SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN
2.2.2.2 Kế toán phải thu khách hàng.
a. Đặc điểm
b. Tài khoản sử dụng
Tài khoản sử dụng : 131 – Phải thu khách hàng
c. Chứng từ sử dụng
+Hóa đơn GTGT + Phiếu thu
+ Giấy đề nghị thanh toán +Giấy báo có. d. Sổ sách sử dụng - Sổ chi tiết 131 - Sổ nhật ký chung - Sổ cái 131 e. Trình tự luân chuyển chứng từ
BIỂU 2.22: Trình tự ghi sổ Phải thu khách hàng
Ghi chú:
Nhập số liệu hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra
Trình tự luân chuyển chứng từ:
- Hằng ngày, kế toán căn cứ vào Hóa đơn giá trị gia tăng (liên 3), giấy báo Có, phiếu thu và các chứng từ khác có liên quan đã được kiểm tra tính hợp lệ để ghi vào sổ Nhật ký chung. Đồng thời, sử dụng các chứng từ này để ghi vào sổ chi tiết thanh toán với người mua.
- Từ sổ Nhật ký chung, kế toán tiền hành ghi vào sổ Cái của tài khoản: TK 131- để theo dõi tình hình thanh toán các khoản nợ phải thu của công ty.
- Cuối tháng, cộng sổ kế toán chi tiết để lấy số liệu lập bảng tổng hợp theo dõi chi tiết theo đối tượng khách hàng. Đối chiếu số liệu trên sổ chi tiết theo dõi
Hóa đơn giá trị gia tăng (liên 3), Giấy báo Có, Phiếu thu, Giấy đề nghị xuất
kho, Phiếu xuất kho
Sổ chi tiết TK 131 Sổ Nhật ký chung Sổ cái TK 131 Bảng tổng hợp chi tiết 131 Bảng cân đối số phát sinh
với khách hàng và sổ Cái tài khoản phải thu của khách hàng. Căn cứ vào số liệu ghi trên sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết, kế toán tiến hành cộng sổ Cái để lập bảng Cân đối số phát sinh, làm căn cứ để lập Báo cáo tài chính.
CỤC THUẾ TỈNH BẮC NINH
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTKT3/001
Liên 3: Nội bộ Ký hiệu: LV/11P Ngày 03 tháng 01 năm 2013 Số: 2013010001 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Samsung Industrial Việt Nam
Mã số thuế: 555290522
Địa chỉ: KCN Đại Đồng Hoàn Sơn, Đại Đồng, Tiên Du, Bắc Ninh. Điện thoại: 024.137.3418
Số tài khoản: 2121211010079
Họ tên người mua hàng: Vũ Đức Anh Tên đơn vị: Công ty Huyndai Phú Thọ Mã số thuế: 0101606808
Địa chỉ: Cẩm Khê, Phú Thọ
Hình thức thanh toán: CK Số tài khoản: 71116176279
STT Tên hàng hóa dịch vụ ĐVT
Số
lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6 = 4*5
1 Fuel Tank cái 96 1.281.725
123.045.60 0
2 Pedal BRK & ACC (Gentral) cái 96 176.393,75 16.933.800
3
Pedal BRK & ACC
(Lacetti) cái 96 229.625 22.044.000
4 F/Tank LH Strap (Lacetti) cái 96 25.780,625 2.474.940
5 F/Tank RH Strap (Lacetti) cái 96 23.171,25 2.224.440
… … ….
Cộng tiền hàng 575.538.780
Thuế suất thuế GTGT: 10% 57.553.878
Tổng cộng tiền thanh toán
633.092.65 8 Viết bằng chữ: Sáu trăm ba mươi ba triệu không trăm chín mươi hai nghìn sáu trăm năm mươi tám đồng.
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, đóng dấu, họ tên)
Công ty TNHH SAMSUNG Industrial Việt Nam