Chương 2 : Cơ sở lý thuyết
2.1. Cơ sở lý thuyết về trách nhiệm xã hội
2.1.1. Định nghĩa
Mặc dù trong vài thập kỷ gần đây, trách nhiệm xã hội là chủ đề rất được quan tâm tuy nhiên chưa hề có một khái niệm đồng nhất và đẩy đủ nào thể hiện về trách nhiệm xã hội trong cả nghiên cứu lý luận cũng như thực nghiệm. Tuy nhiên, trách nhiệm xã hội dù được nhìn nhận trên quan điểm, góc độ, phương diện khác nhau đối với từng tổ chức, doanh nghiệp hay chính phủ thì đều mang những đặc điểm cơ bản rằng, khi một doanh nghiệp hay một tổ chức hoạt động, cần phải xem xét giữa hiệu quả kinh tế đi đồng thời với trách nhiệm xã hội, tức là phải quan tâm song song đến các vấn đề của xã hội để đáp ứng các mong đợi đó một cách phù hợp và đúng đắn.
Trong nghiên cứu năm (H.R.Browen,1953), ông đã đưa ra khái niệm được coi như là khái niệm đầu tiên về trách nhiệm xã hội mà ở đó, ơng chủ yếu đề cập trách nhiệm xã hội gắn với yếu tố pháp luật và kinh tế. Cùng quan điểm với ông, (Davis 1960 và Mc Guire 1963) trong các nghiên cứu của mình, một lần nữa nhấn mạnh khái niệm trách nhiệm xã hội trong góc nhìn của kinh doanh.
Năm 1979, một khái niệm nổi tiếng và được áp dụng cho đến ngày hôm nay là của tác giả Caroll ra đời, đầu tiên ông đã chỉ ra bốn loại trách nhiệm xã hội bao gồm kinh tế, pháp luật, đạo đức và từ thiện là những mong đợi của xã hội đối với các tổ chức nhưng ràng buộc trong một thời điểm hoặc khoảng thời gian cụ thể. Khơng dừng ở đó, Caroll tiếp tục nghiên cứu và phát triển khái niệm này hồn chỉnh hơn vào năm 1991 với khía cạnh của kinh tế, pháp lý, đạo đức và từ thiện. Khái niệm này sau này được tiếp cận và ứng dụng phổ biến trong các nghiên cứu theo mơ hình kim tự tháp với xu hướng nghiên cứu thiên về thị trường và khách hàng: “Trách nhiệm xã hội là tất cả các vấn đề kinh tế, pháp lý, đạo đức và lòng từ thiện của một tổ chức mà xã hội mong đợi trong mỗi thời điểm nhất định” (Caroll, 1991, trang 39).
Quan tâm đến lợi ích của cổ đông, nghiên cứu (Friedman 1970, Frooman 1997, Carter và các cộng sự 2000 và Chand 2006) cho rằng, đích đến của trách nhiệm xã hội trong doanh nghiệp là nhằm mục đích gia tăng giá trị tài sản của cổ đông, và việc này thuộc về vai trò và trách nhiệm duy nhất của nhà quản lý trong đó cụ thể bao gồm cả giám đốc điều hành là đối tượng được thuê như là nhân viên để thực hiện các yêu cầu của cổ đơng và chủ sỡ hữu. Xét trên dài hạn, thì việc tham gia các hoạt động xã hội phải gắn liền với mối quan hệ cùng chiều giữa phúc lợi xã hội và lợi ích của cổ đơng hiện hữu mà ở đó chủ nghĩa tư bản quyết định thị trường kinh doanh tự do.
(Freeman,1991) với nghiên cứu của mình, nhấn mạnh đến khái niệm trách nhiệm xã hội trong giới hạn hợp pháp trong kinh doanh và không được làm tổn hại đến quyền lợi của người khác, điều này có nghĩa là, trách nhiệm xã hội không chỉ với cổ động và thuộc về nhà quản lý mà nhà quản lý cịn có thể được ủy thác cho các bên liên quan bao gồm khách hàng, cộng đồng, xã hội, nhà cung cấp, người lao động và chính quyền...
Mơ hình vịng trịn đồng tâm của (Elkington,1997) sau này được phát triển thành tam giác bền vững với chuỗi giá trị bao gồm: kinh tế, môi trường và xã hội được đề cập đến với góc nhìn khá tồn diện. Với các tiếp cận này, Elkington nhấn mạnh mối quan hệ của mỗi yếu tố trong tác động tương quan, cụ thể: giữa con người và môi trường phải là tác động có thể chịu được, ở đó việc khai thác phải nằm trong giới hạn cho phép và phù hợp để không làm cạn kiệt nguồn tài nguyên cũng như hủy hoại môi trường sống; giữa con người và kinh tế cần phải có sự cơng bằng và phát triển đồng đều và cân đối; giữa môi trường và kinh tế là mối quan hệ phát triển có thể tồn tại được mà khi đó mơi trường và kinh tế là tác động tương hữu và bổ trợ cho nhau. Xét trên tổng quan ba yếu tố này phải nằm trong mối quan hệ phát triển bền vững. Tùy vào từng thời điểm và quyết định chiến lược, mà doanh nghiệp hay tổ chức có thể lựa chọn tập trung phát triển yếu tố nào trước nhất hay
mạnh hơn, tuy nhiên, đều cần phải xem xét trong khía cạnh tổng quan và bao qt để có đánh giá và hành động đa chiều.
Các nghiên cứu khác vẫn tiếp tục khai thác chủ đề trách nhiệm xã hội như các tác giả (Mc Williams và Siegel, 2001) mở rộng vấn đề về sự tự nguyện trong hoạt động trách nhiệm xã hội. Đến năm 2005, Matten và Moon đã cho ra khái niệm có tính thách thức trong bối cảnh kinh tế, xã hội và chính trị khá đặc thù: “trách nhiệm xã hội của doanh nghiệp là một khái niệm bao trùm nhiều khái niệm như đạo đức kinh doanh, doanh nghiệp làm từ thiện, cơng dân doanh nghiệp, tính bền vững và trách nhiệm mơi trường. Đó là khái niệm động và ln được thử thách trong từng bối cảnh kinh tế, chính trị, xã hội đặc thù”. (Matten và Moon, 2005, trang 82)
Chiến lược đổi mới trách nhiệm xã hội 2011-2014 của Ủy ban Châu Âu đặt ra cách thực thực hiện trách nhiệm xã hội trong mối quan hệ tích hợp giữa yêu cầu của xã hội và môi trường vào hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và tổ chức. Các vấn đề về nhân quyền, bình đẳng, đa dạng sinh học, biến đổi khí hậu, hối lộ và tham nhũng và bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng được quan tâm thiết thực hơn. Theo Ủy ban Kinh tế Thế giới về phát triển bền vững: “Trách nhiệm xã hội của doanh nghiệp là sự cam kết của doanh nghiệp nhằm đóng góp cho phát triển kinh tế bền vững thơng qua những hoạt động nhằm nâng cao chất lượng đời sống của người lao động và các thành viên gia đình họ, cho cộng đồng và cho toàn xã hội theo cách có lợi cho cả doanh nghiệp cũng như sự phát triển chung của xã hội”.
Như vậy, trải dài theo thời gian, các nghiên cứu không ngừng lại ở đó mà tiếp tục phát triển rộng hơn theo yêu cầu của nền kinh tế, xã hội và cả chính trị để phù hợp với tính thời sự. Mặc dù có nhiều định nghĩa xuất phát từ nhiều quan điểm khác nhau, nhưng đều có những điểm chung rằng khi doanh nghiệp hoạch định chiến lược thì cần quan tâm đến việc đáp ứng các kỳ vọng xã hội để khơng làm tổn hại đến quyền và lợi ích của các bên liên quan. Qua đó, tùy vào điều kiện thực tế, bối cảnh và mục tiêu nghiên cứu, người nghiên cứu cần lựa chọn khái niệm về CSR phù hợp với yêu cầu được đưa ra.
Cách tiếp cận trách nhiệm xã hội
Có nhiều cách tiếp cận trách nhiệm xã hội dựa vào các khái niệm liên quan như mơ hình kim tự tháp của Caroll (1991) hay tiếp cận theo chuỗi giá trị của Porter và Kramer (2006), tuy nhiên xét trên góc độ nghiên cứu về mối quan hệ giữa trách nhiệm xã hội và tính bền vững của lợi nhuận, tác giả nhận thấy nghiên cứu này phù hợp với hướng tiếp cận của Freeman (1991), Matten và Moon (2005) với quan điểm trách nhiệm xã hội cần được thực hiện thông qua các bên liên quan.
Các bên liên quan được liệt kê bao gồm cổ đông hay chủ sở hữu, người lao động, nhà cung cấp, khách hàng, đối tác, cộng đồng, xã hội và chính phủ...
Mơ tả hình 1 thể hiện mối quan của trách nhiệm xã hội trong mối tương quan với các bên liên quan bao gồm: lợi ích cổ đơng, bảo vệ môi trường, khách hàng, người lao động, hỗ trợ cộng đồng, nhà cung ứng.
Hình 2.1 Các thành phần tác động lên trách nhiệm xã hội
2.1.2. Các lý thuyết được sử dụng
- Shareholder Theory - Lý thuyết cổ đông
Với quan điểm cho rằng doanh nghiệp chỉ cần tập trung các hoạt động mà ở đó lợi nhuận được tối đa nhất và khơng bắt buộc phải quan tâm hay cần phải thực hiện trách nhiệm xã hội (Fried man 1962. 1970). Lý thuyết này nhấn mạnh vai trò của cổ đơng là vai trị quan trọng nhất và cần phải quan tâm để đảm bảo quyền lợi cao nhất của cổ đơng và tìm mọi cách để gia tăng sự giàu có của cổ đơng. Lý thuyết
Trách nhiệm xã hội Lợi ích cổ đông Bảo vệ môi trường Khách hàng Người lao động Hỗ trợ cộng đồng Nhà cung ứng
này có nhiều quan điểm trái chiều phản đối, làm cơ sở để hình thành ra các lý thuyết mới sẽ được đề cập ở bên dưới.
- Agency Theory - Lý thuyết đại diện
Jensen và Meckling là cha đẻ của lý thuyết này, được nghiên cứu đầu tiên vào năm 1976 đề cập đến nhóm lợi ích mà ở đó ln tồn tại các xung đột lợi ích trong một tổ chức, ví dụ giữa cổ đông và nhà quản lý. Cổ đông luôn mong muốn tối đa lợi ích của mình bằng giá cổ phiếu, cổ tức hay lợi nhuận được phân phối. Bên cạnh đó, nhà quản lý là người được thuê và trả lương, họ lại mong muốn lợi ích có thể là ngắn hạn và trực tiếp hơn so với cổ đơng. Do đó, các quyết định của nhà quản lý có thể xung đột với mong muốn của cổ đơng. Nhà quản lý có thể lựa chọn tổ chức và hoạt động để tăng thành quả tài chính một cách nhanh chóng, tăng trưởng cao để thu được những lợi ích ngắn hạn và trực tiếp thay vì đầu tư vào các dự án tiềm năng trong tương lai. Lý thuyết này qua đó cũng đề cập đến yêu cầu sử dụng nguồn lực hiệu quả và hợp lý đối với các khoản đầu tư cho trách nhiệm xã hội gắn liền với hiệu quả kinh tế.
- Stakeholder Theory – Lý thuyết các bên liên quan
Một doanh nghiệp không thể tự thân nó tồn tại mà khơng dựa vào các mối liên kết và hoạt động giữa con người trong tổng thể nền kinh tế, văn hóa, chính trị và xã hội. Trong các hoạt động đó, cần phải có các giao dịch mua bán giữa nhà cung cấp, khách hàng, đối tác; các hoạt động kiểm sốt của chính phủ, cộng đồng và xã hội; ngồi ra, cịn cái vấn đề ảnh hưởng trong mối quan hệ nội bộ doanh nghiệp như quản lý, cổ đông hay người lao động. Tất cả những đối tượng này đều là nhân tố cấu thành lên các giao dịch để một doanh nghiệp có thể tồn tại và phát triển. Trong mối quan hệ đó, để duy trì sự tăng trưởng đương nhiên cần chú trọng trong mối quan hệ cộng sinh giữa các nhân tố trên. (Freeman 1984, Post và cộng sự 2002 và Van der La 2009) nhấn mạnh trong nghiên cứu của mình rằng, chỉ khi tất cả lợi ích của các bên liên quan được áp ứng, hay nói cách khác, nhu cầu được đáp ứng thì
hệ giữa trách nhiệm xã hội và thành quả tài chính cũng như lợi nhuận. Lý thuyết cung cấp nền tảng và cơ sở để hiệu được động lực cũng như trách nhiệm để nhà quản lý quan tâm và lựa chọn áp dụng trách nhiệm xã hội, đáp ứng các nhu cầu của xã hội trong mối quan hệ phát triển doanh nghiệp cũng như gia tăng hiệu quả kinh tế.
- Legitimacy Theory – Lý thuyết hợp quy
Lý thuyết này bàn về việc công bố thông tin môi trường và xã hội đối với các doanh nghiệp hay tổ chức thuộc về trách nhiệm và quyền của tổ chức để đáp ứng yêu cầu của xã hội. Suchman (1995) cho rằng: “hoạt động của một thực thể được kỳ vọng là thích hợp, hoặc phù hợp với một số hệ thống kiến trúc xã hội về các chuẩn mực, giá trị, niềm tin và khái niệm”. Lý thuyết này được hiểu ở mối qua hệ tương hỗ, khi mà tổ chức không thể tự tồn tại và phát triển nếu khơng đặt trong xã hội. Ở đó, xã hội cung cấp tài ngun mơi trường, có các đối tượng mua bán, sản phẩm, có người tiêu dùng, tạo nên một thị trường năng động nơi có nguồn cầu và cung. Những hoạt động đó góp phần giúp doanh nghiệp hoạt động. Do đó, cần có một sự tuân thủ phù hợp để doanh nghiệp hay tổ chức phải đáp ứng được các kỳ vọng của xã hội về việc công bố thông tin. Ngược lại, theo nghiên cứu của Lindblom (1994), Gray và cộng sự (1995) đưa ra bốn chiến lược để tổ chức có thể tiếp cận đến xã hội thay đổi nhận thức của công chúng, thu hút sự quan tâm của cơng chúng từ đó có thể thay đổi thói quen tiêu dùng, thay đổi suy nghĩ, thay đổi cách đánh giá và nhìn nhận về hiệu quả kinh tế cũng như cách thức hoạt động chiến lược của tổ chức.
2.1.3. Đo lường trách nhiệm xã hội
Do có nhiều khái niệm về trách nhiệm xã hội chưa được thống nhất vì có nhiều quan điểm theo nhiều hướng tiếp cận khác nhau nên việc đo lường trách nhiệm xã hội qua đó cũng cịn nhiều ý kiến khác nhau. Ngồi ra, khó khăn trong việc xác định được thơng tin định lượng và tìm được phương pháp đo lường thống nhất và toàn diện vào các đối tượng tác động đến trách nhiệm xã hội dựa vào các kết quả thống kê thu thập được.
Một số phương pháp đo lường tiếp cận với yếu tố ô nhiễm môi trường (Griffin và Mahon, 1997); xếp hạng tài chính và chỉ số phát triển (Waddock và Graves, 1997). Theo Saleh và cộng sự (2008) đánh giá dựa trên tỷ trọng bằng nhau của lợi nhuận trung bình trong ba năm và điểm trung bình của sáu thước đo hiệu quả xã hội. Một số các chỉ số đo lượng được đề cập như chỉ số uy tín của cơng ty và kết quả xếp hạng tài sản (McGuire và cộng sự, 1988), chỉ số cộng đồng doanh nghiệp (BITC), chỉ số bền vững Dow Jones, chỉ số FTSE4Good, đạo đức kinh doanh 100, xếp hạng trách nhiệm AA, báo cáo sáng kiến toàn cầu và chỉ số KLD. Tuy nhiên, hầu hết các chỉ số này đều áp dụng cho các nước phát triển (Hopkins, 2005).
STT Nội dung nghiên cứu Tác giả nghiên cứu
1 Chỉ số danh tiếng (CEP, Milton và Fortune…) Coachran và Wood (1984) Pava và Krausz (1996) Griffin và Mahon (1997) Preston và O’Bannon (1997) Và Waddock và Graves (1997) Stanwick (1998) 2 Xếp hạng doanh nghiệp (chỉ số Kinder,
Lydenberg, KLD, DJSI, GRI, DSI…)
Orlitzky và Benjamin (2001) Orlitzly và cộng sự (2003) Moneva và Ortas (2008) Choltens (2008) Nelling và Webb (2009) Peters và Mullen (2009)
Byus và cộng sự (2010) Garcia-Castro và cộng sự (2010) Karagiorgos (2010) Oeyono và cộng sự (2010) Và Inoue và Lee (2011) 3 Khảo sát Aupperle và cộng sự (1985) Ngwakwe (2009) Mishra (2010) Tilakasiri (2012) 4 Phân tích nội dung theo dữ liệu thứ cấp Moore (2001)
Van de Velde và cộng sự (2005) Murray và cộng sự (2006) Fiori và cộng sự (2007) Jones và cộng sự (2007) Mittal và cộng sự (2008) Abdul Rahman và cộng sự (2009) Kimbro và Melendy (2010) Bnouni (2011) Crisostomo và cộng sự (2011) Và Ehsan và Kaleem (2012)
Bảng 2.2 Bảng tổng hợp các nghiên cứu đo lường trách nhiệm xã hội
Việc đo lường chỉ tiêu trách nhiệm xã hội được nghiên cứu và thực hiện trên nhiều phương pháp khác nhau chủ yếu là ở cách lựa chọn biến đại diện. Nghiên cứu nổi tiếng và được quan tâm gần đây không thể không kể đến nghiên cứu của (Amra, 2015) kết hợp với “Hướng dẫn GRI-4”. Hiện nay có nhiều cơng ty tại các quốc gia khác nhau chấp nhận và thực hiện báo cáo trách nhiệm xã hội theo tiêu chuẩn của GRI. Tuy nhiên, bộ tiêu chuẩn trong khuôn khổ của GRI khá rộng và khó đáp ứng đầy đủ đặc biệt với các công ty tại các quốc gia đang phát triển bao gồm 97 chỉ tiêu trải đều ở lĩnh vực kinh tế, môi trường và xã hội.