Kho: Cụng trỡnh Chung Cư Trung Đụ.
TT Danh mục Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ
SL TT SL TT SL TT SL TT
1 Xi măng Hoàng Mai (tấn) 15 20.454.540 20 27.272.727 29 39.545.444 6 8.181.816
2 Đỏ 1x2 (m3) - - 25 3.500.000 25 3.500.000 - - 4 Đỏ 4x6 (m3) 13 2.363.634 165 29.999.970 170 30.909.060 8 1.454.544 5 Gạch HG 50x50 (thựng) - - 850 108.563.700 850 108.563.700 - - 6 Thộp ф14 (tấn) 2,4 38.836.364 3,8 62.181.819 5,6 91.200.000 0,6 9.818.183 7 Ống thộp ф 150 (kg) 312 6.676.800 1.150 24.610.000 1400 29.960.000 62 1.326.800 Cộng x 68.331.338 x 256.128216 x 303.678.204 x 20.781.343 Thỏng 02 năm 2014 ĐVT: đồng Ngày 28 thỏng 02 năm 2014
Người lập Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
Biểu 2.12: Trớch bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn kho vật tư toàn Cụng ty:
Đơn vị: Cụng ty CP Bỡnh Dương
Địa chỉ: số 209,đường Lờ Duẩn,phường Trung Đụ,thành phố Vinh,tỉnh Nghệ An
BẢNG TỔNG HỢP NHẬP - XUẤT - TỒN VẬT TƯ
(Toàn Cụng ty)
Thỏng 02 năm 2014 ĐVT: đồng
TT Danh mục Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ
SL TT SL TT SL TT SL TT
I Kho VP Cụng ty x 38.428.765 x 54.153.712 x 65.253.972 x 27.328.505II Kho CT Chung Cư II Kho CT Chung Cư
Trung Đụ x 68.331.338 x 256.128216 x 303.678.204 x 20.781.343
1
Xi măng Hoàng Mai
(tấn) 15 20.454.540 20 27.272.727 29 39.545.444 6 8.181.816 2 Đỏ 1x2 (m3) - - 25 3.500.000 25 3.500.000 - - 4 Đỏ 4x6 (m3) 13 2.363.634 165 29.999.970 170 30.909.060 8 1.454.544 5 Gạch HG 50x50 (thựng) - - 850 108.563.700 850 108.563.700 - - 6 Thộp ф14 (tấn) 2,4 38.836.364 3,8 62.181.819 5,6 91.200.000 0,6 9.818.183 7 Ống thộp ф 150 (kg) 312 6.676.800 1.150 24.610.000 1400 29.960.000 62 1.326.800 III Kho Cụng ty VT ụ tụ 3 x 17.248.154 x 8.394.460 x 19.015.875 x 6.626.739 … … x … x … x … … … … … … … … … Tổng cộng x 1.549.720.13 5 x 2.537.732.903 x 3.074.192.85 4 x 1.013.260.184 Ngày 28 thỏng 02 năm 2014
2.2.2. Kế toỏn tổng hợp nguyờn vật liệu
Kế toỏn tổng hợp NVL tại Cụng ty sử dụng phương phỏp kờ khai thường xuyờn để hạch toỏn. Phương phỏp kờ khai thường xuyờn là phuơng phỏp theo dừi và phản ỏnh tỡnh hỡnh hiện cú, biến động tăng giảm NVL một cỏch thường xuyờn liờn tục trờn cỏc tài khoản vật liệu. Áp dụng phương phỏp này tài khoản kế toỏn vật liệu phản ỏnh số hiện cú, tỡnh hỡnh biến động tăng, giảm của vật liệu do đú cú thể xỏc định giỏ trị vật liệu tồn kho bất cứ lỳc nào. Cuối kỳ căn cứ vào số liệu kiểm kờ thực tế vật liệu, đối chiếu với số liệu tồn kho trờn sổ sỏch. Khối lượng NVL sử dụng thường xuyờn của Cụng ty là rất lớn, vỡ vậy ỏp dụng phương phỏp kờ khai thường xuyờn để hạch toỏn NVL tại Cụng ty là hợp lý.
2.2.2.1. Chứng từ và tài khoản sử dụng. * Tài khoản sử dụng.
Dựa trờn cơ sở phõn loại NVL Cụng ty đó xõy dựng hệ thống danh mục tài khoản để hạch toỏn NVL bao gồm:
- TK 152: “Nguyờn liệu, vật liệu”
Nội dung: Tài khoản này dựng để phản ỏnh giỏ trị hiện cú và tỡnh hỡnh tăng giảm của NVL theo giỏ gốc. TK này được mở 6 tài khoản cấp 2 như sau:
+ TK 1521: “Vật liệu chớnh”. + TK 1522: “Vật liệu phụ”.
+ TK 1523: “Nhiờn liệu”.
+ TK 1524: “Phụ tựng thay thế”.
+ TK 1525 : "Vật liệu và thiết bị xõy dựng cơ bản". + TK 1528: “Vật liệu khỏc”.
- TK 331: “Phải trả người bỏn”: Dựng để phản ỏnh cụng nợ và tỡnh hỡnh thanh toỏn với cỏc nhà cung cấp.
- TK 133: “Thuế GTGT được khấu trừ”: Dựng để phản ỏnh số tiền thuế GTGT được khấu trừ của vật tư do Cụng ty mua ngoài.
Ngoài ra trong hệ thống danh mục TK cũn sử dụng cỏc TK khỏc: TK111, TK112, TK141, TK621, TK623, TK627, 642…
* Chứng từ sử dụng.
- Phiếu nhập kho (Mẫu 01-VT). - Phiếu xuất kho (Mẫu 02-VT). - Phiếu bỏo vật tư cũn lại cuối kỳ. - Biờn bản kiểm kờ vật tư.
Ngoài ra kế toỏn cũn sử dụng cỏc chứng từ như: Húa đơn GTGT, Giấy thanh toỏn tạm ứng…để định kỳ ngày 15 và ngày cuối cựng của thỏng kế toỏn tiến hành lập chứng từ ghi sổ. Từ cỏc chứng từ ghi sổ đó lập kế toỏn tiến hành vào sổ cỏi TK 152