2.2. Chu tr nh kế toán bán hàng – ghi nhận doanh thu – thu tiền
2.2.2.1 Thu bằng tin mặt:
ế toán thanh toán
Bắt đầu Giấy đề nghị thanh toán iểm tra và lập Phiếu thu 3 2 1 Phiếu thu 3 2 1 Phiếu thu đã duyệt
TRƢỜNG ĐH CNTP TP.HCM Nội dung quy trình:
Trƣờng hợp này áp dụng khi
giá trị hàng hóa cần thanh tốn dƣới 20 triệu đồng.
Kế toán thanh toán tiếp nhận Giấy đề nghị thanh toán tiền m t và chứng từ kèm theo (Hóa đơn, biên lai, …) từ Khách hàng.
Kiểm tra và lập Phiếu thu
Kế tốn thanh tốn tiến hành kiểm tra tính hợp lệ và đối chiếu Giấy đề nghị kèm chứng từ kèm theo từ Khách hàng với các chứng từ, sổ sách nghiệp vụ liên quan tại đơn vị..
Căn cứ đó lập Phiếu thu (3 liên) và chuyển sang cho Giám đốc/ Kế toán trƣởng xét duyệt.
Xét duyệt
Giám đốc/ Kế toán trƣởng nhận Phiếu thu (3 liên) và tiến hành xét duyệt, sau đó chuyển lại cho Kế toán thanh toán.
Thu tiền và Khách hàng ký nhận
Căn cứ Phiếu thu Kế toán thanh toán sẽ tiến hành thu tiền và chuyển liên 3 cho Khách hàng ký nhận.
Thu lại liên 3 và giao liên 2 của Phiếu thu cho Khách hàng.
Kế toán thanh toán chuyển liên 3 Phiếu thu cho Thủ quỹ cùng với số tiền
thu đƣợc từ hách hàng và lƣu lại liên 1 để hoạch toán nghiệp vụ lên các Sổ tổng hợp, Sổ chi tiết.
Ghi sổ quỹ
Thủ quỹ tiếp nhận liên 3 Phiếu thu và tiến hành kiểm tra thơng tin trên đó (nội dung, số tiền, ngƣời nộp tiền, …) c ng với tiền từ Kế toán thanh toán, tiến hành ký nhận đã thu tiền lên Phiếu thu.
Căn cứ Phiếu thu vừa ký nhận tiến hành ghi nhận lên Sổ quỹ tiền m t.
Cuối mỗi ngày, Thủ quỹ tiến hành đối chiếu số quỹ tiền m t thực tế với Sổ quỹ tiền m t.
Cuối k , Kế toán thanh toán sẽ tiến hành đối chiếu các sổ sách kế toán liên quan tiền m t với Sổ quỹ tiền m t của Thủ quỹ và xử lý chênh lệch (nếu có).
TRƢỜNG ĐH CNTP TP.HCM