Đơn vị tính: Tỷ đồng Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012 Tuyệt đối Tương đối (%) Tuyệt đối Tương đối (%) 1. GVHB 25,958 116,368 128,005 90,410 348,29 11,637 10,0 2. Chi phí tài chính 1,968 4,838 5,322 2,870 145,88 0,484 10,0 - Chi phí lãi vay 1,968 4,838 5,322 2,870 145,88 0,484 10,0 3. Chi phí QLKD 2,054 10,158 10,666 8,105 394,64 0,508 5,0 4. Chi phí khác - - - - - - -
Tổng 29,980 131,364 143,993 101,385 338,24 12,629 9,61
(Nguồn: Phịng Tài chính – Kế tốn)
Tổng chi phí năm 2012 tăng 338,24% so với năm 2011, nguyên nhân là do chi phí tài chính (chi phí lãi vay) tăng 145,88%. Điều này là vì năm 2012 cơng ty tăng tỷ lệ vốn vay ngân hàng, tuy nhiên mức độ vay không nhiều, do phần lớn vốn của công ty được tài trợ bởi vốn chủ sở hữu. Năm 2013 tổng chi phí tăng 9,61% thấp hơn rất nhiều so với năm 2012 do chi phí tài chính và chi phí quản lý kinh doanh chỉ tăng ở mức nhỏ, chứng tỏ doanh nghiệp kìm hãm được sự gia tăng của các khoản chi phí này vì nó ảnh hưởng tới lợi nhuận mà doanh nghiệp tạo ra.
Vì trong năm 2012 cơng ty thực hiện mở rộng sản xuất kinh doanh nên phát sinh nhiều khoản chi phí cho nhân viên quản lý, chi phí dụng cụ, đồ dùng văn phịng dùng cho cơng tác quản lý, chi phí hội nghị, tiếp khách nên chi phí quản lý kinh doanh tăng lên 394,64%. Sự gia tăng của chi phí quản lý kinh doanh cần phải được kiểm sốt chặt chẽ vì nó ảnh hưởng đến doanh thu và lợi nhuận đạt được. Năm 2013 chi phí quản lý kinh doanh vẫn tăng nhưng ở mức thấp hơn so với năm 2012, chỉ tăng 5% cho thấy doanh nghiệp đã quản lý tốt hơn khoản chi phí này.
Năm 2012 giá vốn hàng bán tăng mạnh 348,29%, sự gia tăng của doanh thu có tác động khơng nhỏ đến sự gia tăng của giá vốn hàng bán do công ty phải mua vật liệu,trang thiết bị đầu vào để phục vụ cho việc mở rộng kinh doanh. Giá vốn hàng bán tăng cũng có mặt tiêu cực là giảm sức cạnh tranh của doanh nghiệp trên thương trường. Do đó năm 2013 cơng ty đã có những biện pháp hợp lý để giảm sự gia tăng của giá vốn hàng bán, cụ thể giá vốn hàng bán năm 2013 tăng 10% thấp hơn so với năm 2012. Điều này cho thấy công ty đã tìm được nguyên, vật liệu đầu vào rẻ, chất lượng đẩy mạnh được doanh thu và thu được lợi nhuận nhiều hơn.
Do tác động của nền kinh tế và các chính sách kinh tế vĩ mơ của Nhà nước, kết hợp với sự quản lý chặt chẽ của cơng ty thì chi phí của cơng ty năm 2013 đã tăng chậm hơn so với năm 2012. Công ty đã cắt giảm chi phí một cách hợp lý, tiết kiệm nguồn chi phí này để tăng lợi nhuận.
Biểu đồ 2.4: Biểu đồ so sánh chi phí của cơng ty giai đoạn 2012-2013
Đơn vị tính: Tỷ đồng
Biểu đồ 2.5: Biểu đồ tốc độ tăng chi phí của cơng ty giai đoạn 2011-2013
Đơn vị tính: Tỷ đồng
3)Tình hình thực hiện lợi nhuận trước thuế giai đoạn 2011 – 2013
Nếu như doanh thu được coi là kết quả ban đầu sau một chu kỳ sản xuất kinh doanh thì lợi nhuận là kết quả tài chính cuối cùng. Đó là khoản chênh lệch giữa tổng doanh thu và tổng chi phí. Trong cơ chế thị trường các doanh nghiệp có tồn tại hay khơng thì điều quyết định là doanh nghiệp có tạo ra được lợi nhuận hay khơng. Ngồi việc duy trì sự tồn tại của doanh nghiệp, lợi nhuận cịn giúp doanh nghiệp tích luỹ vốn tái đầu tư, tăng sức cạnh tranh trên thị trường, đồng thời nó cịn là chỉ tiêu cơ bản để đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh. Trên cơ sở những số liệu cụ thể của cơng ty ta có bảng tình hình thực hiện lợi nhuận trước thuế giai đoạn 2011- 2013: