Bảng 2 .9 Phiếu nhập kho
Bảng 2.12 Trích sổ chi tiết nguyên vật liệu
(Nguồn: Phịng Hành chinh – Kế tốn)
Đơn vị: Xí nghiệp Lam Hồng
Địa chỉ: 29 Phan Đăng Lưu, TP Vinh, Nghệ An
SỐ CHI TIẾT NGUYÊN VẬT LIỆU
Tháng 03 năm 2014 Tài khoản: 152 Tên NVL: Gỗ Lát xẻ
Mẫu số: S10-DN (Ban hành theo quyết định số
15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) Kho: Công ty
Đơn vị tính: Kg
Chứng từ
Diễn giải TK
ĐƯ Đơn giá
Nhập trong tháng Xuất trong tháng Tồn cuối tháng
SH NT SL Thành tiền SL Thành tiền SL Thành tiền
Tồn đầu tháng 17.052.500 - 17.052.500 HĐ
001347 8
04/03 Mua nhập kho 331 17.072.327 159 2.714.500.000 - - 160 2.731.552.500
PX36 07/03 Xuất cho phân xưởng sản
xuất 621 17.072.327 - - 159 2.714.500.000 1 17.052.500 Cộng phát sinh 2.714.500.000 2.714.500.000 Dư cuối tháng 1 17.052.500 Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Người lập sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
2.5. Kế tốn tổng hợp tại Xí nghiệp.
Là Xí nghiệp hoạt động trong vực đồ gỗ dân dụng có quy mơ vừa và nhỏ, Để kịp thời tập hợp chi phí sản xuất phát sinh trong kỳ cho từng tháng Xí nghiệp áp dụng hình thức ghi sổ: Chứng từ ghi sổ
* Chứng từ sử dụng:
- Chứng từ gốc được sử dụng ghi tăng ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ: + Hóa đơn GTGT, hóa đơn mua hàng, bảng kê mua hàng
+ Phiếu nhập kho
+ Giấy báo Nợ, Phiếu Chi
+ Biên bản kiểm kê vật tư, công cụ phát hiện thừa
- Chứng từ gốc được sử dụng ghi giảm nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ: + Phiếu xuất kho
+ Biên bản kiểm kê vật tư, công cụ phát hiện thiếu * Tài khoản sử dụng:
- TK 152- Nguyên vật liệu: Dùng để theo dõi, phản ánh tình hình hiện có và sự biến động tăng giảm của các loại nguyên vật liệu trong kỳ. TK 152 được mở chi tiết tài khoản cấp 2:
+ TK 1521 – Nguyên vật liệu chính + TK 1522 – Vật liệu phụ + TK 1523 – Nhiên liệu + TK 1524 – Phụ tùng thay thế + TK 1525 – Thiết bị xây dựng co bản + TK 1527 – Vật liệu khác
- TK 153 : Công cụ dụng cụ: Dùng để theo dõi, phản ánh tình hình hiện có và biến động tăng giảm của các loại CCDC trong kỳ.
- Một số TK liên quan khác như: TK 331, 154, 133, 642, 142, 242, ….
* Sổ kế toán sử dụng:
- Chứng từ ghi sổ
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Sổ Cái TK 152
2.5.1. Kế toán tăng nguyên vật liệu
Khi nguyên vật liệu về tới kho, căn cứ vào Phiếu nhập kho, hoá đơn GTGT, hố đơn cước phí vận chuyển (nếu có) để kế tốn hạch tốn theo các trường hợp cụ thể sau:
- Bên bán vận chuyển đến tận kho của cơng ty, chi phí vận chuyển đã cộng vào giá bán ghi trên hóa đơn GTGT.
- Bên bán khơng có phương tiện vận chuyển vật tư, cơng ty phải thuê xe vận chuyển.
Vào ngày cuối tháng, căn cứ vào phiếu nhập kho nguyên vật liệu, kế toán tiến hành lập chứng từ ghi sổ ( ghi Nợ TK 152)
Bảng 2.13: Chứng từ ghi sổ (Nợ TK 152)
Đơn vị: Xí nghiệp Lam Hồng
Địa chỉ: Số 29- Phan Đăng Lưu- TP. Vinh- tỉnh Nghệ An
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 28
Ngày 31 tháng 03 năm 2014
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có A B C 1 D ..... 152 ... .... ..... Mua gỗ lát xẻ 152 331 2.703.000.000 Chi phí vận chuyển Gỗ lát xẻ 152 111 11.500.000 ... 152 ... ... Tổng cộng 3.525.238.252 Kèm theo 3 chứng từ gốc Ngày 31 tháng 03 năm 2014
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
(Nguồn: Phịng kế tốn_ Tài chính)
2.5.2. Kế tốn giảm ngun vật liệu
Nguyên liệu nhập kho được xuất cho phân xưởng tiến hành sản xuất. Hoặc mua sử dụng trực tiếp cho phân xưởng đều được kế tốn theo dõi thơng qua sổ sách kế tốn. Ngồi ra, ngun vật liệu mua về có thể bán trực tiếp.
* Nguyên vật liệu mua về sự dụng.
Việc xuất kho nguyên vật liệu được xí nghiệp quản lý đúng với trình tự kế toán xuất kho vật liệu cho hoạt động sản xuất.
Căn cứ vào những chứng từ xuất kho vật liệu cho sản xuất sẽ được lên Chứng từ ghi sổ vào cuối tháng. Chứng từ ghi sổ ghi Nợ cho TK 621.