hàng 112 2.150.512 31/12 206 31/12 Các khoản trích theo lương 338 4.653.151 31/12 206 31/12 Kết chuyển chi phí bán hàng 911 31.885.223 Cộng phát sinh 31.885.223 31.885.223 Số dư cuối tháng 0 Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Cuối tháng kế tốn tập hợp chi phí bán hàng, kết chuyển sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh, kế tốn ghi:
Nợ TK 911: 31.885.223 đ
Có TK 641: 31.885.223 đ Chi phí quản lý doanh nghiệp.
TK sử dụng: TK 642 “ Chi phí quản lý doanh nghiệp”
Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp của cơng ty bao gồm: chi phí tiền lương và các khoản trích theo lương của nhân viên quản lý doanh nghiệp, chi phí tiền khấu hao TSCĐ, chi phí dịch vụ mua ngồi: tiền điện, tiền nước, Chi phí CCDC, đồ dùng văn phịng phẩm.
Các khoản phát sinh được tập hợp và phản ánh trên sổ cái TK 642
Biểu 2.14: Chứng từ ghi sổ
Công ty CP cơ giới NN&PTNT Nghệ An
Số 9, Mai Hắc Đế, P.Quán Bàu, TP.Vinh, Nghệ An
Mẫu S02 a-DNN
(Ban hành theo quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ Trưởng BTC)
Chứng từ ghi sổ
Số 207
Ngày 31/12/2013- ghi Nợ 642
Trích yếu Số hiệu TKĐƯ Số tiền
Nợ Có
Tiền lương nhân viên quản lý 642 334 26.450.243
Các khoản trích theo lương 642 338 6.083.556
Chi tiếp khách 642 111 4.155.600
Khấu hao TSCĐ cho quản lý 642 214 1.500.155
Chi phí tiền điện, nước 642 111 1.586.189
Biểu 2.15: Sổ cái
Công ty CP cơ giới NN & PTNT Nghệ An
Số 9, Mai Hắc Đế, P.Quán Bàu. TP.Vinh, Nghệ An
Mẫu S02c1-DNN
(Ban hành theo quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ Trưởng BTC)
SỔ CÁI