Số hiệu tài khoản: 635
Tháng 12 năm 2013 ĐVT: 1200 đ ĐVT: 1200 đ NTGS Chứng từ GS Diễn giải TK ĐƯ Số tiền SH NT Nợ Có SD đầu năm 0 Số PS trong năm ……
31/12 205 31/12 Cho công ty hưởng chiết khấu thanh tốn cơng ty Trần Hưng Đạo
111 1.540.000
31/12 205 31/12 Cho công ty hưởng chiết khấu thanh tốn TNHH Mai Hoa
111 1.815.000
31/12 205 31/12 Chi phí lãi ngân hàng 112 2.150.512 31/12 206 31/12 Cho công ty hưởng
chiết khấu thanh tốn cơng ty Trần Hưng Đạo 111 2.113.000 K.c về TK 911 911 7.618.512 Cộng số PS 7.618.512 7.618.512 SD cuối năm 0
Cuối tháng chi phí hoạt động tài chính của cơng ty là 5.868.512 đồng và kết chuyển sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.
Kế toán thực hiện bút toán chuyển như sau: Nợ TK 911: 7.618.512
2.3.3 Kế tốn chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp của Cơng ty.
Kế tốn chi phí bán hàng
TK sử dụng : TK 641 : Chi phí bán hàng.
Tại Cơng ty Cơ giới Nông nghiệp và PTNT Nghệ An , chi phí bán hàng là tồn bộ các khoản chi phí phát sinh từ khi hồn thành thành phẩm đến khi giao hàng cho khách hàng. Bao gồm : chi phí nhân viên bán hàng, chi phí vận chuyển thành phẩm, chi phí khác như chi phí điện thoại………..
Hàng ngày khi phát sinh các khoản chi phí đó, kế tốn dựa vào chứng từ liên quan như: phiếu chi, hóa đơn mua hàng….để cập nhật số liệu vào máy tính sau đó kế tốn vào sổ cái TK 641.
Cuối tháng, tất cả các số liệu liên quan đến TK 641 trên chứng từ ghi sổ đều được tập hợp trên sổ cái TK 641
Mẫu sổ 2.3 : Trích sổ cái TK 641 : Chi phí bán hàng. Cơng ty Cổ phần Cơ giới Nông nghiệp và PTNT Nghệ An
Số 9, Đường Mai Hắc Đế - P. Quán Bàu – Thành Phố Vinh – Nghệ An
Biểu 2.14: Chứng từ ghi sổ
Công ty CP cơ giới NN&PTNT Nghệ An
Số 9, Mai Hắc Đế, P. Quán Bàu, TP.Vinh, Nghệ An
Mẫu S02 a-DNN
(Ban hành theo quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ Trưởng BTC)
Chứng từ ghi sổ
Số 206
Ngày 31/12/2013- ghi Nợ 641
Trích yếu Số hiệu TKĐƯ Số tiền
Nợ Có
Chi phí vận chuyển bốc dỡ 641 111 8.500.000
Thanh toán tiền điện thoại 641 111 1.500.980
Lương nhân viên bán hàng 641 334 20.231.092
Các khoản trích theo lương 641 338 4.653.151
…….
Biểu 2.15: Sổ cái
Cơng ty CP cơ giới NN & PTNT Nghệ An
Số 9, Mai Hắc Đế, P.Quán Bàu, TP.Vinh, Nghệ An
Mẫu S02c1-DNN
(Ban hành theo quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ Trưởng BTC)
SỔ CÁI