Phiếu xuất kho
• Khi có hợp đồng xây dựng, nhân viên cung ứng ở từng đội thi công sẽ
căn cứ vào hợp đồng để xác định số lượng, chủng loại NVL - CCDC cần dùng để xin cấp vật tư cho thi công cơng trình gửi lên phịng kế tốn.
Ví Dụ 3: Xuất kho nguyên vật liệu
Khi có nhu cầu về nguyên vật liệu phục vụ thi cơng cơng trình, đội trưởng đội thi công sẽ viết giấy đề nghị xin lĩnh vật tư trong đó liệt kê các danh mục vật tư cần dùng, sau đó trình lên phịng kế hoạch vật tư:
Lệnh sản xuất của GĐ
Đội xây dựng viết giấy xin lĩnh vật tư
Giám đốc, kế toán trưởng ký duyệt Thủ kho Phiếu Xuất kho Xuất kho Phịng kế tốn Phịng kế hoạch kỹ thuật tiến hành lập phiếu xuất kho
Bảng 2.8: Giấy đề nghị xin cấp vật tư cho thi công cơng trình
Cơng ty cổ phần xây dựng 107 BM 1105- Ngày có hiệu lực: 12/10/2013
Cộng hồ xã hội chủ nghĩa Việt Nam
- Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
GIẤY ĐỀ NGHỊ XIN CẤP VẬT TƯ CHO THI CƠNG CƠNG TRÌNH
Kính gửi : - Chủ tịch hội đồng quản trị, Ban giám đốc cơng ty và các phịng
ban liên quan
Tên tôi là: Trần Quốc Hưng
Chức vụ::Đội trưởng đội thi công số I.
Đơn vị: Đội thi công số I
Để việc thi cơng cơng trình được liên tục theo kế hoạch, bàn giao cơng trình đúng hạn, tơi lập giấy này xin được cấp các loại vật tư sau:
T
TT Tên vật tư ĐVT
Số
lượng Đơn giá Thành tiền
Nội dung 1 Xi măng Kg 5.000 2 Gạch đặc A1 Viên 11.700 3 Cát vàng M3 50 4 Sỏi M3 87 5 Cộng x 7.700
Số tiền bằng chữ : Một trăm bốn lăm triệu, chín trăm nghìn đồng
Kính đề nghị ban giám đốc và các phịng ban xét duyệt cho tôi được cấp vật tư để sử dụng
Ngày 12 tháng 10 năm 2013
Giám đốc công ty Kế hoạch Phụ trách bộ phận Người lập
(Kí, tên) (Kí tên) (Kí tên) (Kí tên)
(Nguồn: Phịng kế tốn và tài chính)
Đơn vị: Công ty CP Xây Dựng 107 Nghệ An Mẫu số: 02-VT
Địa chỉ: Số 197 – Đường Nguyễn Trường Tộ (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 12 tháng 10 năm 2013 Nợ TK: 621 Số : 20 Có TK: 152
Họ tên người nhận: Trần Quốc Hưng. Địa chỉ ( bộ phận): Đội trưởng thi công số I Lí do xuất: Xuất sử dụng cơng trình Trường THCS Hưng Lộc.
Xuất tại kho: Kho Anh Thắng Địa điểm: Hưng Lộc – TP.Vinh
TT Tên vật tư ĐVT
Số lượng
Đơn giá Thành tiền
Theo chứng từ Thực xuất A B C 1 2 3 4=2x3 1 Xi măng Kg 5.000 5.000 11.100 55.500.000 2 Gạch đặc A1 Viên 11.700 11.700 1.545,45 18.081.818 3 Cát vàng M3 250 250 87.000 21.750.000 4 Sỏi M3 870 870 30.000 26.100.000 5 Cộng X 17.820 17.820 x 121.431.818
Tổng số tiền: (Viết bằng chữ): Một trăm hai mươi mốt triệu bốn trăm ba mươi mốt nghìn tám trăm mười tám đồng./.
Người lập Người nhận Thủ kho Kế toán trưởng Thủ trưởng phiếu hàng đơn vị
(Kí, họ tên) (Kí, họ tên) (Kí, họ tên) (Kí, họ tên) (Kí, họ tên)
(Nguồn: Phịng kế tốn và tài chính)
Ngày 12/10/2013, do yêu cầu thi cơng trình, đội trưởng đội thi cơng đã viết giấy đề nghị xuất bộ quần áo bảo hộ lao động và gang tay, công ty đã xét duyệt cho xuất kho công cụ với số lượng theo đơn yêu cầu. Các chứng từ mà cơng ty đã sử dụng:( trình tự ln chuyển chứng từ giống với xuất NVL)
Bảng 2.10 Giấy đề nghị xin cấp vật tư cho thi cơng cơng trình
Cơng ty cổ phần Xây Dựng 107 Nghệ An BM 1105- Ngày có hiệu lực: 12/10/2013
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
GIẤY ĐỀ NGHỊ XIN CẤP VẬT TƯ CHO THI CƠNG CƠNG TRÌNH
Kính gửi : -Chủ tịch hội đồng quản trị, Ban giám đốc cơng ty và các phịng ban liên quan.
Tên tôi là: Trần Quốc Hưng.
Chức vụ:: Đội trưởng đội thi công số I Đơn vị: Đội thi công số I
Để việc thi cơng cơng trình được liên tục theo kế hoạch, bàn giao cơng trình đúng hạn, tơi lập giấy này xin được cấp các loại vật tư sau:
TT Tên vật tư ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Nộidung
1 Quần áo bảo hộ LĐ Bộ 100
2 Gang tay Đôi 100
6 Cộng x 200
Số tiền bằng chữ: Mười hai triệu tám trăm nghìn đồng chẵn.
Kính đề nghị ban giám đốc và các phòng ban xét duyệt cho tôi được cấp vật tư để sử dụng.
Ngày 12 tháng 10 năm 2013
Giám đốc công ty Kế hoạch Phụ trách bộ phận Người lập
(Kí, tên) (Kí tên) (Kí tên) (Kí tên)
Bảng 2.11 Phiếu xuất kho
Đơn vị: Công ty CP Xây Dựng 107 Nghệ An Mẫu số: 02-VT
Địa chỉ: Số 197 – Đường Nguyễn Trường Tộ (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
-TX. Cửa Lò -Nghệ An ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 12 tháng 10 năm 2013 Nợ TK: 621 Số : 21 Có TK: 153
Họ tên người nhận: Trần Quốc Hưng. Địa chỉ: Đội trưởng thi cơng số I Lí do xuất: Xuất sử dụng cơng trình Trường THCS Hưng Lộc
Xuất tại kho: Kho cơng ty Địa điểm: Hưng Lộc – TP.Vinh T
TT Tên vật tư ĐVT
Số lượng
Đơn giá Thành tiền
Theo chứng từ Thực xuất A A B C 1 2 3 4=2x3
11 Quần áo bảo hộ lao
động Bộ 100 100 118.000 11.800.000
2 Gang tay Đôi 100 100 10.000 1.000.000
x Cộng x 200 200 x 12.800.000
Tổng số tiền: (Viết bằng chữ): Mười hai triệu tám trăm nghìn đồng chẵn
Người lập Người nhận Thủ kho Kế toán trưởng Thủ trưởng phiếu hàng đơn vị
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên ) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
(Nguồn: Phịng kế tốn và tài chính)
2.3.1 Kế tốn chi tiết ngun vật liệu, công cụ dụng cụ.
Kế tốn chi tiết NVL – CCDC là cơng việc hạch toán kết hợp giữa kho và phịng kế tốn với nhiệm vụ phản ánh chính xác đầy đủ sự biến động của vật liệu làm cơ sở cho việc ghi sổ kế toán.
DN tổ chức hạch toán chi tiết hàng tồn kho theo phương pháp thẻ song song
Sơ đồ 2.4: Sơ đồ hạch toán chi tiết nguyên vật liệu, cơng cụ dụng cụ
Chú thích:
: Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng. : Kiểm tra, đối chiếu
(Nguồn: Phịng kế tốn và tài chính) Phương pháp này được tiến hành như sau:
* Ở kho: Thủ kho sử dụng để ghi chép, phản ánh hàng ngày tình hình nhập xuất tồn kho của từng thứ, loại nguyên vật liệu. Trên cơ sở các chứng từ nhập, xuất vật tư, thủ kho mở thẻ kho, thẻ chi tiết cho từng loại, từng thứ vật tư để ghi chép các nghiệp vụ, phản ánh số hiện có và tình hình biến động của vật tư về mặt số lượng. Sau đó thủ kho sắp xếp thẻ kho theo loại nhóm thứ nguyên vật liệu để tiện cho việc sử dụng thẻ kho trong ghi chép kiểm tra, đối chiếu và quản lý.
* Ở phịng kế tốn: Trên cơ sở các chứng từ nhập, xuất hàng ngày, phịng kế tốn mở thẻ chi tiết cho từng loại hay từng thứ vật tư và theo từng địa điểm bảo quản vật tư để theo dõi số hiện có và tình hình biến động của vật tư cả về mặt số lượng và giá trị. Chứng từ gốc Thẻ kho Sổ chi tiết TK152 TK153 Bảng tổng hợp Nhập- xuất – tồn Tờ kê xuất Phiếu xuất kho
Tờ kê nhập Phiếu nhập kho
* Cuối tháng đối chiếu số liệu hạch tốn chi tiết ở phịng kế tốn với số liệu hạch toán nghiệp vụ ở kho, nơi bảo quản. Sau đó kế tốn lập bảng kê nhập, xuất, tồn kho để đối chiếu số liệu hạch toán chi tiết với số liệu kế toán tổng hợp trên tài khoản tổng hợp.
VD: Theo ví dụ 1 và ví dụ 3 ở trên, ngày 28/10/2013 căn cứ vào phiếu nhập
kho, xuất kho vật tư, thủ kho tiến hành ghi số lượng của từng loại nguyên vật liệu vào thẻ kho. Thẻ kho của gạch đặc như sau:
Đối với các loại vật tư khác: kế toán lập thẻ kho tương tự
Tại phịng kế tốn, vật liệu đươc theo dõi chi tiết cả về mặt số lượng và giá trị. Căn cứ vào các chứng từ liên quan đến nhập xuất vật liệu kế tốn tập hợp tình hình nhập xuất hàng hóa và tính ra số tồn của hàng hóa trên số chi tiết hàng hóa.
Đơn vị: Cơng ty CP Xây Dựng 107 Nghệ An Mẫu số: S12-DN
Địa chỉ: Số 197 – Đường Nguyễn Trường Tộ (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
-TX. Cửa Lò -Nghệ An ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
THẺ KHO
Ngày lập thẻ: Ngày 28 tháng 10 năm 2013
Tờ số: 15
- Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư: Gạch đặc A1 - Đơn vị tính: Viên
Số
TT Ngày,tháng SH chứngtừ Diễn giải
Ngày nhập, xuất Số lượng Xác nhận của kế toán M ã số: … Nhập Xuất Nhập Xuất Tồn AB C D E F 1 2 3G - Tồn đầu kỳ 1.500 - PS trong kỳ 110/10 08 + Nhập kho 10/10 40.000 41.500 212/10 20 + Xuất kho 12/10 11.700 29.800 -Cộng PS 40.000 11.700 29.800 -Tồn cuối kỳ 29.800
Sổ này có 25 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 25 Ngày mở sổ:01/01/20
Ngày 28 tháng 10 năm 2013
Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
(Nguồn: Phịng kế tốn và tài chính)
Kế tốn dựa trên các hóa đơn và phiếu nhập, phiếu xuất kho để ghi sổ chi tiết vật liệu cho từng vật liệu:
Bảng 2.13: Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ
Mẫu số S10- DN
Công ty CP Xây Dựng 107 (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC
Địa chỉ: Số 197 – Đường Nguyễn Trường Tộ - TX.Cửa Lò ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ (SP,HH)
Tháng 10 năm 2013
Tài khoản: 152 Tên kho: Kho NVL Tên, quy cách NVL, CCDC (SP,HH): Gạch đặc A1
Đơn vị tính: viên
Ngày 28 tháng 10 năm 2013
Người lập bảng Kế toán Giám đốc
(Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên)
( Nguồn: phịng Kế tốn - tài chính)
Diễn giải TK T
ĐƯ Đơn giá
Nhập Xuất Tồn
S
H NT Sốlượng Thành tiền Sốlượng Thành tiền Sốlượng Thành tiền
AB C D 1 2 3=(1x2) 4 5=(1x4) 6 7=(1x6)
-Số dư đầu kỳ 1.545,45 1 500 2.318.175
-PS trong kì 0
8 10/2 + Nhập kho gạch từ Doanhnghiệp kinh doanh tổng hợp 12 11,545,45 40 000 61.818.000 41 500 61.818.000 2
0 12/2 + Xuất kho cho thi cơng cơngtrình trường học ở Tân kỳ 21 61,545,45 11.7 00 18.081.818 29.800 46.054.410
Bảng 2.14: Bảng tổng hợp nhâp xuất tồn (Trích)
Cơng ty CP Xây Dựng 107
Địa chỉ: Số 197 – Đường Nguyễn Trường Tộ BẢNG TỔNG HỢP NHẬP, XUẤT, TỒN VẬT LIỆU
Tên tài khoản: 152 – NVL Tháng 10 năm 2013 Đơn vị : đồng
S
TT Tên vật tư ĐVT
Tồn đầu
tháng Nhập trong tháng Xuất trong tháng Tồn cuối tháng SL ành tiền Th SL Thành tiền SL Thành tiền SL Thành tiền 1Gạch đặc A1 viên 1500 2.318.175 40.000 61.818.000 11.700 18.081.818 29.800 46.054.410 2 Gạch 2 lỗ viên 500 500 5.000 5.000.000 5.500 5.500.000 0 0 3 Cát vàng m3 0 0 350 30 450.000 250 21 750 000 100 8.700.000 4Xi măng BS kg 200 2.220.000 6.000 66.600.000 5.000 55.500.000 1.200 13.320.000 5 Sỏi m3 0 0 95 28.500.000 87 26.100.000 8 2.400.000 6 Vôi kg 0 0 1.500 3.000.000 1.500 3.000.000 0 0 7 Đá dăm m3 100 11.400.000 450 51.300.000 500 57.000.000 50 5.700.000 8 Đá ngô m3 150 15.180.000 275 27.830.000 400 40.480.000 25 2.530.000 9 Thép kg 0 0 7.420 181.790.000 7.420 181.790.000 0 0 1 0 Gạch lát 300x300 Hộp 0 0 3.000 188.550.000 3.000 188.550.000 0 0 1 1 Gạch ốp 200x300 Hộp 0 0 1.200 72.420.000 1.200 72.420.000 0 0 Tổng cộng x 29.118.185 X 717.258.000 x 668.196.775 x 78.179.410 Ngày 28 tháng 10 năm 2013
Người lập bảng Kế toán Giám đốc
Bảng 2.15: Bảng tổng hợp nhập xuất tồn (trích)
Cơng Ty CP Xây Dựng 107
Địa chỉ: Số 197 – Đường Nguyễn Trường Tộ BM.KT.01.05
BẢNG TỔNG HỢP NHẬP, XUẤT, TỒN VẬT LIỆU
Tên tài khoản: 153 – CCDC Tháng 10 năm 2013
Đơn vị : đồng
STT Tên vật tư ĐVT
Tồn đầu tháng Nhập trongtháng Xuất trong tháng Tồn cuối tháng
SL Thành tiền SL Thành tiền SL Thành tiền SL Thành tiền
1 Găng tay đôi 10 100.000 90 900 100 1.000.000 0 0
2 Quần áo bảo hộ laođộng Bộ 0 0 100 11.800 000 100 11.800 000 0 0
Người lập bảng Kế toán Giám đốc
(Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên)
2.3.2 Kế tốn tổng hợp ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ.
Do đặc điểm NVL - CCDC ở Công ty CP xây dựng 107 rất đa dạng và phong phú, công ty đã áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên để hạch tốn nhập xuất NVL - CCDC.
Cơng ty Cổ phần xây dựng 107 tổ chức ghi sổ tổng hợp NVL - CCDC theo phương pháp Chứng từ ghi sổ.
* Tài khoản sử dụng
- Tài khoản 152- Nguyên vật liệu: - Tài khoản 153 : Công cụ dụng cụ
* Quy trình ghi sổ: Xem hình 1.4- Sơ đồ luân chuyển chứng từ NVL - CCDC
* Phương pháp ghi sổ:
Định kỳ cuối tháng kế toán tập hợp chứng từ gốc của các vật tư cùng loại làm căn cứ để tiến hành lập các chứng từ ghi sổ:
Bảng 2.16: Chứng từ ghi sổ số 20
Đơn vị: Công ty CP Xây Dựng 107
Địa chỉ: Số 197 – Đường Nguyễn Trường Tộ
Mẫu số: S02a - DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 20 Ngày 28 tháng 10 năm 2013 Đơn vị tính: Đồng Trích yếu SH TK Số tiền Nợ Có
Mua vơi nhập kho trả bằng tiền mặt 152 111 3.000.000
Mua gạch 2 lỗ nhập kho trả bằng TGNG 152 112 5.000.000
Mua cát vàng nhập kho trả bằng TGNH 152 112 30.450.000
Mua đá dăm nhập kho trả bằng TGNH 152 112 51.300.000
Mua thép nhập kho trả bằng TGNH 152 112 181.790.000
Mua gạch lát nhập kho trả bằng TGNH 152 112 188.550.000
Mua gạch đặc A1 nhập kho chưa thanh toán 152 331 61.818.000
Mua xi măng Bỉm Sơn nhập kho chưa thanh toán 152 331 66.600.000
Mua sỏi nhập kho chưa thanh toán 152 331 28.500.000
Mua đá ngơ nhập kho chưa thanh tốn 152 331 27.830.000
Mua gạch ốp nhập kho chưa thanh toán 152 331 72.420.000
Cộng x xx 717.258.000
Kèm theo: 22 chứng từ gốc Ngày 28 tháng 10 năm 2013
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
( Nguồn: phịng Kế tốn và tài chính)
Đơn vị: Công ty CP Xây Dựng 107
Địa chỉ: Số 197 – Đường Nguyễn Trường Tộ
.
Mẫu số: S02a - DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 21
Ngày 28 tháng 10 năm 2013
Đơn vị tính: Đồng
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền
Nợ Có
Mua gang tay nhập kho trả bằng tiền mặt 153 111 900.000
Mua quần áo bảo hộ nhập kho trả bằng
tiền mặt 153 111 11.800.000
Cộng x x 12.700.000
Kèm theo: 04 chứng từ gốc Ngày 28 tháng 10 năm 2013
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Bảng 2.18: Chứng từ ghi sổ số 22
Đơn vị: Công ty CP Xây Dựng 107 Địa chỉ: Số 197 – Đường Nguyễn Trường Tộ
Mẫu số: S02a - DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 22 Tháng 10 năm 2013 Đơn vị tính:Đồng Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Nợ Có
Xuất kho gạch đặc A1cho thi cơng cơng trình 621 152 18.081.818
Xuất kho gạch 2 lỗ cho thi cơng cơng trình 621 152 5.500.000
Xuất kho cát vàng cho thi cơng cơng trình 621 152 21.750.000
Xuất kho xi măng Bỉm Sơn cho thi cơng cơng
trình 621 152 55.500.000
Xuất kho sỏi cho thi cơng cơng trình 621 152 26.100.000
Xuất kho vơi cho thi cơng cơng trình 621 152 3.000.000
Xuất kho đá dăm cho thi cơng cơng trình 621 152 57.000.000
Xuất kho đá ngơ cho thi cơng cơng trình 621 152 40.480.000
Xuất kho thép cho thi cơng cơng trình 621 152 181.790.000
Xuất kho gạch lát cho thi cơng cơng trình 621 152 188.550.000
Xuất kho gạch ốp cho thi cơng cơng trình 621 152 72.420.000
Cộng x x 668.196.775
Kèm theo: 22 chứng từ gốc. Ngày 28 tháng 10 năm 2013
Chi tiết TK 621:
Cơng trình thủy lợi ở Nam Giang – Nam Đàn: 214.520.000