Công ty CP Đầu Tư &Xây Dựng An Phú
Số 95, Hải Thương Lãn Ông, TP Vinh, Nghệ An.
Sổ cái
Quý IV/ 2013
TK 621 – Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
CTGS
Diễn giải TK Số tiền
SH NT Nợ Có
1.Dư đầu kỳ 0 0
….. … …
115 31/12
Chi phí NVL trực tiếp cơng trình đường quốc lộ 46A
- Xuất xi măng - Xuất nhựa đường
152 152 118.181.750 177.296.000 116 31/12 Chi phí NVLTT cơng trình trạm
bơm Hưng Thơng-Hưng Ngun 152 112.345.767
….. ….
PKC 31/12 K/c CPNVLTT cơng trình đường Thanh lương-thanh chương
154 1.188.641.448
126 31/12
K/c CPNVLTT cơng trình trạm
bơm Hưng Thơng-Hưng Ngun 154
748.297.472
…. .. … …
2.Cộng phát sinh trong kỳ 9.254.657.768 9.254.657.768 3.Dư cuối kỳ
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc công ty
2.2.2. Kế toán chi phí nhân cơng trực tiếp
2.2.2.1 Tài khoản sử dụng.
Để theo dõi chi phí NCTT kế tốn sử dụng TK 622 – Chi phí NCTT và được mở cho từng CT, HMCT.
2.2.2.2. Chứng từ sử dụng
- Bảng chấm cơng
- Bảng thanh tốn tiền lương
2.2.2.3. Sổ sử dụng
Với đặc điểm sản xuất kinh doanh là thi cơng các cơng trình, hạng mục cơng trình, quá trình sản xuất lưu động phụ thuộc vào địa điểm xây dựng nên lao động trực tiếp thi công ở công ty bao gồm: Lao động trong sổ sách của cơng ty (lao động dài hạn) và lao động th ngồi (lao động ngắn hạn hoặc lao động thời vụ). Loại lao động theo thời vụ này Công ty giao cho Đội thi cơng cơng trình đi th.
Chi phí trả cho cơng nhân th ngồi được kế tốn Cơng ty theo dõi qua TK 331, cịn cơng nhân trong sổ sách của cơng ty được theo dõi qua TK334. Ngoài lao động trực tiếp thi cơng, cịn có bộ phận lao động gián tiếp như bộ phận quản lý đội xây dựng như đội trưởng, đội phó...Số lao động gián tiếp này Cơng ty khơng hạch toán vào TK 622 mà hạch tốn vào TK 627- chi phí sản xuất chung. Cịn với cơng nhân lái máy, phụ máy và sửa chữa thi công cũng được hạch tốn vào TK 622. Hình thức trả lương mà hiện nay Công ty đang áp dụng là trả lương theo sản phẩm và trả lương theo thời gian.
- Hình thức trả lương theo thời gian: áp dụng cho các cán bộ công nhân gián tiếp làm việc thực tế trong tháng dựa trên mức lương khốn 1 ngày cơng.Bên cạnh tiền lương thu nhập từ làm việc cịn có phụ cấp xăng xe, tiền ăn ca cũng được tính dựa trên mức lương khốn quy định theo ngày.
Lương Lương Số ngày khoán = khoán x làm việc thực lĩnh 1ngày trong tháng
Mức khoán Số ngày
Tiền ăn ca = 1 ngày x làm việc trong tháng