Vinh, ngày 05 thỏng 1năm 2014 Đại diện khỏch hàng
2.4.2. kế toỏn tổng hợp tiền vay
Căn cứ vỏo cỏc chứng từ của cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh trong thỏng, kế toỏn vào sổ kế toỏn tổng hợp: Sổ nhật ký chung
Biểu 2.17: Sổ nhật ký chung
Cụng Ty CP Đầu Tư XD & PTNT 171 Số 7C – Nguyễn Trói – TP Vinh – Nghệ An
SỔ NHẬT Kí CHUNG Từ ngày 01/01/2014 đến ngày 31/01/2014 Đơn vị tớnh: VNĐ Chứng từ Diễn giải Đó ghi sổ cỏi TK đối ứng Số tiền SH NT Nợ Cú
PT02 05/1 Vay tiền Ngõn hang cụng thương về nhập quỹ
x 111 100.000.000
311 100.000.000
GBC02 16/1 Vay chuyển vào tài khoản TGNH
x 112 10.000.000
311 10.000.000
Cộng chuyển sag trang sau xxx xxx
Biểu 2.18: Sổ cỏi TK 311
Cụng Ty CP Đầu Tư XD & PTNT 171 Số 7C – Nguyễn Trói – TP Vinh – Nghệ An
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản 311 – Tiền Vay ngắn hạn Từ ngày 01/01/2014 đến ngày 31/01/2014 Đơn vị tớnh: VNĐ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền SH NT Nợ Cú 1. Số dư đầu thỏng 1 9.072.300.000 2. Số phỏt sinh trong thỏng 1
PT02 05/1 Vay tiền Ngõn hàng cụng thương
về nhập quỹ
111 100.000.000
GBC02 16/1 Vay chuyển vào tài khoản TGNH 112 10.000.000
Số dư thỏng 1 9.182.300.000 2.5 . Nhận xột và một số kiến nghị đúng gúp về cụng tỏc kế toỏn vốn bằng tiền
và tiền tại cụng ty cp đầu tư xõy dựng và phỏt triển nụng thụn 171 2.5.1. Nhận xột
Cụng ty CP Đầu Tư Xõy Dựng và Phỏt triển nụng thụn 171 cú quỏ trỡnh hỡnh thành và phỏt triển gặp rất nhiều khú khăn và thỏch thức nhưng cụng ty đó cố gắng vươn lờn, từ đú đó đạt được những kết quả đỏng chỳ ý trong hoạt động SXKD. Song song với sự phỏt triển của cụng ty, cụng tỏc kế toỏn núi chung và cụng tỏc kế toỏn vốn bằng tiền núi riờng ngày càng được hoàn thiện.
Vốn bằng tiền và tiền vay cũng ảnh hưởng rất lớn đến việc xỏc định kết quả kinh doanh đũi hỏi cụng tỏc kế toỏn vốn bằng tiền và tiền vay phải chắc chắn, chặt chẽ, chớnh xỏc phự hợp với cụng ty.
Cụng tỏc kế toỏn, sổ sỏch kế toỏn cơ bản là đầy đủ và đang cố gắng nghiờn cứu, học hỏi, đổi mới để phự hợp với chế độ kế toỏn hiện hành, phự hợp với yờu cầu của cụng tỏc quản lý nội bộ.
Mặc dự vậy, cũng khụng trỏnh khỏi những sai sút, khú khăn sau thời gian thực tập khụng lõu, được tiếp cận với tỡnh hỡnh thực tế tại Cụng ty CP Đầu Tư Xõy Dựng và Phỏt triển nụng thụn 171, bản thõn em đó học hỏi thờm nhiều kinh nghiệm và bổ sung thờm những kiến thức học trờn trường. Em xin đưa ra một số thực trạng và giải phỏp hoàn thiện kế toỏn vốn bằng tiền tại cụng ty như sau:
+ Kết quả đạt được.
- Hệ thống tài khoản ỏp dụng để theo dừi sự biến động của vốn bằng tiền hồn tồn tũn thủ theo quy định và đó được chi tiết tối đa cho từng loại tiền. Sự chi tiết đú đó cho phộp ban lónh đạo nắm bắt được những số liệu cụ thể và chi tiết của vốn bằng tiền và tiền vay từ đú cú thể ra cỏc quyết định một cỏch chớnh xỏc và hợp lý.
-Nhận thức được tầm quan trọng của vốn bằng tiền đối và tiền vay với sự phỏt triển của cụng ty trong nền kinh tế thị trường. Do đú cụng ty đó cú những biện phỏp tốt trong việc tổ chức hạch toỏn cũng như quản lý vỏ sử dụng vốn bằng tiền và tiền vay hợp lý.
-Về hỡnh thức kế toỏn: Cụng ty ỏp dụng hỡnh thức kế toỏn nhật ký chung, hỡnh thức này phự hợp với mụ hỡnh hoạt động cũng như đặc điểm hoạt động của cụng ty. Nú cũng chứng tỏ cỏc cỏn bộ kế toỏn của cụng ty cú nghiệp vụ khỏ vững vàng.
Hiện nay cụng ty Cụng ty CP Đầu Tư Xõy Dựng và Phỏt triển nụng thụn 171 đó trang bị thờm một số mỏy múc, thiết bị hiện đại như mỏy vi tớnh, mỏy in, mỏy phụtụcopy phục vụ cho việc quản lý của cụng ty trong đú cú bộ phận kế toỏn. Nhờ đú cỏc bảng tổng hợp, sổ sỏch đó thực hiện và in ra kịp thời đảm bảo cập nhật thụng tin chớnh xỏc hơn gúp phần giải phúng sức lao động, nõng cao hiệu quả cụng việc.
Cỏc nhõn viờn kế toỏn thường xuyờn nắm vững và vận dụng cỏc văn bản, điều luật núi về hạch toỏn kế toỏn của BTC.
- Thủ tục thu, chi, gửi vào, rỳt ra của cụng tỏc kế toỏn vốn bằng tiền được kế toỏn tại cụng ty phản ỏnh rừ ràng, chớnh xỏc và đỳng theo quy định quản lý vốn tại cụng ty.
- Tốc độ làm việc của cỏn bộ cụng nhõn viờn trong cụng tỏc hạch toỏn kế toỏn vốn bằng tiền rất nhanh chúng, cỏc sổ sỏch được xử lý gọn gàng và chớnh xỏc
+ Những hạn chế cũn tồn tại.
- Cỏc loại tiền của cụng ty đang cũn ớt, chưa đa dạng.
- Phũng kế toỏn của cụng ty hơi nhỏ vỡ thế nú cũng ảnh hưởng một phần tới hiệu quả trong quỏ trỡnh làm việc hàng ngày của cỏc nhõn viờn.
- Nguồn thu chủ yếu của cụng ty chủ yếu từ cỏc cụng trỡnh xõy dựng mà phần lớn cỏc cụng trỡnh lại phụ thuộc vào chủ trương đầu tư của Nhà nước nờn khi cụng trỡnh hoàn thành, nhưng chủ đầu tư cú sự thay đổi thỡ phải làm lại từ đầu. Mặt khỏc cỏc đồ ỏn từ khi triển khai đến khi hoàn thành cụng trỡnh phải được cỏc cấp cú thẩm quyền phờ duyệt nờn thường bị kộo dài 1 đến 2 năm, thậm chớ cú những cụng trỡnh phải kộo dài 3 đến 4 năm làm cho khả năng thanh toỏn chậm và điều này ảnh hưởng đến việc thu hồi vốn của cụng ty.
- Hàng thỏng cụng ty kiểm kờ số tiền mặt tại quỹ nhưng cụng ty chưa cú một định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể làm cho số tiền mặt tại quỹ của cụng ty khụng ổn định gõy nờn những khú khăn cho cụng ty trong việc chi tiờu tiền mặt.