CÔNG TY TNHH TÂN KHÁNH AN
BẢNG TỔNG HỢP NHẬP - XUẤT - TỒN KHO
Tháng 02/2014
TÀI KHOẢN : 152
STT TÊN VẬT TƯ ĐVT TỒN ĐẦU KỲ NHẬP TRONG KỲ XUẤT TRONG KỲ TỒN CUỐI KỲ
LƯỢNG TIỀN LƯỢNG TIỀN LƯỢNG TIỀN LƯỢNG TIỀN
1521B Nhóm NVL chính bao bì 407.765,000 24.767.517.000 43.989,000 369.290.744 129.825,000 5.101.179.175 321.929,000 20.035.628.569 1 GKTD Giấy kraft Thành Dũng (Tráng) Kg 15.115,000 126.284.475 43.989,000 369.290.744 56.025,000 469.769.625 3.079,000 25.805.594 2 HNKSH030SGADHạt nhựa kéo sợi H030SG Ấn Độ Kg 392.650,000 24.641.232.525 73.800,000 4.631.409.550 318.850,000 20.009.822.975 1522B Nhóm VL phụ bao bì 9.975,000 2.702.839.541 28.000,000 7.479.966.834 27.975,000 3.738.980.779 10.000,000 6.443.825.596 3 HPGNTS Hạt phụ gia nhựa tạo sợi
Kg
9.975,000 2.702.839.541 28.000,000 7.479.966.834 27.975,000 3.738.980.779 10.000,000 6.443.825.596
TỔNG CỘNG 417.740,000 27.470.356.541 71.989,000 7.849.257.578 157.800,000 8.840.159.954 331.929,000 26.479.454.165
2.3 Kế tốn tổng hợp Ngun vật liệu tại Cơng ty
2.3.1 Chứng từ kế toán sử dụng
- Chứng từ nguồn: Hóa đơn GTGT, các chứng từ thanh tốn, Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho...
- Chứng từ thực hiện:
Chứng từ ghi sổ Mẫu số S02a-DN
- Sổ kế toán sử dụng:
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Mẫu số S02b-DN
Sổ cái Mẫu số S02c1-DN
2.3.2 Tài khoản sử dụng
Công ty sử dụng phương pháp kê khai thường xuyên để kế toán tổng hợp nguyên vật liệu. Đây là phương pháp theo dõi và phản ánh tình hình hiện có, biến động tăng, giảm nguyên vật liệu một cách thường xuyên, liên tục căn cứ vào chứng từ nhập, xuất ko để phản ánh vào tài khoản vật tư (TK 152)
Để phản ánh tình hình biến động của vật tư kế tốn sử dụng các tài khoản sau đây:
-TK 152- Nguyên liệu, vật liệu
Bên nợ :- Phản ánh giá trị thực tế nguyên vật liệu nhập kho do mua ngoài tự
chế, th ngồi, gia cơng, nhận góp vốn liên doanh
- số tiền điều chỉnh tăng giá nguyên vật liệu khi đánh giá lại - trị giá nguyên vật liệu phát hiện thừa khi kiểm kê
- Kết chuyển trị giá nguyên liệu, vật liệu tồn kho đầu kỳ
Bên có :- Phản ánh trị giá thực tế của nguyên vật liệu xuất kho để sản xuất, để
bán, th ngồi gia cơng, chế biến, hoặc góp vốn liên doanh cổ phần. - Chiết khấu hàng mua được hưởng
- Giá trị nguyên liệu, vật liệu trả lại giảm giá. - Giá trị nguyên liệu, vật liệu thiếu hụt khi kiểm kê - Kết chuyển trị giá nguyên liệu, vật liệu tồn kho đầu kỳ
Số dư cuối kỳ bên nợ : Phản ánh giá trị thực tế của nguyên vật liệu hiện còn.
Các tài khoản liên quan:
- Tài khoản thanh toán: TK 111 – Tiền mặt; TK 112 – Tiền gửi ngân hàng; - TK 331 – Phải trả người bán; TK 133 – Thuế GTGT được khấu trừ.. - Tài khoản chi phí sản xuất: TK 154 chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang
2.3.3 Kế toán tăng nguyên vật liệu :
Nguyên vật liệu của Công ty tăng chủ yếu do mua ngoài.
Khi nguyên vật liệu về tới kho, căn cứ vào phiếu nhập kho, hóa đơn GTGT, kế tốn hoạch tốn theo các trường hợp cụ thể :
Căn cứ vào phiếu nhập kho, hóa đơn GTGT kế tốn ghi: Nợ TK 152 ( chi tiết ) : Giá chưa có thuế GTGT Nợ TK 1331 : Thuế GTGT được khấu trừ Có TK 111,112,331 : Tổng giá thanh toán.
Trường hợp 1 : Cơng ty thanh tốn ngay cho khách hàng khi mua vật tư bằng
tiền mặt:
Ví dụ 4: : Căn cứ vào hóa đơn GTGT số 0060523 ngày 28/02/2014 của cơng ty
TNHH Thành Dũng, mua giấy Kraft, phiếu nhập kho số 42 ngày 28/02/2014, phiếu chi số 10 ngày 28/02/2014 kế toán tiến hành định khoản như sau
Nợ TK 152 : 83 438 160 Nợ TK 1331 : 4 171 908 Có TK 111: 97 610 068