b. Kế toỏn tập hợp chi phớ nhõn cụng trực tiếp.
BẢNG PHÂN BỔ CHI PHÍ DỊCH VỤ MUA NGOÀI VÀ CHI PHÍ BẰNG TIỀN KHÁC
VÀ CHI PHÍ BẰNG TIỀN KHÁC
Thỏng 8/2014
Tờn loại chi phớ Tổng Chi tiết ra cụng trỡnh
Nhà 4 tầng Nhà thể chất .....
1. Chi phớ DVMN 20.126.600 5.762.500 1.010.230 ...
2. Chi phớ bằng tiền khỏc 8.762.500 2.701.680 3.125.250 ...
Tổng 28.889.100 8.464.180 4.135.480 ...
Số liệu trờn bảng phõn bổ trờn là căn cứ để kế toỏn ghi nghiệp vụ vào tờ chứng từ gốc của cụng ty, lấy đú làm cơ sở ghi vào sổ tổng hợp vào sổ cỏi, sổ chi tiết TK 627, 331. Sau đú, kế toỏn tổng hợp kết chuyển vào TK 154.
* Chi phớ bằng tiền khỏc: loại chi phớ này phỏt sinh trực tiếp cho từng cụng trỡnh. Hàng ngày, chi phớ phỏt sinh cho cụng trỡnh nào thỡ được hạch toỏn vào chi phớ của cụng trỡnh đú.
Cuối thỏng, kế toỏn tớnh được tổng chi phớ bằng tiền khỏc và ghi vào bảng phõn bổ chi phớ dịch vụ mua ngoài và chi phớ bằng tiền khỏc.
SỔ CHI TIẾT TK 627
Chi phớ sản xuất chung
Cụng trỡnh:Trường PTTH Nguyễn Cụng Trứ
Từ ngày 01 đến hết ngày 31 thỏng 8 năm 2014
Chứng từ
Nội dung nghiệp vụ
TK đối đối ứng Số tiền phỏt sinh Số cộng dồn SH NT Nợ Cú Nợ Cú Số dư x 15/8/04 Chi phớ BH cụng trỡnh 1111 125.000 125.000 ... ... ... ... ... ... ... 15/8/04 Chi phớ thuờ bạt 331 256.300 381.300 ... ... ... ... ... ... ...
31/8/04 K/c chi phớ thuờ mỏyvào giỏ thành SP 154 10.865.000 48.125.368 Trớch BHXH.... của
cụng nhõn lỏi mỏy 141 1.165.765 46.959.603
.... ......... ... .... ... ...
31/8/04 K/c cỏc khoản trớchBHXH... vào giỏ thành SP
154 25.673.499 12.365.100
Tiền lương cỏn bộ quản lý 334 75.124.500 87.489.600 K/c tiền lương cỏn bộ
quản lý vào giỏ thành SP 154 75.124.500 12.365.100
... ... ... ... ... ... ...
K/c chi phớ cụng cụ dụng
cụ vào giỏ thành SP 154 22.365.000 11.365.230 Chi phớ dịch vụ mua ngoài 331 12.123.659 23.488.889 K/c chi phớ dịch vụ mua
ngoài vào giỏ thành SP 154 12.123.659 11.365.230 K/c chi phớ bằng tiền
khỏc vào giỏ thành SP 154 11.365.230
Xỏc định xong cỏc loại chi phớ sản xuất chung, kế toỏn tổng hợp lập bảng tổng hợp chi phớ chung. Số liệu trờn bảng tổng hợp chi phớ chung là căn cứ để vào sổ chi tiết chi phớ sản xuất cho từng cụng trỡnh.
SỔ CHI TIẾT TK 627
Chi phớ sản xuất chung
Cụng trỡnh:Trường PTTH Nguyễn Cụng Trứ Hạng mục: Nhà xõy mới 4 tầng
Từ ngày 01 đến hết ngày 31 thỏng 8 năm 2014
Chứng từ
Nội dung nghiệp vụ
TK đối đối ứng Số tiền phỏt sinh Số cộng dồn SH NT Nợ Cú Nợ Cú Số dư x 15/8/04 Chi phớ BH cụng trỡnh 1111 125.000 125.000 ... ... ... ... ... ... ... 15/8/04 Chi phớ thuờ bạt 331 256.300 381.300 ... ... ... ... ... ... ...
31/8/04 Trớch BHXH.... củacụng nhõn lỏi mỏy 141 314.165 15.740.920
.... ......... ... 31/8/04 K/c cỏc khoản trớch BHXH... vào giỏ thành SP 154 8.985.899 6.986.700
Tiền lương cỏn bộ quản lý 334 17.526.700 24.513.400 K/c tiền lương cỏn bộ
quản lý vào giỏ thành SP 154 17.526.700 6.986.700
... ... ... ...
Chi phớ dịch vụ mua ngoài 331 5.368.600 8.070.280 K/c chi phớ dịch vụ mua
ngoài vào giỏ thành SP 154 5.368.600 2.701.680 K/c chi phớ bằng tiền
khỏc vào giỏ thành SP 154 2.701.680