2. Thực trạng tổ chức kế toỏn chi phớ sản xuất và tớnh giỏ thành sản phẩm
SỔ CHI TIẾT SẢN XUẤT KINH DOANH
Tài khoản: Chi phớ nhõn cụng trực tiếp
ĐVT: Đồng
NTGS Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Ghi nợ tài khoản 622
SH NT Tổng số tiền Chia ra
334 338 …..
Số dư đầu kỳ
Số phát sinh trong kỳ
31/12 17 31/12 Tiền lương của CNTT sản xuất 334 950.309.861 950.309.861 31/12 17 31/12 Cỏc khoản trớch theo lương của
CNTT sản xuất 338 218.571.268 218.571.268
Cộng số phát sinh trong kỳ 1.168.881.129 218.571.268
Ghi có TK 622 154 1.168.881.129 950.309.861 218.571.268
Số dư cuối kỳ
Ngày 31 thỏng 12 năm 2012 Người ghi sổ Kế toỏn trưởng ( Đó ký) (Đó ký)
ĐV: Cụng ty TNHH Đầu tư CB XNK NSTP TB
ĐC: KCN Cầu Nghỡn –TT An Bài- Quỳnh Phụ- Thỏi Bỡnh
Mẫu số: S02c1-DN
(Ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) Biểu số 8 (Trớch) SỔ CÁI Thỏng 12 năm 2012 Tờn TK: Chi phớ NCTT Số hiệu: 622 ĐVT: Đồng NT ghi sổ Chứng từ
Diễn giải TK đối ứng
Số tiền
SH NT Nợ Cú
Số dư đầu năm Số phỏt sinh
31/12 17 31/12 Pbổ CP tiền lương cho CNTTSX 334 950.309.861 31/12 17 31/12 Cỏc khoản trớch theo lương của CNTTSX 338 218.571.268 31/12 19 31/12 Kết chuyển CPNCTT 154 1.168.881.129 Cộng phỏt sinh thỏng X 1.168.881.129 1.168.881.129 Số dư cuối thỏng Người ghi sổ (Đó ký) Nguyễn Thị Lành Kế toỏn trưởng (Đó ký) Bựi Thị Bớch Hũa Ngày 31 thỏng 12 năm 2012 Giỏm đốc (Đó ký) Nguyễn Đỡnh Khỏi
Kế toỏn chi phớ sản xuất chung
Tài khoản sử dụng: Tài khoản 627 – Chi phớ sản xuất chung
Cụng ty sử dụng tài khoản 627 và cỏc tài khoản chi tiết : - TK 6271 – Chi phớ nhõn viờn
- TK 6372 – Chi phớ vật liệu
- TK 6273 – Chi phớ dụng cụ sản xuất
- TK 6274 – Chi phớ khấu hao tài sản cố định - TK 6275- Chi phớ bao bỡ
- TK 6276- Chi phớ BHLĐ
- TK 6277 – Chi phớ dịch vụ mua ngoài - TK 6278 – Chi phớ bằng tiền khỏc - TK 6279 – Chi phớ sửa chữa chung
Nội dung :Chi phớ sản xuất chung tại cụng ty gồm 2 phần:
Chi phớ sản xuất chung tập hợp riờng cho từng phõn xưởng. Gồm toàn bộ chi phớ phỏt sinh khỏc như như lương nhõn viờn quản lý, tiền ăn trưa của cụng nhõn trực tiếp và nhõn viờn quản lý, cỏc khoản trớch theo lương, chi phớ điện, nước, nguyờn vật liệu.
Chi phớ khấu hao TSCĐ : ỏp dụng phương phỏp khấu hao đường thẳng Khấu hao trung bỡnh hàng năm = Nguyờn giỏSố năm sử dụng
Đơn vị: Cụng tyTNHH đầu tư chế biến XNK- NSTP- TB
Địa chỉ: KCN Cầu Nghỡn –TT An Bài- Quỳnh Phụ- Thỏi Bỡnh
Mấu số: 06- TSCĐ
Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ- BTC ngày 20 thỏng 3 năm 2006 của BTC
BảNG TíNH Và PHÂN Bổ KHấU HAO TSCĐ
Tháng 12 năm 2012
STT