- Phương pháp nộp thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừ.
11111.890.000 17/12 PC1088 17/12 Thanh toán tiền mua văn
17/12 PC1088 17/12 Thanh toán tiền mua văn
phòng phẩm
1111 421.000
… … … …
28/12 PC1106 28/12 Thanh toán tiền điện T12/2012
1111 1.598.580
… … … …
Tổng số phát sinh trong kỳ 66.977.114 66.977.114 Số dư cuối kỳ
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Đóng dấu)
Nguồn: Phòng Kế toán – Tài chính
2.2.2.2.Tổ chức kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Doanh thu của Công ty được theo dõi theo từng khách hàng. Phương thức bán hàng tại Công ty theo từng đơn đặt hàng, từng hợp đồng đã ký kết trong đó quy định rõ quy cách, số lượng, giá cả, sản phẩm, phương thức thanh toán và các điều khoản khác giữa hai bên.
* Chứng từ sử dụng: Hóa đơn GTGT, Phiếu thu, GBC của ngân hàng… * Tài khoản sử dụng: Để hạch toán doanh thu cung cấp dịch vụ, công ty
mở TK 511 “Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ”
Với hóa đơn GTGT được lập thành 3 liên: 1 liên màu tím Lưu, 1 liên màu đỏ Giao cho khách hàng, 1 liên màu xanh Nội bộ.
* Quy trình kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ: Hợp đồng kinh tế Chứng từ kế toán
( Hóa đơn GTGT, PT …)
Nhật ký chung Sổ cái TK 511
Kế toán căn cứ vào các hợp đồng kinh tế phát sinh để ghi nhận doanh thu cung cấp dịch vụ, lập Hóa đơn GTGT, PT. Hệ thống kế toán máy sẽ tự động tập hợp số liệu sang NKC, Sổ cái tài khoản 511…
Ví dụ: Ngày 22/12/2013 Công ty cổ phần An Sinh Thái bán cho công ty CP Điện Công nghiệp Xuân Đức 50 áo bảo hộ lao động .Tổng thanh toán là 6.600.000đồng
Biểu số 2.14:
C.TY cổ phần An Sinh Thái
Thôn Tang Quan_ xã An Đồng-An Dương _HP