Nguồn vốn phản ánh nguồn hình thành tài sản hiện có của đơn vị tại thời điểm báo cáo. Các chỉ tiêu nguồn vốn thể hiện trách nhiệm pháp lý của đơn vị đối với tài sản đang quản lý và sử dụng.
Nguồn vốn của đơn vị bao gồm nợ phải trả và nguồn vốn chủ sở hữu. Tỉ lệ kết cấu trong tổng nguồn vốn hiện có tại đơn vị phản ánh tính chất hoạt động kinh doanh. Nguồn vốn thể hiện nguồn hình thành nên tài sản của công ty, tài sản viến động tương ứng với sự biến động của nguồn vốn. Vì vậy phân tích tài sản phải đi đôi với nguồn vốn.
Qua bảng cân đối kế toán trên ta thấy trong những năm gần đây nguồn vốn của công ty năm 2009 tăng 55% tương ứng 3,378,608,579 đồng so với năm 2008 trong đó chủ yếu là sự gia tăng nợ phải trả và nguồn vốn chủ sở hữu. Nguyên nhân dẫn đến tình hình này là do:
Nợ phải trả tăng 65% tương ứng 3,303,755,145 đồng đây là một biểu hiện không tốt. Điều này cho thấy công ty phải trả một khoản nợ lớn trong những năm tiếp theo đây dược coi là một gánh nặng cho năm tới. Nguyên nhân dẫn đến tình hình này là do khoản nợ ngắn hạn tăng.
Nguồn vốn chủ sở hữu tăng 7,2% tương ứng 74,889,434 đồng. đây là biểu hiện tích cực, chứng tỏ tính tự chủ tài chính của mình trong nền kinh tế có nhiều biến đổi như hiện nếu công ty không nắm vững tài chính thì khó có thể phát triển lâu dài được
Tóm lại qua phân tích bước đầu về tình hình vốn của công ty TNHH MTV Bảo Trân Châu em nhận thấy:
• Tổng nguồn vốn của công ty tăng 55%
• Tài sản ngắn hạn tăng 86%
• Tài sản dài hạn tăng 23%
• Nguồn vốn chủ sở hữu tăng 7,2%
Những nguyên nhân tích cực ảnh hưởng đến sự thay đổi này là do:
• Các khoản phải thu giảm 51%
• Tài sản ngắn hạn tăng 9%
• TSCĐ tăng 19%
Bên cạnh đó còn có những điểm chưa tốt như:
• Hàng tồn kho tăng 246%
• Nợ phải trả tăng 65%