Chỉ tiêu Mã số Số cuối kỳ Số đầu kỳ
Tài sản ngắn hạn
Tiền và các khoản tương đương tiền Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn Các khoản phải thu ngắn hạn
Hàng tồn kho
Tài sản ngắn hạn khác
Tài sản dài hạn
Các khoản phải thu dài hạn Tài sản cố định
(Giá trị hao mòn lũy kế) Bất động sản đầu tư
Các khoản đầu tư tài chính dài hạn Tổng tài sản dài hạn khác
Lợi thế thương mại
Tổng cộng tài sản
Nợ Phải Trả
Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn
Vốn chủ sở hữu
Nguồn kinh phí và quỹ khác
Tổng cộng nguồn vốn
3.2.8.5 Báo cáo dòng tiền
Báo cáo dịng tiền là báo cáo hay dự tốn dịng tiền ước tính và mơ tả dịng tiền vào và ra khỏi công ty. Báo cáo này tính tất cả khoản tiền mặt (hay tài sản có thể chuyển đổi thành tiền) cơng ty nhận được và tất cả các khoản tiền mặt cơng ty phải thanh tốn. Báo cáo dòng tiền thể hiện khả năng tạo ra tiền, khả năng chi trả, thể hiện mức độ phụ thuộc vào nguồn tài trợ bên ngồi về tiền mặt.
Báo cáo dịng tiền nhằm xác định dịng tiền thực tế, nó cho thấy cơng ty có bao nhiêu tiền tại các thời điểm. Báo cáo dòng tiền, mặt khác, cho thấy mọi thu và chi trong một giai đoạn tài chính cố định. Báo cáo dịng tiền khác với báo cáo lỗ lãi ở chỗ tiền vào và ra khỏi công ty tại những thời điểm khác với doanh thu và chi phí trong báo cáo thu nhập. Hầu hết
83 nhà đầu tư hay cho vay tiềm năng đều quan tâm đến báo cáo dịng tiền vì họ muốn biết bạn có hiểu và quản lý được sự khác nhau về thời gian nói trên hay khơng.
Một điều có thể xảy ra cho một cơng ty. Đó là nó có thể có lợi nhuận cao mà vẫn phải phá sản vì có dịng tiền âm. Ví dụ: nếu có sự khác biệt lớn giữa tiền bạn nhận được từ bán hàng và tổng doanh thu bán hàng – có thể bởi vì nhiều khách hàng chậm trễ thanh tốn tiền hàng cho bạn – một doanh nghiệp sẽ không thể trả lương cho nhân công. Mặc dù công ty vay một khoản tiền lớn, số tiền thực sự đang nắm giữ có thể khơng đủ để cơng ty có thể tồn tại.
Khi chuẩn bị một báo cáo dòng tiền, bạn phải thể hiện được dịng tiền vào và ra khỏi cơng ty như thế nào trong một giai đoạn.
Khi nghiên cứu bảng báo cáo dòng tiền, cần nhớ rằng dòng tiền chỉ bao gồm lượng tiền thực tế nhận được và chi ra, nó khơng gồm các chi phí khơng phải là tiền mặt như khấu hao chẳng hạn.
Bảng 3.6 minh họa một dự tốn báo cáo dịng tiền.