a) Kế toỏn thu tiền mặt
2.3.2. Kế toỏn chi tiết tiền gửi Ngõn hàng
* Nghiệp vụ tăng tiền gửi ngõn hàng
Cỏc nghiệp vụ tăng tiền gửi ngõn hàng thỡ kế toỏn sử dụng lệnh chuyển cú. Sau đõy em xin trớch mẫu lệnh chuyển cú phỏt sinh trong ngày 29 thỏng 1 năm 2014 như sau:
Biểu 2.8: Mẫu Lệnh chuyển cú
ngày 29/01/2014 Lệnh chuyển cú
Số lệnh: DC07624624 Ngày lập: 29/01/2014 SBT: 03
Số hiệu chứng từ và nội dung loại nghiệp vụ: 30 Lệnh chuyển cú -101 CT cho cỏc
TCKT
Ngõn hàng thành viờn gửi lệnh: Kho bạc Nghệ An Mó NH:40701001 Ngõn hàng thành viờn nhận lệnh:Ngõn hàng Cụng Thương Bến Thủy Mó NH:40101002
Người trả/ chuyển tiền: xay dung co so ha tang khu tai dinh cu cho cac ho dan
vung thien tai
Địa chỉ/Số CMND: ……………………
Tài Tài khoản: 8211.7049690 Tại 40701001 Kho bạc NN Nghệ An
Người thụ hưởng: CTY CP DAU TU XD & PTNT 171 Địa chỉ/ Số CMND:……………………..
Tài Tài khoản: 102010000451891 Tại: 40201002 NH Cong thuong Ben thuy
Mó số thuế:
Mục lục ngõn hàng:
Nội dung: TT TIEN THUE TVGSAT
Số tiền: Bằng chữ: Một trăm chớn mươi sỏu triệu đồng chẵn
Truyền đi lỳc giờ phỳt Nhận lỳc 11 giờ 18 phỳt NHCT: Dương Thị Phương Liờn
Ngày: Ngày: 29/01/2014
Kiểm toỏn Kiểm soỏt
* Kế toỏn giảm tiền gửi. Biểu 2.9: Lệnh chi
Khi rỳt tiền gửi ngõn hàng thỡ sử dụng cỏc chứng từ: Lệnh chi, Phiếu lĩnh tiền mặt Khi chuyển tiền gửi Ngõn hàng để trả cho nhà cung cấp Cụng ty sẽ lập lệnh chi. Sau đõy em xin trớch lệnh chi phỏt sinh trong ngày 03 thỏng 1 năm 2014
Ngõn hàng Cụng Thương Việt Nam
LỆNH CHI
Payment Order
Số No……….Ngày Date 03/01/2014 Liờn 2 copy 2 Tờn đơn vị trả tiền Payer: Cụng ty CP Đầu Tư XD & PTNT 171
Tài khoản nợ Debit A/C: 102010000451891
Tại Ngõn hàng With Bank: NHCT Bến Thủy Số tiền bằng số Amount in figures 15.011.000 Số tiền bằng chữ: Mười lăm triệu khụng trăm mười một nghỡn đồng
tỏm trăm ngàn đồng chẵn
Tờn đơn vị nhận tiền Payee: VIEN K.HOC K.THUAT NONG NGHIEP BTB Tài khoản cú Credit A/C: 3600201001707
Tại Ngõn hàng With bank: NH No và PTNT Nghệ An ( VBA) Nội dung: Mua Thộp
Đơn vị trả tiền Payer
Kế toỏn Chủ tài khoản Ngày hạch toỏn Giao dịch viờn Kiểm soỏt viờn
- Trớch dẫn nghiệp vụ nộp tiền vào ngõn sỏch Nhà nước bằng chuyển khoản
Trong thỏng cụng ty nộp tiền thuế GTGT, thuế GTGT hàng NK cho chi cục thuế Thành phố Vinh bằng chuyển khoản, kế toỏn căn cứ vào giấy nộp tiền để hạch toỏn giảm TGNH. Sau đõy la giấy nộp tiền vào ngõn sỏch Nhà nước:
Biểu 2.10: Mẫu Bảng kờ nộp thuế
BẢNG Kấ NỘP THUẾ
Người nộp thuế : CT CP DAU TU XD & PTNT 171 Mó số thuế : 2900455476 Địa chỉ : SỐ 7C NGUYỄN TRÃI – PH QUÁN BÀU - TP VINH - NGHỆ AN
Phần dành cho người nộp thay :
Người nộp thay: ............................................................................................... Mó số thuế :..................... Địa chỉ : CễNG TY CP DAU TU XD & PTNT 171
Đề nghị KBNN (NH) (1) Ngõn hàng cụng thương Bến Thủy trớch TK số 102010000451891 hoặc chuyển tiền mặt
Để nộp vào NSNN c (hoặc) TK tạm thu số ................................... tại KSNN .......................................... Cơ quan quản lý thu : Chi cục thuế Thành phố Vinh Mó số : ...... Tờ khai HQ, QĐ số :........ngày ................... Loại hỡnh XNK ........................................(hoặc) Bảng kờ biờn lai số (2)............. ngày .......................................
STT cỏc khoản nộp NSNội dung Mó chương kinh tế (K)Mó ngành Mó NDKT(TM) Kỳ thuế Số tiền