CỦA CƠNG TY QUA 3 NĂM
Đơn vị tính: 1.000 đồng
STT CHỈ TIÊU Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
1 Lợi nhuận từ HĐKD 29.019 80.058 9.208.680 2 Lợi nhuận khác 2.971 5.314 3.990 3 Tổng LN trước thuế 31.990 85.372 9.212.670 4 Thuế TNDN 6.078 16.221 1.750.407 5 Tổng LN sau thuế 25.912 69.152 7.462.262
(Nguồn: Phịng kế tốn của cơng ty)
Qua bảng trên ta thấy tình hình lợi nhuận chung của công ty qua 3 năm đều tăng với tốc độ nhanh. Để biết được lượng tăng giảm bao nhiêu, từ đó tìm ngun nhân của sự tăng giảm và đề ra giải pháp. Bằng phương pháp so sánh ta có bảng số liệu sau:
Bảng 14: CHÊNH LỆCH LỢI NHUẬN THEO KHOẢN MỤC CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM CƠNG TY QUA 3 NĂM
Đơn vị tính: 1.000 đồng STT CHỈ TIÊU 2007/2006 2008/2007 Số tiền % Số tiền % 1 Lợi nhuận từ HĐKD 51.039 175,88 9.128.622 11.402 2 Lợi nhuận khác 2.343 78,86 - 1.324 - 24,92 3 Tổng LN trước thuế 53.382 166,88 9.127.298 10.691 4 Thuế TNDN 10.143 166,88 1.734.186 10.691 5 Tổng LN sau thuế 43.240 166,88 7.393.110 10.691 (Nguồn: Lấy từ bảng 13)
Qua bảng phân tích trên cho thấy, lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh là thành phần chủ yếu trong tổng lợi nhuận của công ty. Mặc dù, bên cạnh lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh thì trong tổng lợi nhuận trước thuế của cơng ty cịn có lợi nhuận từ hoạt động khác nhưng lợi nhuận từ hoạt động này chiếm tỷ lệ rất thấp cụ thể năm 2006 chỉ chiếm 9,29%, năm 2007 chiếm 6,22% và đến năm 2008 thì tỷ lệ này chỉ cịn 0,04% trong tổng lợi nhuận trước thuế của từng năm. Trong khí đó, lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh qua các năm chiếm tỷ trọng trong tổng lợi nhuận từng năm đều tăng lên, năm 2006 lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh chiếm tỷ trọng trong tổng lợi nhuận của công ty là khoảng 90,71% đến năm 2007 tỷ lệ này tăng lên 93,78% và đến năm 2008 thì tỷ lệ này lên tới 99,96% gần như là toàn bộ lợi nhuận trong tổng lợi nhuận của cả năm. So sánh con số tương đối là thế, còn với con số tuyệt đối thì cụ thể như sau:
- Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh nhìn chung đều tăng mạnh qua các năm. Năm 2008 khoản lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh này là cao nhất và là năm đạt lợi nhuận lớn nhất từ trước đến nay, khoản lợi nhuận này còn tăng cao và xa hơn so với năm 2007 và năm 2006. Nguyên nhân của sự biến động mạnh như thế là do đây là một công ty kinh doanh sản phẩm xây lắp nên lợi nhuận mang về cho công ty từ lĩnh vực này là rất lớn, cao hơn nhiều so với những doanh nghiệp sản xuất kinh doanh mặt hàng khác. Vì cần sự đầu tư nhiều của nhân lực và tài lực nên lợi nhuận mang về cũng sẽ cao nếu công ty biết tận dụng hợp lý và đúng mục đích của nguồn vốn. Mặc khác, lợi nhuận mang về cho công ty vào năm 2008 cao hơn so với năm 2007 và 2006 là vì vào thời gian này dự án lớn xây nhà bán trả góp của cơng ty đã hồn thành và đang đi vào thời kỳ cao điểm nhất trong 2 năm thực hiện dự án. Phần lớn khoảng 50% số lượng căn nhà được bán ra trong năm 2008 này nên doanh thu từ dự án này mang về cho cơng ty cao nhất và vì vậy mà lợi nhuận của năm 2008 mới tăng vượt bậc đến thế.
Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh là khoản chênh lệch từ lãi gộp trừ đi chi phí bán hàng và chi phí quản lý. Lãi gộp là khoản chênh lệch của doanh thu trừ đi giá vốn hàng bán. Do doanh thu tăng với tốc độ nhanh hơn chi phí nên lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh này mới tăng với tốc độ nóng như thế. Tóm lại, dựa vào kết
quả phân tích trên cho thấy năm 2008 là năm mà công ty đạt lợi nhuận khổng lồ từ khi mới thành lập đến nay. Lợi nhuận của công ty qua các năm đều tăng, điều này chứng tỏ cơng ty đã nổ lực hết mình trong cơng tác quản lý cũng như trong từng bộ phận và kết quả mang về cho thấy tình hình hoạt động kinh doanh của cơng ty là có hiệu quả.
- Lợi nhuận từ hoạt động khác chiếm tỷ lệ rất thấp trong tổng lợi nhuận trước thuế của công ty. Lợi nhuận này là chênh lệch từ thu nhập hoạt động khác với chi phí hoạt động khác. Thu nhập từ hoạt động khác của công ty chủ yếu là thu nhập từ thanh lý tài sản. Khoản lợi nhuận từ hoạt động này cũng không ổn định, cụ thể năm 2006 khoản lợi nhuận này được là 2.971 ngàn đồng, năm 2007 tăng lên 5.314 ngàn đồng và đến năm 2008 thì giảm xuống chỉ còn 3.990 ngàn đồng. Việc thanh lý tài sản hàng năm không nhất thiết phải giống nhau, và thu nhập mang về từ việc thanh lý này cũng không nhất thiết l à phải cao hơn chi phí. Có lúc khi thanh l ý một tài sản, khoản thu về còn nhỏ hơn chi phí bỏ ra để thanh lý tài sản đó, vì vậy mà sự biến động của khoản lợi nhuận này qua các năm có thể tăng hoặc giảm. Mặc dù, khoản lợi nhuận từ hoạt động này có tăng và cũng có giảm nhưng con số nhỏ khơng đáng kể khi đem so sánh với tổng lợi nhuận của cơng ty và vì tỷ trọng của khoản lợi nhuận từ hoạt động này chiếm tỷ lệ rất nhỏ trong tổng lợi nhuận của cơng ty.
- Tình hình thực hiện nghĩa vụ đối với Nhà nước: do lợi nhuận của công ty qua các năm đều tăng nên tình hình thực hiện nghĩa vụ của công ty đối với Nhà nước cũng tăng. Nghĩa vụ mà một doanh nghiệp phải thực hiện đối với Nh à nước khi hoạt động kinh doanh có lãi đó chính là khoản thuế thu nhập doanh nghiệp. Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành áp dụng mức lãi suất là 19% trong tổng lợi nhuận kế toán trước thuế. Vậy, năm 2007 có khoản chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp là 16.221 ngàn đồng tăng 10.143 ngàn đồng so với năm 2006 tức tăng tương ứng với tỷ lệ 166,88%. Năm 2008, khoản chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp này tăng lên rất cao so với năm 2007 khi mà lợi nhuận trước thuế mang về của năm 2008 cho doanh nghiệp cũng rất cao, khoản chi phí thuế này là 1.750.407 ngàn đồng tăng hơn năm 2007 tới 1.734.286 ngàn đồng tức tăng với tỷ lệ 10.691%. Tốc độ tăng của khoản thuế này tương ứng với tốc độ tăng của tổng lợi nhuận của công ty, lợi nhuận
càng tăng thì nghĩa vụ thực hiện đối với Nhà nước của công ty cũng tăng theo tỷ lệ thuận. Như vậy, qua các năm cho thấy tình hình thực hiện nghĩa vụ đối với Nhà nước của cơng ty càng tăng, điều này nó góp phần làm tăng khoản thu cho Nhà nước cũng đồng nghĩa với việc công ty gián tiếp tạo ra phúc lợi xã hôi cho người dân thơng qua Nhà nước.
Tóm lại, nhìn chung hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty qua 3 năm đạt hiệu quả tương đối cao, biểu hiện là lợi nhuận sau thuế qua các năm đều tăng. Tuy nhiên sự gia tăng này chưa đồng đều giữa các khoản mục lợi nhuận, lợi nhuận của công ty chủ yếu là do hoạt động kinh doanh đem lại. Tuy nhiên, sự đánh giá tình hình lợi nhuận thơng qua sự so sánh như thế thì khơng thể đánh giá chính xác hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty được, vì kết quả cuối cùng chịu ảnh hưởng của nhiều nhân tố. Chính vì vậy mà trong việc phân tích lợi nhuận, chúng ta phải sử dụng các chỉ tiêu đánh giá lợi nhuận để thấy được qui mô kinh doanh, hiệu quả sử dụng vốn của cơng ty.
4.3.2 Phân tích tình hình thực hiện kế hoạch lợi nhuận
Kết quả phân tích của phần trên vừa trình bày cho thấy lợi nhuận của cơng ty qua các năm đều tăng và còn tăng với tốc độ nhanh chóng. Tuy lợi nhuận của năm sau ln có những biến động tăng khơng ổn định so với năm trước nhưng khi xét ở một góc độ khác, góc độ hồn thành kế hoạch thì chúng có đạt được kế hoạch đề ra hay khơng? Và mức độ hồn thành kế hoạch lợi nhuận cụ thể của từng năm như thế nào? Để tìm hiểu thêm phần này ta đi vào những phân tích cụ thể sau đây:
Qua bảng số liệu bên dưới cho thấy, tình hình chung thực hiện kế hoạch lợi nhuận của cơng ty đạt hiệu quả tức mức độ hồn thành kế hoạch của lợi nhuận cao. Cụ thể hơn: năm 2006 lợi nhuận thực hiện tăng so với kế hoạch đề ra là 819 ngàn đồng tương đương với tỷ lệ tăng 2,9%. Tuy con số tăng không cao nhưng đây là dấu hiệu tốt, công ty chỉ cần duy trì được mức độ hồn thành kế hoạch như vậy thì hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty sẽ ngày càng được nâng cao.