III. KẾ TOÁN CÁC KHOẢN VAY DÀI HẠN.
1 NGÂN HÀNG NễNG NGHIỆP VÀ PT NễNG THễN 33,000,000 33,000,
CỘNG 33,000,000
5.3. Sổ kế toỏn tổng hợp vay dài hạn.
Tuỳ theo từng hỡnh thức kế túan mà sổ kế toỏn tổng hợp cú sự khỏc biệt nhất định. Đối với cụng ty TNHH SELTA họ đó ỏp dụng hỡnh thức kế toỏn chứng từ ghi sổ nờn cỏc sổ sỏch kế toỏn tổng hợp liờn quan đến vay dài hạn bao gồm:
Chứng từ ghi sổ vay dài hạn
Cơ sở, phương phỏp lập chứng từ ghi sổ vay dài hạn
- Hàng ngày hoặc định kỳ (3- 5 ngày) để ghi vào chứng từ ghi sổ theo nội dụng nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh, định khoản kế toỏn và số tiền phỏt sinh ghi trờn mỗi chứng từ.
- Để cú số hiệu của chứng từ ghi sổ, kế toỏn phải phản ỏnh (đăng ký) vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 518 Ngày 30 thỏng 11 năm 2003 Đơn vị tớnh : Đồng
Trớch yếu Số hiệu TK Số tiền
Nợ Cú Nợ Cú
GIẤY BÁO NỢ NH NễNG NGHIỆP
VÀ PT NễNG THễN 211 341 30,000,000 33,000,000
133 3,000,000
CỘNG 33,000,000 33,000,000
Kốm theo 01 chứng từ gốc
NGƯỜI LẬP KẾ TOÁN TRƯỞNG
(Ký, ghi rừ họ tờn) (Ký, ghi rừ họ tờn)
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ vay dài hạn
- Cơ sở : Căn cứ vào cỏc chứng từ ghi sổ ở trờn để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.
- Phương phỏp ghi
+ Hàng ngày hoặc định kỳ, sau khi lập chứng từ ghi sổ, căn cứ cỏc chứng từ ghi sổ đó lập kế toỏn ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, để lấp số liệu chi chứng từ ghi sổ. Mỗi chứng từ ghi sổ, ghi trờn một dũng theo cỏc cột số hiệu của chứng từ ghi sổ.
+ Cuối trang sổ phải cộng số luỹ kế để chuyển sang trang sau. + Đầu trang sổ phải ghi số trang trước chuyển sang.
+ Cuối thỏng, cuối năm kế toỏn cộng tổng số tiền phỏt sinh trờn sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, lấy số liệu để đối chiếu với bảng cõn đối số phỏt sinh.
SỔ ĐĂNG Kí CHỨNG TỪ GHI SỔ NĂM 2003 Chứng từ ghi sổ Số tiền Số Ngày ...... ... ... 519 30/11 33,000,000 ... ... ... Sổ cỏi TK 341
- Căn cứ vào cỏc chứng từ đó lập ở trờn kế toỏn cụng ty đó vào sổ cỏi TK 341
- Phương phỏp ghi
+ Căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi voà sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. Sau đú chứng từ ghi sổ được sử dụng ghi vào sổ cỏi từ cỏc cột phự hợp.
+ Cuối mỗi trang sổ phải cộng tổng số tiền theo từng cột và chuyển sang đầu trang sau.
+ Cuối kỳ (thỏng, quý) cuối niờn độ kế toỏn phải khoỏ sổ, cộng tổng số phỏt sinh Nợ, tổng số phỏt sinh Cú, tớnh ra số dư cuối kỳ của từng tài khoản để làm căn cứ lập bảng cõn số số phỏt sinh và Bỏo cỏo tài chớnh.