- Phương pháp nộp thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừ.
PHIẾU THU Số: PT788 Ngày 22 tháng 12 năm
GIẤY BÁO NỢ Ngày 27-12-
Ngày 27-12-2011 No: 0084 Mã GDV: Mã KH: 840294 Sở GD: Biểu số 2.21:
C.TY cổ phần An Sinh Thái Thôn Tang Quan_ xã An Đồng-An Dương _HP
NHẬT KÝ CHUNGTháng 12 năm 2013 Tháng 12 năm 2013 NTGS Chứng từ Diễn giải SH TK Đối ứng Số tiền SH NT Nợ Có Số trang trước chuyển sang: … … …
27/12 BID0084 27/12 Trả tiền lãi vay dài hạn 635 6.731.250 1121.A1 6.731.250 ... ... ... ... Cộng chuyển trang sau: 3.110.591.770 3.110.591.770 Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Đóng dấu)
Biểu số 2.22:
C.TY cổ phần An Sinh Thái Thôn Tang Quan_ xã An Đồng-An Dương _HP
SỔ CÁI
Tài khoản: 635 –Chi phí hoạt động tài chính
Từ ngày 01/12/2013 đến ngày 31/12/2013 NTGS Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số tiền SH NT Nợ Có Số dư đầu tháng Số phát sinh trong kỳ
27/12 BN0084 27/12 Trả tiền lãi vay dài hạn 1121.A1 6.731.250 31/12 PKT91 31/12 Kết chuyển CP HĐTC 911 6.731.250
Cộng phát sinh 6.731.250 6.731.250
Số dư cuối tháng - -
Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Đóng dấu)
• Tổ chức kế toán doanh thu tài chính:
Doanh thu hoạt động tài chính của công ty chính là lãi tiền gửi ngân hàng. Công ty cổ phần An Sinh Thái có quan hệ tín dụng với Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam ( BIDV) chi nhánh Hải Phòng và Ngân hàng TMCP Vietcombank chi nhánh Hải Phòng.
* Chứng từ sử dụng: giấy báo Có của Ngân hàng.
* Tài khoản sử dụng: Để hạch toán doanh thu hoạt động tài chính, công ty
mở TK 515 “Doanh thu hoạt động tài chính” . * Quy trình kế toán doanh thu tài chính:
Chứng từ NH Phiếu báo có( thu) ngân hàng
(GBC …)
Nhật ký chung Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng Sổ cái TK 515
Hàng ngày kế toán căn cứ vào các chứng từ ngân hàng phát sinh liên quan đến doanh thu hoạt động tài chính (GBC,…), kế toán nhập số liệu vào Phiếu báo có (thu) ngân hàng. Hệ thống kế toán máy sẽ tự động tập hợp số liệu sang NKC, Sổ cái tài khoản 515…
Ví dụ: Ngày 03/12/2013 công ty nhận được thông báo của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam về khoản lãi tiền gửi, số tiền 1.702.982 đồng.
Biểu số 2.23:
Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam BIDV027
Chi nhánh Hải Phòng ---