QUA 3 NĂM 2006 - 2008
Đơn vị tính: 1.000 đồng
STT CHỈ TIÊU Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
1 Doanh thu thuần bán hàngvà cung cấp dịch vụ 3.320.047 35.510.679 71.860.122 2 Doanh thu tài chính 11.678 21.796 17.144 3 Doanh thu khác 4.176 6.441 5.128
4 Tổng Doanh thu 3.335.901 35.538.916 71.882.394
(Nguồn: Phịng kế tốn của công ty Gia Thịnh)
Từ bảng số liệu trên, sử dụng phương pháp so sánh ta xác định được mức chênh lệch trong doanh thu, % thực hiện doanh thu v à đánh giá sự biến động của nó. Từ đó thấy được nguyên nhân tăng, giảm doanh thu tiêu thụ cũng như mức độ ảnh
hưởng của nó đến hiệu quả kinh doanh của cơng ty v à đề ra biện pháp kịp thời, thích hợp để tăng doanh thu của cơng ty. Ta có bảng số liệu sau:
Bảng 4: CHÊNH LỆCH DOANH THU THEO THÀNH PHẦN CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM 2006 - 2008
Đơn vị tính: 1.000 đồng
STT CHỈ TIÊU 2007/2006 2008/2007
Số tiền % Số tiền %
1 Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ 32.190.632 969,58 36.349.443 102,36 2 Doanh thu tài chính 10.118 86,64 - 4.652 - 21,34 3 Doanh thu khác 2.265 54,24 - 1.313 - 20,39
4 Tổng Doanh thu 32.203.015 965,35 36.343.478 102,26
(Nguồn: Lấy từ bảng 3)
Từ 2 bảng số liệu trên cho thấy, tổng doanh thu qua các năm đều tăng cao. Tuy nhiên, mức biến động tăng không ổn định, đặc biệt là năm 2007 và năm 2008 doanh thu tăng quá nhanh so với năm 2006. Nguyên nhân chính là do dự án xây nhà bán trả góp của cơng ty đã hồn thành vào giữa năm 2007 và từ dự án này đã mang lại nhiều doanh thu cho công ty.
* Tổng doanh thu năm 2007 tăng so với năm 2006 một lượng là 32.203.015 ngàn đồng, tương đương với tỷ lệ đến 965,35%. Tốc độ tăng doanh thu đáng kinh ngạc, nó đánh dấu một bước ngoặt lớn cho cơng ty từ khi mới thành lập đến nay. Cụ thể hơn là:
- Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2007 tăng 969,58% so với năm 2006, tương ứng với số tuyệt đối là 32.190.632 ngàn đồng. Do năm 2006 là năm mới bắt đầu xây dựng dự án xây nhà bán trả góp nên doanh thu mang lại từ việc bán nhà là chưa có mà danh thu có đư ợc chủ yếu là từ cung cấp dịch vụ, nhận những cơng trình dân dụng nhỏ từ bên ngồi như là: sửa chữa khách sạn Thái Bình, nâng nền quán ăn Điểm Hẹn, sửa chữa văn phịng làm việc của Mobifone,…Vì thế mà, doanh thu của năm 2006 không cao bằng năm 2007 là đều hiển nhiên. Bên cạnh đó, doanh thu thuần năm 2007 đạt được phần lớn là từ việc bán nhà của dự án nói ở
trên, khoảng gần 20% căn nhà đã được bán ra vào năm này. Và do đó, năm 2007 đ ạt doanh thu rất cao so với năm 2006. Trong năm 2007, bên cạnh doanh thu từ việc bán nhà thì cơng ty cịn nhận thầu thực hiện thêm một số cơng trình nhỏ vừa khác nên doanh thu từ việc cung cấp dịch vụ cũng mang về cho công ty một số lượng khơng nhỏ, nó góp phần làm tăng tổng doanh thu của cả năm.
- Doanh thu hoạt động tài chính của năm 2007 cũng cao hơn năm 2006, tăng 10.118 ngàn đồng so với năm 2006 tương ứng với tỷ lệ 86,64%. Mặc dù, doanh thu từ hoạt động này tăng cao so với năm trước nhưng nhìn chung nó chỉ chiếm một tỷ trọng nhỏ trong tổng doanh thu của cả năm nên khi đem so với doanh thu thuần thì con số tăng này khơng đáng kể.
- Doanh thu khác của năm 2007 cũng tăng cùng với hai khoản doanh thu trên so với năm 2006 nhưng số tiền nhỏ không đáng kể, cụ thể năm 2007 tăng 2.265 ngàn đồng so với năm 2006 tương ứng với tỷ lệ 54,24%. Khoản doanh thu này chủ yếu là từ việc thanh lý tài sản của công ty. Nguyên nhân khoản thu này tăng là do năm 2007 công ty thanh lý nhiều tài sản hơn năm 2006, khoản thu về từ việc thanh lý của năm 2007 có hiệu quả hơn.
Như vậy, cả ba khoản doanh thu của năm 2007 đều tăng vượt bậc so với năm 2006, đặc biệt là khoản doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng rất cao 969,58% so với năm 2007. Điều này là rất tốt nhưng cũng rất đáng lo ngại vì sự biến động tăng của doanh thu này quá lớn nên áp lực kinh doanh của những năm tiếp theo sau cũng rất lớn. Nhưng nhìn chung thì cơng ty đã có những bước tiến vượt bậc, đây chính là thời điểm đánh dấu bước ngoặt lớn của công ty.
* Đến năm 2008, tổng doanh thu lại tiếp tục tăng cao lên đến con số 71.882.394 ngàn đồng. Một con số khổng lồ ch ưa từng có từ trước đến nay của cơng ty. Nó tăng cao hơn năm 2007 một lượng tuyệt đối là 36.343.478 ngàn đồng, tương ứng với tỷ lệ 102,26%. Sở dĩ nó tăng cao so với năm 2007 rất nhiều, tăng hơn gấp đôi là do năm 2008 doanh thu từ việc kinh doanh nhà ở mang về cho công ty rất cao. Trong tổng doanh thu năm 2008, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là khoản doanh thu chính và chủ yếu trong tổng doanh thu của công ty, khoản doanh thu này
chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng doanh thu và nó có mức ảnh hưởng cao nhất đến tình hình hoạt động kinh doanh của công ty.
- Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2008 tiếp tục tăng mạnh so với năm 2007. Hoàn thành xong dự án xây nhà bán trả góp đưa vào kinh doanh và đây là giai đoạn mang lại doanh thu nhiều nhất cho cơng ty. Dự án hồn thành vào giữa năm 2007 nhưng số lượng nhà bán được nhiều nhất lại là vào năm 2008. Năm 2008, có khoảng gần 50% trong tổng số căn nh à đã được bán ra và mang lại cho công ty khoản doanh thu khá cao. Vì vậy, doanh thu thuần của năm 2008 tăng hơn gấp đôi so với năm 2007.
- Doanh thu hoạt động tài chính của năm 2008 thì lại thấp hơn năm 2007, nguyên nhân giảm là do công ty thanh lý một số tài sản ở năm 2007 và vì thế khoản thu nhập từ việc cho thuê tài sản giảm dẫn đến doanh thu tài chính năm 2008 giảm so với năm 2007. Tuy vậy, nhưng khi đem so sánh với tốc độ tăng của tổng doanh thu năm 2008 so với 2007 thì số giảm của doanh thu này không đáng kể.
- Doanh thu khác của năm 2008 cũng giảm so với năm 2007, giảm 1.313 ngàn đồng tức giảm với tỷ lệ 20,39%. Khoản thu này giảm cũng đồng nghĩa với năm 2008 việc thanh lý tài sản giảm cho nên doanh thu cũng giảm so với năm 2007.
Mặc dù, doanh thu hoạt động tài chính và doanh thu khác của năm 2008 giảm so với năm 2007 nhưng do doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của năm 2008 tăng cao 102,36% so với năm 2007 nên làm cho tổng doanh thu của năm 2008 vẫn cao hơn năm 2007 rất nhiều.
Như vậy, qua bảng phân tích số liệu ở trên cho thấy doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm một vị trí quan trọng trong tổng doanh thu của cơng ty. Nó khơng chỉ là nguồn thu chủ yếu của cơng ty mà nó cịn phản ánh được tốc độ phát triển của tồn cơng ty, từ đó có thể thấy được thị trường tiêu thụ của công ty đang mở rộng hay bị thu hẹp.
4.1.2 Đánh giá tình hình thực hiện doanh thu các cơng trình qua 3 năm
Doanh thu thực hiện các cơng trình được thể hiện cho trong bảng dưới đây:
Bảng 5: TÌNH HÌNH DOANH THU THỰC HIỆN CÁC CƠNG TRÌNH QUA 3 NĂM 2006 – 2008
Đon vị tính: 1.000 đồng
QUY MƠ C.TRÌNH
Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
SL DT % SL DT % SL DT % Lớn 1 875.550 26,37 2 29.303.109 82,45 3 61.406.828 85,43 Vừa 3 531.249 16,00 5 2.505.692 7,05 7 4.829.378 6,72 TBình 8 1.504.075 45,30 9 2.554.210 7,19 15 4.653.312 6,47 Nhỏ 9 409.173 12,33 12 1.175.905 3,31 10 992.876 1,38 Tổng 21 3.320.047 100 28 35.538.916 100 35 71.882.394 100 DT TBình 158.097,5 1.269.247 2.053.782
(Nguồn: Phòng kế tốn của cơng ty Gia Thịnh)
Dựa vào bảng 5 ta nhận thấy rằng số lượng cơng trình mà cơng ty đã thực hiện qua các năm đều tăng, năm 2006 số lượng cơng trình hồn thành là 21, năm 2007 tăng lên 28 cơng trình và đến năm 2008 thì tổng số cơng trình thực hiện đã lên đến 35 cơng trình. Vậy, tổng số lượng cơng trình thực hiện năm 2007 tăng hơn năm 2006 là 7 cơng trình, tức tăng 33,33%. Năm 2008 thì tăng hơn năm 2007 là 7 cơng trình, tương ứng với tỷ lệ 25%. Nhìn chung thì tổng số lượng cơng trình tăng đều qua các năm, mỗi năm đều tăng lên 7 cơng trình, nhưng về quy mơ cũng như doanh thu mang lại của từng cơng trình, từng năm thì khác nhau. Cụ thể như sau:
* Năm 2006, tổng số lượng cơng trình thực hiện là 21 cơng trình, trong đó có 1 cơng trình với quy mơ lớn, 3 cơng trình với quy mơ vừa, 8 cơng trình trung bình và 9 cơng trình với quy mơ nhỏ. Cơng trình có quy mơ nhỏ chiếm tỷ trọng cao nhất 42,86% trong tổng số lượng cơng trình thực hiện của cả năm, trong khi đó loại cơng trình quy mơ lớn chỉ chiếm 4,76%, quy mơ vừa chiếm 14,29% và loại cơng trình có quy mơ trung bình chiếm 38,09%. Nguyên nhân là do công ty mới thành lập nên lĩnh vực hoạt động cịn hạn chế, chưa đa dạng. Vì thế số lượng cơng trình mà cơng ty nhận thầu đa số là những cơng trình có quy mơ nhỏ, trung bình, có thời gian thi cơng ngắn hạn. Mặc khác, do năm 2006 công ty đang tiến h ành thực hiện dự án lớn, xây nhà bán trả góp, nên cần nhiều nhân lực và thời gian vì vậy loại cơng trình có quy mơ nhỏ và ngắn hạn được ưu tiên hơn trong giai đoạn này. Đồng thời, công ty cũng đang từng bước mở rộng và phát triển trong nhiều lĩnh vực hơn.
- Loại cơng trình với quy mơ nhỏ chiếm tỷ trọng cao trong cả 4 loại quy mơ cơng trình nhưng doanh thu mang về của loại quy mô này lại không phải là cao nhất mà là thấp nhất chỉ chiếm 12,33% trong tổng doanh thu cả năm. Vì là cơng trình có quy mơ nhỏ nên doanh thu mang về cũng nhỏ so với các loại cơng trình quy mơ khác. Tính trung bình thì doanh thu của mỗi cơng trình có quy mơ nhỏ chỉ khoảng 45.464 ngàn đồng.
- Doanh thu của loại cơng trình có quy mơ trung bình là cao nhất chiếm tới 45,3% trong tổng doanh thu của cả năm. Tính trung bình thì mỗi cơng trình quy mơ trung bình có doanh thu khoảng 188.009 ngàn đồng. Vì quy mơ trung bình nên doanh thu mang về cũng cao hơn quy mơ nhỏ, và vì thế với số lượng 8 cơng trình trong cả năm chỉ ít hơn loại quy mơ nhỏ 1 cơng trình đã mang về với doanh thu cao hơn loại cơng trình có quy mơ nhỏ rất nhiều.
- Doanh thu của loại cơng trình có quy mơ vừa chiếm 16% trong tổng doanh thu của cả năm. Loại cơng trình được xếp vào có quy mơ vừa tức thời gian thực hiện và hồn thành cơng trình đó phải từ 4 - 6 tháng. Tính trung bình mỗi cơng trình mang về doanh thu cho công ty là khoảng 177.083 ngàn đồng. Vậy với doanh thu của loại cơng trình này mang về cho thấy, năm 2006 cơng ty thực hiện cơng trình có quy mơ vừa không khả thi hơn khi thực hiện cơng trình có quy mơ trung bình vì
doanh thu trung bình của cơng trình có quy mơ trung bình mang về cao hơn cho công ty. Mặc dù vậy, nhưng khi đánh giá vị trí của cơng ty trên thị trường thì loại cơng trình có quy mơ lớn và vừa được chú trọng nhiều hơn. Vì vậy nên để cơng ty khẳng định mình trên thị trường thì số lượng cơng trình thực hiện có quy mơ càng lớn càng tốt.
- Doanh thu của loại cơng trình có quy mơ lớn chiếm 26,37% trong tổng doanh thu của cả năm. Mặc dù, chỉ có 1 cơng trình được thực hiện ở năm 2006 này nhưng doanh thu mang về của nó là cao nhất nếu tính trung bình doanh thu của mỗi cơng trình của từng loại quy mơ. Doanh thu trung bình của mỗi cơng trình ở loại quy mơ trung bình chỉ là 188.009 ngàn đồng, cịn 1 cơng trình của loại quy mơ lớn này mang về đến 875.550 ngàn đồng doanh thu. Vậy có thể nói rằng những cơng trình có quy mơ lớn thì doanh thu mang về của nó cũng lớn. Do đó, cơng ty cần tập trung tìm kiếm và nhận thực hiện nhiều cơng trình, dự án có tầm cở lớn để hiệu quả kinh doanh ngày càng phát triển và cũng dần khẳng định vị trí của mình trên thương trường.
* Năm 2007, tổng số lượng cơng trình thực hiện là 28 cơng trình tăng 7 cơng trình so với năm 2006. Số lượng cơng trình thực hiện theo từng loại quy mô đều tăng so với năm 2006. Cụ thể là, loại cơng trình có quy mơ lớn tăng thêm so với năm 2006 là 1 cơng trình, loại cơng trình có quy mơ vừa tăng thêm 2 cơng trình, loại cơng trình có quy mơ trung bình tăng 1 cơng trình và loại có quy mơ nhỏ cũng tăng 3 cơng trình so với năm 2006. Số lượng cơng trình thực hiện của năm 2007 tăng là đều đáng mừng vì từ đó cho thấy cơng ty đang hoạt động đúng định hướng và có sự phát triển đáng kể. Doanh thu mang về cho công ty cao nhất là loại cơng trình có quy mơ lớn, chiếm 82,45% trong tổng doanh thu của cả năm. Trong khi đó, loại cơng trình có quy mơ vừa mang về doanh thu cho công ty chỉ chiếm 7,05% trong tổng doanh thu của cả năm, loại cơng trình có quy mơ trung bình doanh thu mang về tương ứng với tỷ lệ 7,19% và loại cơng trình có quy mơ nhỏ doanh thu chỉ chiếm 3,31% trong tổng doanh thu của cả năm.
- Loại cơng trình có quy mơ lớn đạt doanh thu cao nhất và cao hơn rất xa so với các loại cơng trình có quy mơ khác. Cả năm 2007 công ty chỉ thực hiện 2 cơng
trình có quy mơ lớn nhưng doanh thu mang về từ 2 cơng trình này thì rất hấp dẫn, tính trung bình mỗi cơng trình mang về doanh thu cho công ty lên tới 14.651.554 ngàn đồng chiếm gần 41,23% trong tổng doanh thu của cả năm. Như vậy, qua kết quả trên cho thấy cơng ty đã có bước tiến vượt bậc so với các năm trước. So với năm 2006 thì số cơng trình có quy mơ lớn của năm 2007 chỉ tăng thêm 1 cơng trình nhưng kết quả đạt được thì rất hồn hảo so với năm 2006. Thơng thường cơng trình có quy mơ lớn là những cơng trình có thời gian thực hiện từ 6 tháng trở l ên và doanh thu ghi nhận là sau khi cơng trình hồn thành xong và thu được tiền từ khách hàng, do đó khoản doanh thu của năm 2006 có thể đến năm 2007 mới được ghi nhận vì mỗi cơng trình lớn có thể kéo dài đến 2 năm. Vì vậy mà doanh thu của năm 2007 biến động tăng rất cao so với năm 2006.
- Doanh thu của loại cơng trình có quy mơ vừa chiếm 7,05% trong tổng doanh thu của cả năm. So với tỷ lệ phần trăm của loại quy mơ này ở năm 2006 chiếm 16% thì năm 2007 thấp hơn tới 8,95%. Nhưng khi đem so sánh con số tuyệt đối với nhau thì năm 2007 có doanh thu cao hơn rất nhiều so với năm 2006, tính trung bình thì mỗi cơng trình của loại quy mơ này có doanh thu khoảng 501.138 ngàn đồng. Trong khi đó ở năm 2006 trung bình mỗi cơng trình chỉ mang về doanh thu khoảng 177.083 ngàn đồng, vậy tính ra mỗi cơng trình ở loại quy mơ này năm 2007 cao hơn gấp gần 2,83 lần so với năm 2006. Do năm 2007, cơng ty nhận được nhiều dự án có