Đặc điểm vốn bằng tiền:
Trong hoạt đông sản xuất kinh doanh của công ty, vốn bằng tiền vừa được sử dụng để đáp ứng nhu cầu về thanh toán các khoản nợ của công ty hoặc mua sắm vật tư, nguyên liệu vừa là kết quả của việc mua bán và thu hồi các khoản nợ. Vì vậy, trong quá trình hạch toán vốn bằng tiền, các thủ tục nhằm bảo vệ vốn bằng tiền khỏi sự ăn cắp hoặc lạm dụng rất quan trọng. Điều đó đòi hỏi việc sử dụng vốn bằng tiền cần phải tuân thủ các nguyên tắc chế độ quản lý tiền tệ thống nhất của Nhà nước. Chẳng hạn như tiền mặt tại quỹ công ty dùng để chi tiêu hàng ngày không vượt quá mức tồn quỹ mà công ty và ngân hàng đã thỏa thuận theo hợp đồng thương mại, khi có tiền thu bán hàng phải nộp ngay cho ngân hàng. Vì công ty hoạt động trong lĩnh vực xuất nhập khẩu nên có lượng tiền gửi ngân hàng lớn và dưới hình thức ngoại tệ nhiều như Đô la Mỹ.
Chứng từ : - Phiếu thu - Phiếu chi
- Biên lai thu tiền - Bảng kiểm kê quỹ - Bản kê chi tiền
- Giấy đề nghị thanh toán - Giấy thanh toán tiền tạm ứng Tài khoản sử dụng:
- TK111: Tiền mặt
TK1121: Tiền gửi Ngân hàng (Việt Nam Đồng) TK1122: Tiền gửi Ngân hàng ( Ngoại tệ )
TK112201:USD TK112202:EUR Hạch toán chi tiết:
Mở sổ chi tiết TK111, TK112.Hằng ngày, căn cứ vào các chứng từ gốc, kế toán ghi vào sổ chi tiết TK111, TK112.Cuối tháng, kế toán cộng sổ chi tiết TK111, TK112.
Hạch toán tổng hợp:
Sơ đồ 6: Quy trình tổ chức hạch toán vốn bằng tiền
Phiếu chi, phiếu thu, giấy báo Có,giấy báo Nợ
Nhật ký thu tiền Nhật ký chi tiền
Nhật ký chung Sổ chi tiết TK111,TK112
Sổ cái TK111, TK112