Trong năm 2007 công tác tín dụng tiến hành theo nguyên tắc thận trọng, u tiên cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp xuất nhập khẩu nh Công ty cổ phần Alpha và cho vay tiêu dùng cá nhân. Công tác rà soát đánh giá khách hàng, phát hiện các khách hàng tiềm ẩn rủi ro coi trọng kiên quyết thu hồi nợ xấu. Cơ cấu cho vay đợc chuyển dịch theo hớng an toàn hơn: tỷ trọng cho vay ngắn hạn tăng, tỷ trọng cho vay cá nhân tăng, tỷ lệ nợ quá hạn thấp và không có nợ xấu.
Bảng 2.9: Bảng cơ cấu tín dụng
Đơn vị: tỷ đồng
Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007
1. D nợ 320 800 1250
2. Nợ đủ tiêu chuẩn
3. Nợ quá hạn 0,1 0 0
(Nguồn: Chỉ tiêu tài chính qua các năm BIDV Quang Trung )
1.3. Đánh giá công tác phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp: 1.3.1. Những kết quả mà chi nhánh đã đạt đợc:
Từ khi thành lập, mặc dù Ngân hàng phải đối mặt với rất nhiều khó khăn chung của nền kinh tế, sự cạnh tranh gay gắt của các Ngân hàng trong cùng địa bàn nhng BIDV Quang Trung không những duy trì mà còn đẩy mạnh hoạt động tín dụng: tổng d nợ đến 31/12/2007 đạt 3.026.876 tỷ đồng, đạt 98% giới hạn tín dụng đợc giao và tăng trởng 145% và tăng tuyệt đối 1.256.722 tỷ đồng so với năm 2006. Với đặc thù hoạt động tín dụng tập trung vào nhiều dự án lớn, khách hàng lớn truyền thống nên công tác phân tích báo cáo tài chính DN vay vốn càng trở nên quan trọng hơn. Vì vậy, để đẩy mạnh hoạt động tín dụng an toàn, hiệu quả, BIDV Quang Trung đã không ngừng củng cố và nâng cao vai trò đi đầu trong việc hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính DN. - Thứ nhất, thành tựu lớn nhất mà chi nhánh đã đạt đợc đó là mức độ rủi ro tín dụng thấp, độ an toàn cao. BIDV Quang Trung nói riêng cũng nh các
ngân hàng thơng mại khác nói chung đều muốn mở rộng việc cho vay nhng phải đảm bảo an toàn, hiệu quả. Mặt khác việc tạo uy tín lớn đối với toàn bộ hệ thống cũng nh đối với khách hàng là điều tối quan trọng. Do đó toàn chi nhánh cũng nh các cán bộ tín dụng đã phát huy hết năng lực của mình để hoạt động cho vay đạt hiệu quả cao nhất. Điều này thể hiện ở chất lợng của hoạt động tín dụng luôn đạt ở mức cao. Tổng d nợ cho vay qua các năm đều tăng, từ năm 2005 đến năm 2007 tăng 2.706.876 tỷ đồng, sau một thời gian hoạt động, chi nhánh đang hoạt động ở ngỡng rất an toàn.
- Thứ hai, báo cáo tài chính DN vay vốn thờng xuyên đợc đánh giá lại tại thời điểm xin vay hoặc trong quá trình vay vốn. Tại chi nhánh hiện nay áp dụng rất nhiều phơng thức cho vay: cho vay từng lần, cho vay hạn mức tín dụng, cho vay theo dự án đầu t, cho vay trả góp Tóm lại, đối với bất kỳ loại…
hình cho vay nào, chi nhánh cũng đề nghị DN cung cấp báo cáo tài chính tại thời điểm vay vốn hoặc định kỳ trong thời hạn cho vay.
- Thứ ba, thực hiện phân tích kế hoạch kinh doanh trong những kỳ kinh
doanh tiếp theo của DN vay vốn.
Một yêu cầu bắt buộc trong bộ hồ sơ kinh tế mà ngân hàng tiếp nhận là kế hoạch sản xuất kinh doanh của DN trong những kỳ kinh doanh tới. Tất nhiên, kế hoạch sản xuất kinh doanh chỉ là những con số mà các DN đa ra dựa trên các điều kiện hiện có và dự báo trong tơng lai nhng nó lại có cơ sở riêng, nếu kế hoạch kinh doanh phản ánh tình hình sản xuất kinh doanh trong tơng lai là khả quan và tốt đẹp, đó là cơ sở thuyết phục để ngân hàng cho vay vốn. Đây không phải là yếu tố quan trọng trong quá trình phân tích báo cáo tài chính DN vay vốn nhng nó cung cấp thêm những thông tin bổ sung cho hoạt động phân tích báo cáo tài chính DN ban đầu, bởi vì hoạt động sản xuất kinh doanh là hoạt động lâu dài không phải chỉ diễn ra trong chốc lát.
Hiện nay, chi nhánh đang trong quá trình hiện đại hóa ngân hàng nên hệ thống máy tính đã đợc trang bị với số lợng nhất định để đáp ứng nhu cầu làm việc tại ngân hàng, các máy tính đợc nối mạng với nhau trong nội bộ, điều này góp phần nâng cao năng suất lao động, hiệu quả làm việc của chi nhánh, rút ngắn thời gian làm việc với độ chính xác cao. Do đó trong quá trình tính toán các chỉ tiêu tài chính của DN vay vốn, các cán bộ tín dụng đã sử dụng phần mềm có sẵn trên máy, không phải tính toán thủ công, vừa mang lại độ chính xác cao, vừa nhanh gọn, hiệu quả.
- Thứ năm, một kết quả rất lớn mà ngân hàng đạt đợc trong qui trình
thẩm định cho vay là việc họp hội đồng tín dụng. Đối với những khoản vay vợt mức ủy quyền của Giám đốc chi nhánh thì cán bộ tín dụng phải trình hội đồng tín dụng cơ sở tại chi nhánh. Thông qua hội đồng thẩm định các cán bộ tín dụng có thể nhận thấy những mặt mạnh để phát huy và những mặt yếu để khắc phục. Từ đó họ có thể nâng cao năng lực trong công tác phân tích báo cáo tài chính của DN.
* Nguyên nhân để đạt đợc chất lợng phân tích báo cáo tài chính tốt:
Khi phân tích báo cáo tài chính DN vay vốn tại chi nhánh, các chỉ tiêu đem ra tính toán và phân tích đều là các chỉ tiêu phản ánh tình hình sản xuất kinh doanh nói chung và khả năng thanh toán nói riêng của DN. Sau khi tính toán xong, các cán bộ tín dụng phân tích tơng đối mặt tốt, mặt tồn tại của tài chính và đôi chút có sự tổng hợp, liên kết phân tích giữa các mặt và số liệu. Vì vậy, hầu hết các DN quan hệ với Ngân hàng có hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu quả, tình hình tài chính lành mạnh.
Tại thời điểm xin vay tiếp, cán bộ tín dụng của chi nhánh tiến hành xem xét, tính toán, phân tích và đánh giá lại các số liệu trên bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh và các tài liệu khác. Thông qua hoạt động này, cán bộ tín dụng có thể theo dõi tình hình tài chính của DN vay vốn tại thời điểm hiện tại, thấy đợc xu hớng tốt, xấu hoặc những biến động trong tình hình sản
xuất kinh doanh của DN. Từ đó tìm hiểu nguyên nhân những biến động, một phần có thể t vấn cho DN, một phần có thể quyết định tiếp tục cho vay, vay một phần hoặc không cho vay, tránh rủi ro cho Ngân hàng.
Để đạt đợc kết quả trên, chi nhánh luôn quan tâm đến công tác đào tạo, bồi dỡng, nâng cao nghiệp vụ cho các cán bộ tín dụng một cách thờng xuyên sao cho kiến thức bắt kịp với sự thay đổi từng ngày trong cơ chế thị trờng, sự thay đổi trong quy định về pháp luật DN. Điển hình là khi luật DN ra đời và có hiệu lực, các loại hình DN khác nhau ra đời: nhà nớc, t nhân, nớc ngoài đã làm thay đổi bộ mặt kinh tế nớc ta nhng cũng kéo theo nhiều vấn đề phức tạp trong quá trình thẩm định nh: vốn điều lệ, mục đích vay vốn, phơng án vay vốn…
Tuy nhiên, kết hợp sức mạnh tập thể và sức mạnh cá nhân, kinh nghiệm làm việc và kiến thức mới, đến nay BIDV Quang Trung đang hoạt động vững mạnh và bắt đầu mở rộng uy tín với khách hàng trong và ngoài nớc.
1.3.2. Những tồn tại và nguyên nhân.
1.3.2.1. Những tồn tại trong công tác phân tích báo cáo tài chính DN trong hoạt động cho vay tại BIDV Quang Trung: hoạt động cho vay tại BIDV Quang Trung:
Hoạt động tín dụng là hoạt động tiềm ẩn rất nhiều rủi ro. Để mở rộng cho vay một cách an toàn và hiệu quả thì ngân hàng luôn phải coi trọng công tác phân tích báo cáo tài chính DN vì đây là một “minh chứng sống” về thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh và tình hình tài chính của DN vay vốn. Những kết quả mà chi nhánh đạt đợc đã cho thấy: chất lợng phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay rất tốt. Các DN đến xin vay đều đợc đánh giá, phân tích và thẩm định rất kỹ càng trớc khi cho vay. Đối với chi nhánh, những tồn tại trong việc phân tích là cha có và BIDV Quang Trung đang rất nỗ lực để duy trì và phát huy những mặt mạnh đã đạt đợc phcụ vụ tốt công tác này.
Tuy chi nhánh đã làm rất tốt công tác phân tích báo cáo tài chính DN trong hoạt động cho vay nhng sẽ có những tồn tại nhất định bên trong DN đó ảnh hởng tới quá trình phân tích. Mà những tồn tại đó lại xuất phát từ những nguyên nhân cụ thể, có thể từ phía DN,có thể từ những nguyên nhân khách quan nào đó. Ta cùng nghiên cứu các nguyên nhân đó:
* Nguyên nhân từ phía DN vay vốn: tính trung thực của các báo cáo tài chính cha cao.
Thực tế hiện nay cho thấy, các tài liệu quan trọng để các cán bộ tín dụng đánh giá DN là các báo cáo tài chính do DN đệ trình. Và trong thời buổi kinh tế thị trờng cạnh tranh gay gắt nh hiện nay, không phải tất cả các báo cáo tài chính đều đợc kiểm tra, kiểm toán đầy đủ trớc khi mang đến Ngân hàng, không phải các số liệu đều đảm bảo tính trung thực. Thực tế, chỉ có các báo cáo tài chính của các DN có qui mô lớn hoặc các DN Nhà nớc là có độ tin t- ởng cao hơn, nội dung đầy đủ, chi tiết, do hoạt động của các loại hình này đợc quản lí khá chặt chẽ bởi một hệ thống các qui chế quản lí tài chính của Nhà n- ớc. Hơn nữa các DN này thực hiện tơng đối đầy đủ các qui định về kế toán tài chính của nhà nớc. Tuy nhiên, đối với một số DN thuộc thành phần kinh tế ngoài quốc doanh, do cơ chế tài chính hiện nay với các DN này còn khá lỏng lẻo, việc thực hiện các qui định về hạch toán, kế toán của DN cha đầy đủ, chính xác. Hầu nh các DN thuộc thành phần kinh tế ngoài quốc doanh thờng nộp cho Ngân hàng các báo cáo tài chính phản ánh một cách có lợi nhất cho mục đích tín dụng và giao dịch với Ngân hàng. Vấn đề này trớc tiên gây ra cho công tác quản lí ở các cơ quan quản lí, sau đó là gây ra ảnh hởng rất lớn đến công tác phân tích báo cáo tài chính DN tại các ngân hàng vì không phải tất cả các cán bộ tín dụng đều có thể nhận ra vấn đề này.
* Những nguyên nhân khách quan khác:
- Thứ nhất, những quyết định và văn bản hớng dẫn về công tác phân tích
báo cáo tài chính DN trong hoạt động cho vay là tơng đối đầy đủ, nhng việc áp
dụng vào thực tế Ngân hàng gặp nhiều khó khăn. Trong điều kiện nền kinh tế luôn luôn vận động, thay đổi theo xu hớng phát triển đi lên, đòi hỏi Ngân hàng cũng phải luôn vận động, sửa đổi, bổ sung và qui định lại đối với từng văn bản cụ thể sao cho phù hợp với hoàn cảnh.
Ngoài ra, còn nhiều qui định của Nhà nớc đối với các DN còn cha thực hiện đầy đủ, cụ thể là những qui định về chế độ kiểm toán bắt buộc, thống nhất chuẩn mực chế độ kế toán DN ch… a đợc các DN thực hiện một cách nghiêm túc đã gây khó khăn cho công tác phân tích báo cáo tài chính DN. Hiện nay, chế độ kế toán tài chính ở nớc ta cũng đang từng bớc thay đổi cho phù hợp với nhịp điệu phát triển của đất nớc, tuy nhiên vẫn cha có một văn bản qui định cụ thể, thống nhất trong hoạt động phân tích khách hàng nói chung và DN nói riêng.
- Thứ hai, quan hệ giữa các Ngân hàng Thơng mại cha chặt chẽ, cha có sự phối hợp hỗ trợ nhau trong hoạt động đánh giá DN nói chung và phân tích báo cáo tài chính DN nói riêng. Các Ngân hàng Thơng mại hiện nay quá coi trọng việc cạnh tranh mà quên mất sự an toàn của toàn hệ thống Ngân hàng, trong khi rủi ro của Ngân hàng bạn cũng có ảnh hởng ít hay nhiều đến bản thân Ngân hàng mình.
- Thứ ba, vai trò chỉ đạo hớng dẫn, quản lí hỗ trợ của Ngân hàng Nhà Nớc
cha tốt, các văn bản pháp lý còn cha hoàn chỉnh, lại hay có sự thay đổi gây khó khăn không ít cho hoạt động của Ngân hàng. Thông tin tổng hợp từ Ngân hàng Nhà Nớc và Ngân hàng Công thơng Việt Nam về tình hình, xu hớng phát triển các ngành nghề kinh tế, thông tin về các DN còn ít, cha cụ thể nên cha hỗ trợ tích cực cho Ngân hàng trong việc thu thập thông tin.
Kết luận chơng 1:
riêng và toàn ngành Ngân hàng nói chung. Không chỉ là một ngân hàng có uy tín cao, thu hút đợc nhiều khách hàng, BIDV Quang Trung luôn cố gắng dành đợc nhiều kết quả cao trong hoạt động tín dụng bởi đây là mục đích tồn tại của bất kì một Ngân hàng nào.
Với mục đích đi sâu nghiên cứu công tác phân tích báo cáo tài chính trong hoạt động cho vay ngân hàng, chơng 1 của bài viết đã tập trung phân tích thực tế nghiệp vụ này để thấy những thành công lớn đã, đang và sẽ là động lực phát triển của Ngân hàng. Đồng thời bài viết cũng chỉ ra những khó khăn, hạn chế của ngân hàng và việc khắc phục chúng là nhiệm vụ của Ngân hàng để vững vàng tiến lên trong môi trờng kinh doanh đầy cạnh tranh nh hiện nay.
CHƯƠNG 2:
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CễNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI
BIDV QUANG TRUNG 2.1. Định hớng hoạt động trong thời gian tới:
2.1.1. Các trọng tâm công tác:
- Lấy an toàn, chất lợng và hiệu quả bền vững làm mục tiêu hàng đầu trong hoạt động kinh doanh tại chi nhánh. Đạt mục tiêu hiệu quả kinh doanh bền vững trên cơ sở hoạt động có bài bản và chuẩn mực, quảng bá đợc hình ảnh của chi nhánh Quang Trung và thơng hiệu BIDV.
- Đảm bảo hiệu quả kinh doanh của chi nhánh. Thu nhập của cán bộ công nhân viên năm 2008 cao hơn năm 2007. Năm 2008 tạo đà và dần từng bớc thực hiện lộ trình phát triển của chi nhánh: phấn đấu sớm đủ tiêu chuẩn nâng
hạng DN, lợi nhuận bình quân đầu ngời năm 2008 nằm trong nhóm đầu của hệ thống Ngân hàng Đầu t và Phát triển Việt Nam (trên 200 triệu/ ngời sau thuế). - Chủ động cơ cấu lại nguồn huy động và sử dụng vốn, đảm bảo cơ cấu tài sản hợp lí về kỳ hạn – loại tiền – loại hình khách hàng chuyển dịch theo…
hớng tích cực, tiệm cận với chuẩn quốc tế.
- Tăng cờng công tác dịch vụ, ngày càng nâng cao tỷ trọng của hoạt động này trong tổng lợi nhuận của chi nhánh trên cơ sở phát triển thêm nhiều loại hình sản phẩm dịch vụ mới hớng tới khách hàng dân c, các DN vừa và nhỏ để tăng doanh số hoạt động dịch vụ.
- Kiểm soát đợc mọi hoạt động, đảm bảo minh bạch, an toàn và hiệu quả; chế độ thông tin báo cáo và chỉ đạo đợc thông suốt và kịp thời. Đào tạo