- Hàng gửi đi bỏn (TK157) Phải thu của KH (TK131)
2.3. Sổ chi tiết bỏn hàng.
Sổ chi tiết doanh thu TK 511
Đối tượng: Giảm súc (T)Cressida 92
thỏng 03/2004
Số
TT Ngày Diễn giải
TK đối Số phỏt sinh Nợ Cú I: Số dư đầu thỏng 177.885.00 0 II: Số PS trong thỏng Giảm súc (T)Cressida 92 111 88.500.000 Thuế GTGT 3331 442.500 Thu tiền 88.942.500 Cộng phỏt sinh 266.827.50 0 88.942.500 III: Số dư cuối thỏng 88.942.500 88.942.500
Sổ chi tiết doanh thu TK 511
Đối tượng: Biờn banie – 0,50
thỏng 03/2004
Số
T Ngày Diễn giải
TK đối ứng Số phỏt sinh Nợ Cú I: Số dư đầu thỏng 324.208.500 II: Số PS trong thỏng Biờn banie – 0,50 112 161.700.000 Thuế GTGT 3331 808.500 Thu tiền 162.508.800 Cộng phỏt sinh 486.717.000 162.508.800
III: Số dư cuối thỏng 162508.800 162.508.800
Tổng số doanh thu bỏn hàng
Thỏng 3/2004
Nội dung TK đối ứng Nợ Cú
Doanh thu bỏn hàng + Tiền mặt 111 1.980.450.000 + TGNH 112 390.610.000 + Bỏn chịu 131 102.000.000 XĐKQ 911 2.473.908.000 Cộng 2.473.908.000 2.473.908.000 Tờ khai thuế GTGT
Tờn cơ sở: Cụng ty TNHH Trung Tuấn
Địa chỉ : 11/30 Nguyễn Đỡnh Chiểu Hai Bà Trưng-Hà Nội Số TK : ….
Mó số : 0100912426-1 ST
T
Chỉ tiờu kờ khai DT chưa thuế Thuế GTGT
1 3 4
1 Hàng hoỏ dịch vụ bỏn ra 884.846.915 53.623.000
2 Hàng hoỏ dịch vụ chịu thuế GTGT 884.846.915 53.623.000 a Hàng hoỏ XK thuế xuất 0%
b Hàng hoỏ dịch vụ thuế xuất 5% 697.233.840 34.861.692 c Hàng hoỏ dịch vụ thuế xuất 10% 187.613.075 18.761.308 d Hàng hoỏ dịch vụ thuế xuất 20%
3 Hàng hoỏ dịch vụ mua vào 1.401.175.231 113.600.388 4 Thuế GTGT của hàng hoỏ dịch vụ mua vào 1.401.175.231 113.600.388 5 Thuế GTGT được khấu trừ
6 Thuế GTGT PN (+) hoặc được thoỏi (-) trong kỳ (2-5)
-59.977.388 7 Thuế GTGT kỳ trước chuyển qua -202.293.654
a Nộp thuế 0
b Nộp thừa hoặc chưa Kinh Tế -202.293.654
8 Thuế GTGT đó nộp trong thỏng 0 0
9 Thuế GTGT được hoàn trả trong thỏng 0
10 Thuế GTGT PN trong thỏng này -262.271.041 57.049.520 Số tiền phải nộp: (Năm bảy triệu khụng trăm bốn chớn nghỡn năm trăm hai mươi đồng).
Xin cam đoan số liệu kờ trờn đõy là đỳng, nếu sai tụi xin hoàn toàn chịu trỏch nhiệm.
Người khai (Ký, họ tờn)
Khi cú hoỏ đơn thuế GTGT, phiếu thu tiền,… Cỏc HĐ được phõn loại theo từng khỏch hàng. Kế toỏn vào sổ chi tiết phải thu của khỏch hàng TK 131. Mỗi khỏch hàng theo dừi trờn một sổ riờng( ). Sau đú kế toỏn tiến hành vào sổ tổng hợp TK 131.
- Nguyờn tắc:
+) Cột số chứng từ ghi số HĐ, ngày, thỏng.
+) Cột diễn giải: Mỗi HĐ bỏn hàng ghi vào 2 dũng, doanh thu, thuế.Mỗi HĐ thu tiền ghi vào 1 dũng.
+) Nếu số tiền khỏch hàng đó trả ghi vào bờn cú, trường hợp khỏch hàng chỉ thanh toỏn một phần tiền hàng thỡ số cũn phải thu ghi vào bờn nợ.
+) Nếu khỏch hàng trả trước tiền hàng thỡ phần tiền này sẽ trừ vào phần mua hàng sau ghi vào bờn cú.
Sổ chi tiết phải thu của khỏch hàng
TK 131
Thỏng 03/2004
Số
T Ngày Diễn giải