Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi
chú
Nợ Có
A B C 1 D
Nhập kho giấy Kraft Thành
Dũng 152 111 83.438.160
Thuế GTGT được khấu trừ 133 111 4.171.908
………... ……
Cộng X X 87.610.068 X
Kèm theo … chứng từ gốc
Ngày 28 tháng 02 năm 2014
Người lập Kế toán trưởng
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
Trường hợp 2 : Cơng ty chưa thanh tốn ngay cho khách hàng khi mua vật tư.
Ví dụ 5:: Căn cứ vào hóa đơn GTGT số 0060489 ngày 06/02/2014 của cơng ty
TNHH Thành Dũng, mua giấy Kraft, phiếu nhập kho số 13 ngày 07/02/2014, phiếu chi số 09 ngày 28/02/2014 kế toán tiến hành định khoản như sau:
Nợ TK 152 : 172.215.037 Nợ TK 1331 : 8.610.763
Có TK 331 : 180.825.800
Biểu 7: Trích chứng từ ghi sổ
( Nguồn :Phịng kế tốn cơng ty )
Đơn vị: C.ty TNHH MTV Tân Khánh An
Địa chỉ: Khu công nghiệp Bắc Vinh ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ–BTC Mẫu sổ : S02a – DNN ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC )
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số : 04
Ngày 28 tháng 02 năm 2014
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghichú
Nợ Có
A B C 1 D
Nhập kho giấy kraft Thành Dũng 152 331 172.215.037 Thuế GTGT được khấu trừ 133 331 8.610.763
Cộng x x 180.825.800 x
Kèm theo 1 chứng từ gốc
Ngày 28 tháng 02 năm 2014
Người lập Kế tán trưởng
2.3.4 Kế toán giảm nguyên liệu vật liệu:
Khi nhận được phiếu xuất kho do thủ kho chuyển lên, kế toán tiến hành kiểm tra, so sánh giữa chứng từ xuất với giấy đề nghị xuất, tính giá trị xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền và sau đó kế tốn tiến hành định khoản.
Nguyên liệu vật liệu của doanh nghiệp được xuất dùng cho sản xuất sản phẩm, cho phân xưởng, tổ đội sản xuất , kế toán định khoản :
Nợ TK 154: Có TK 152 :
Ví dụ 07: Căn cứ vào Phiếu xuất kho số 051 ngày 28/02/2014
Kế toán định khoản :
Nợ TK 154 : 643.127.358 Có TK 152 : 643.127.358 Cuối tháng, kế toán tập hợp các chừng từ có cùng nội dung kinh tế, rồi từ đó lấy số liệu lên Chứng từ ghi sổ - được lập vào ngày 28/02/2014
BIỂU 8: Trích chứng từ ghi sổ
( Nguồn : Phịng kế tốn cơng ty)
Căn cứ các Chứng từ ghi sổ số 02, 04 và 10 kế toán vào Sổ đăng ký chừng từ ghi sổ Đơn vị: C.ty TNHH MTV Tân Khánh An
Địa chỉ: Khu công nghiệp Bắc Vinh ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ–BTCMẫu sổ : S02a – DNN ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC )
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số : 10 Số : 10
Ngày 28 tháng 02 năm 2014
Trích yếu
Số hiệu tài
khoản Số tiền Ghi
chú
Nợ Có
A B C 1 D
Xuất kho nguyên vật liệu đưa vào
SX 154 152 84.429.665
Xuất kho nguyên vật liệu đưa vào
SX 154 152 479.436.159
Xuất kho nguyên vật liệu đưa vào
SX 154 152 79.261.534
Cộng x x 643.127.358
Kèm theo 03 chứng từ gốc
BIỂU 9: Trích Sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ
( Nguồn : Phịng kế tốn cơng ty)
Đơn vị: C.ty TNHH MTV Tân Khánh An
Địa chỉ: Khu công nghiệp Bắc Vinh ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ–Mẫu sổ : S02b – DNN BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng
BTC ) SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm 2014 Chứng từ ghi sổ Số tiền Số hiệu Ngày, tháng 01 28/2 ….. 02 28/2 87.610.068 04 28/2 180.825.800 ... ... 10 28/02 643.127.358 ... ... Cộng 15.807.917.642