a) Kế toỏn thu tiền mặt
2.3.1. Chứng từ sử dụng và quy trỡnh luõn chuyển chứng từ tại cụng ty 1 Chứng từ sử dụng:
2.3.1.1. Chứng từ sử dụng:
Cỏc chứng từ và sổ kế toỏn sử dụng làm căn cứ ghi sổ: + Uỷ nhiệm thu
+ Uỷ nhiệm chi + Giấy bỏo nợ + Giấy bỏo cú + Giấy nộp tiền. * Tài khoản sử dụng: + TK 112 “Tiền gửi ngõn hàng” * Sổ kế toỏn sử dụng:
+ Sổ chi tiết tiền gửi ngõn hàng. + Nhật ký chung.
+ Sổ cỏi TK 112.
* Quy trỡnh luõn chuyển chứng từ: Hàng ngày khi nhận được chứng từ do
vào mẫu Giấy bỏo Nợ và giấy bỏo Cú. Từ đú vào Sổ chi tiết tiền gửi, và Sổ cỏi tiền gửi ngõn hàng. Cuối thỏng, kế toỏn in sổ, tớnh ra tổng số tiền của cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh trong thỏng, tớnh tổng phỏt sinh Nợ, tổng phỏt sinh Cú và số dư của tài khoản 112 trờn số cỏi nhằm mục đớch đối chiếu với số liệu do mỏy tớnh tổng hợp để đảm bảo sự chớnh xỏc, khớp đỳng.
Đối với cỏc nghiệp vụ làm tăng tiền gửi thỡ cỏc chứng từ liờn quan thường xuyờn được sử dụng là Giấy nộp tiền và Giấy bỏo Cú.
Giấy nộp tiền do lập thành 03 liờn: 01 liờn ngõn hàng giữ, 01 liờn người nộp tiền giữ và 01 liờn lưu lại Phũng kế toỏn-tài vụ .Giấy nộp tiền được lập khi nộp tiền vào tài khoản ngõn hàng. Ngoài ra, khi Chủ đầu tư chuyển tiền khối lượng giai đoạn hoàn thành cỏc cụng trỡnh vào tài khoản Cụng ty thỡ Ngõn hàng thụng bỏo cho Cụng ty thụng qua Giấy bỏo Cú. Đõy là giấy do Ngõn hàng lập để thụng bỏo cho Khỏch hàng về khoản tiền được chuyển vào tài khoản của Cụng ty.
Căn cứ vào giấy nộp tiền, giấy bỏo cú của ngõn hàng, kế toỏn cập nhật chứng từ ghi sổ hạch toỏn ghi tăng tiền gửi ngõn hàng. Bờn cạnh đú, kế toỏn phải cú trỏch nhiệm theo dừi, kiểm tra, đối chiếu với chứng từ gốc để nếu phỏt hiện ra cú sự sai lệch kế toỏn phải thụng bỏo đến ngõn hàng nhằm cú sự điều chỉnh kịp thời.
- Uỷ nhiệm chi là do cụng ty lập thành 3 liờn: 01 liờn gửi ngõn hàng A, 01 liờn cho đơn vi nhận tiền, 01 liờn lưu tại phũng kế toỏn.
- Cũn giấy bỏo Nợ thỡ do ngõn hàng lập để thụng bỏo cho khỏch hàng về số tiền đó rỳt ra khỏi tài khoản ngõn hàng. Giấy bỏo nợ được lập thành 2 liờn: 01 liờn do ngõn hàng giữ và 01 liờn ngõn hàng giao cho cụng ty để làm căn cứ ghi sổ.