6. KẾT CẤU LUẬN VĂN
1.2. Quản trị rủi ro tín dụng trong hoạt động cho vay doanh nghiệp tại NHTM
1.2.2. Nội dung quản trị rủi ro tín dụng trong hoạt động cho vay doanh nghiệp
tín dụng được xem là cơng việc có ý nghĩa sống còn đối với tất cả các ngân hàng dù hoạt
động trong quy mô lớn hay nhỏ, phạm vi kinh doanh rộng hay hẹp.
Do đó, có thể hiểu khái niệm của quản trị rủi ro tín dụng nói chung như sau: Quản trị rủi ro tín dụng là tiến trình của nhà quản trị bao gồm nhận dạng, đánh giá mức độ rủi ro tiềm ẩn mà ngân hàng phải đối mặt đồng thời lựa chọn và thực thi những biện pháp, cơng cụ thích hợp nhằm đối phó với rủi ro trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại. (Theo PGS.TS. Đinh Xuân Hạng, ThS. Nguyễn Văn Lộc trong Giáo trình quản trị tín dụng ngân hàng thương mại (2012)).
Từ đó, có thể hiểu quản trị tín dụng trong hoạt động cho vay doanh nghiệp là quá trình ngân hàng hạn chế khả năng xảy ra tổn thất trong hoạt động tín dụng đối với khách
hàng là doanh nghiệp một cách khoa học, toàn diện và có hệ thống. Q trình này nhằm
nhận dạng, kiểm sốt, phịng ngừa và giảm thiểu những tổn thất, mất mát, và ảnh hưởng
bất lợi của rủi ro trong việc cho vay khách hàng doanh nghiệp.
Quản trị rủi ro tín dụng trong hoạt động cho vay doanh nghiệp là một công việc chủ đạo có ý nghĩa then chốt trong hoạt động của NHTM. Mục đích cao nhất của quản trị rủi ro tín dụng là đảm bảo rủi ro tín dụng được giảm thiểu và kiểm sốt ở mức độ ngân hàng có thế chấp nhận được, giảm thiểu nợ xấu trong kinh doanh tín dụng và tối đa hóa giá trị lợi nhuận mà ngân hàng kỳ vọng đạt được trong sự biến động của nền kinh
tế thị trường.
1.2.2. Nội dung quản trị rủi ro tín dụng trong hoạt động cho vay doanh nghiệp tạiNgân hàng Ngân hàng
1.2.2.1. Chính sách quản trị rủi ro tín dụng trong hoạt động cho vay doanh nghiệp
Chính sách quản trị rủi ro tín dụng trong hoạt động cho vay doanh nghiệp là hệ thống các quy định, hướng dẫn cụ thể về QTRRTD được thiết lập một cách đầy đủ, rõ ràng dưới dạng văn bản. Các nội dung chủ yếu của chính sách QTRRTD bao gồm:
- Tiêu chuẩn cấp tín dụng:
Tiêu chuẩn cấp tín dụng là tập hợp các điều kiện doanh nghiệp đi vay phải đáp ứng
để được ngân hàng cấp tín dụng. Các tiêu chuẩn cấp tín dụng thường phải thể hiện được
các nội dung chính: Khả năng tài chính và thiện chí trả nợ của khách hàng vay, mục đích
và hiệu quả sử dụng vốn vay và đảm bảo tín dụng. Hệ thống tiêu chuẩn phải cụ thể theo từng loại hình cho vay, từng đối tượng doanh nghiệp. Dựa trên tiêu chuẩn tín dụng ngân
hàng khơng chỉ xác định được đặc điểm doanh nghiệp mà cịn quyết định được RRTD của khoản tín dụng được cấp. Do đó, tiêu chuẩn tín dụng rõ ràng, củ thể là cơ sở quan trọng để có thể phê duyệt một khoản tín dụng an tồn và thận trọng.
- Giới hạn cấp tín dụng:
Giới hạn cấp tín dụng là cơng cụ quan trọng để QTRRTD thông qua việc khống chế phạm vi, qui mơ và quyền hạn cấp tín dụng. Bao gồm giới hạn tín dụng và giới hạn quyền phán quyết tín dụng:
Giới hạn tín dụng: Là khối lượng tín dụng tối đa được cấp cho một doanh nghiệp.
Giới hạn tín dụng phải thiết lập cụ thể cho từng khách hàng (nhóm khách hàng liên quan), từng sản phẩm tín dụng, từng kỳ hạn, từng lĩnh vực hoạt động, từng ngành nghề, từng loại tiền và khu vực địa lý. Giới hạn tín dụng phải căn cứ vào các yếu tố: Giới hạn tín dụng do cơ quan có thẩm quyền qui định, khẩu vị, chiến lược rủi ro ngân hàng đã xác định, đặc điểm, khả năng tài chính của khách hàng và điều kiện, mơi trường bên ngồi (mơi trường kinh tế, chính trị, xã hội, tự nhiên...). Giới hạn tín dụng được thiết lập nhằm đảm bảo các hoạt động cấp tín dụng được đa dạng hóa, các giới hạn này cần mang tính ràng buộc và khơng tùy thuộc vào nhu cầu của khách hàng.
Giới hạn quyền phán quyết tín dụng: Là giới hạn phê duyệt mức cho vay tối đa
đối
với một doanh nghiệp. Giới hạn quyền phán quyết tín dụng phải căn cứ vào các yếu tố cơ bản: Năng lực, kinh nghiệm cá nhân được giao thẩm quyền phê duyệt tín dụng; vị trí,
vai trị, cơng việc mà cá nhân đó đang đảm nhiệm tại ngân hàng, cơ cấu bộ máy quản trị
tín dụng của ngân hàng, qui mô và mức độ phức tạp của khoản vay và giới hạn tín dụng của khách hàng.
- Quy trình, thủ tục quản trị rủi ro tín dụng:
Quy trình, thủ tục quản trị RRTD là trình tự và nội dung cụ thể các bước phải trải qua khi thực hiện các hoạt động quản trị RRTD. Bao gồm: (i) Quy trình, thủ tục cấp và quản lý tín dụng; (ii) Quy trình, thủ tục áp dụng các biện pháp giảm RRTD; (iii) Quy trình, thủ tục sử dụng các cơng cụ, các biện pháp để nhận diện, đo lường, đánh giá, giám
sát và kiểm soát RRTD. Việc ban hành các hướng dẫn về quy trình, thủ tục QTRRTD là cơ sở quan trọng để q trình QTRRTD nói chung và trong hoạt động cho vay doanh nghiệp nói riêng đạt được hiệu quả, bởi mỗi giai đoạn của hoạt động QTRRTD đều tác động trực tiếp đến kết quả QTRRTD của Ngân hàng.
1.2.2.2. Tổ chức bộ máy quản trị RRTD trong hoạt động cho vay doanh nghiệp
Tổ chức bộ máy QTRRTD là cách thức tổ chức, sắp xếp các bộ phận, chức năng của hệ thống quản trị tại một NHTM theo những nguyên tắc nhất định, đảm bảo mối liên kết giữa các bộ phận trong hệ thống nhằm đạt mục tiêu quản trị ngân hàng đã lựa chọn.
Hiện nay, có 2 loại tổ chức bộ máy QTRRTD trong hoạt động cho vay doanh nghiệp tại các NHTM, bao gồm: tổ chức bộ máy theo mơ hình tập trung và tổ chức bộ máy theo mơ hình phân tán. Ngồi ra, cũng có những ngân hàng áo dụng cả hai mơ hình
tổ chức bộ máy QTRRTD kêt hợp tập trung và phân tán.
- Mơ hình tổ chức bộ máy QTRRTD trong hoạt động cho vay doanh nghiệp tập trung.
Tổ chức bộ máy quản trị theo mơ hình tập trung là cách thức tổ chức quản trị rủi ro dựa trên nguyên tắc tập trung tại 1 bộ phận, quyền quyết định và quản trị rủi ro khoản
Biểu đồ 1.1: Tổ chức bộ máy quản trị rủi ro tín dụng trong hoạt động cho vay doanh nghiệp theo mơ hình tập trung
- Mơ hình tổ chức bộ máy QTRRTD trong hoạt động cho vay doanh nghiệp phân tán.
Tổ chức bộ máy quản trị theo mơ hình phân tán là cách thức quản trị rủi ro phân tán ở nhiều bộ phận khác nhau, quyền quyết định và quản trị rủi ro khoản vay không nằm ở Hội Sở, mà dàn đều ở các cấp cơ sở. Mơ hình này được hiểu là cơng tác thẩm định doanh nghiệp, quản trị rủi ro của ngân hàng được thực hiện ở các chi nhánh riêng biệt. Hội sở chính chỉ có nhiệm vụ chỉ đạo định hướng chung và thẩm định doanh nghiệp
vượt quá khả năng của chi nhánh.
Biểu đồ 1.2: Tổ chức bộ máy quản trị rủi ro tín dụng trong hoạt động cho vay doanh nghiệp theo mơ hình phân tán
Trong đó:
• Vịng thứ nhất (Quan hệ khách hàng): Bao gồm các bộ phận trực tiếp kinh doanh, bán hàng. Vòng này thực hiện chức năng xác định, đánh giá, ngăn ngừa, theo dõi
và báo cáo rủi ro phát sinh trong hoạt động tín dụng. Đây là vịng đầu tiên và là vịng trực tiếp tiếp nhận RRTD thơng qua hoạt động cấp tín dụng.
• Vịng thứ hai (Quản lý rủi ro): Là bộ phận có chức năng rà sốt rủi ro và kiểm sốt rủi ro.
• Vịng thứ ba:
- Kiểm tốn nội bộ: Là bộ phận đánh giá độc lập hiệu quả của vòng thứ nhất, vòng thứ hai của ngân hàng. Bộ phận này độc lập về chức năng với hai vòng thứ nhất, thứ hai và thường trực thuộc HĐQT để đảm bảo tính độc lập, đồng thời giúp cho HĐQT,
Ban Kiểm Sốt có thể nắm bắt thông tin xuyên suốt hoạt động của các bộ phận kinh doanh, bộ phận quản trị RRTD trong toàn hệ thống ngân hàng.
- Tác nghiệp: Bao gồm các bộ phận quản lý nợ và báo cáo thống kê, có chức năng
đảm bảo hồ sơ tín dụng đầy đủ và đáp ứng theo tiêu chuẩn, duy trì số liệu trên hệ thống khớp với hồ sơ.
1.2.2.3. Quy trình quản trị rủi ro tín dụng trong hoạt động cho vay doanh nghiệp
Quản trị rủi ro tín dụng trong hoạt động cho vay doanh nghiệp bao gồm các bước như sau: Nhận diện rủi ro; đo lường rủi ro; kiểm soát rủi ro và kiểm tra, giám sát, báo cáo rủi ro. Tất cả các bước trong quy trình quản trị rủi ro được thực hiện liên tiếp nhau tạo thành một quá trình chặt chẽ nhằm mục đích tối thiểu hóa rủi ro tín dụng ứng với các mục tiêu kinh doanh khác nhau của ngân hàng trong từng thời kỳ. •----------------------------------------------------------------------------- '
Nhận diện RRTD
Đo lường, đánh giá RRTD Kiểm soát RRTD
Kiểm tra, giám sát và báo cáo RRTD
Biểu đồ 1.3: Quy trình quản trị rủi ro tín dụng
a. Nhận diện rủi do tín dụng trong hoạt động cho vay doanh nghiệp
• Khái niệm
Theo PGS.TS. Đinh Xn Hạng (Giáo trình quản trị tín dụng ngân hàng thương mại, 2012): “Nhận diện rủi ro là q trình xác định liên tục và có hệ thống các hoạt động
kinh doanh của ngân hàng, bao gồm việc theo dõi, xem xét, nghiên cứu môi trường hoạt
động của ngân hàng nhằm thống kê được tất cả các loại rủi ro, kể cả dự báo những loại rủi ro mới có thể xuất hiện trong tương lai, để từ đó có các biện pháp kiểm soát, tài trợ cho từng loại rủi ro phù hợp”.
Khách hàng doanh nghiệp của ngân hàng rất đa dạng, mỗi doanh nghiệp, mỗi ngành nghề lại có những rủi ro khác nhau với mức độ khác nhau. Bất kỳ khoản vay nào cũng có thể sinh ra rủi ro, việc sớm nhận biết vấn đề và đưa ra các biện pháp giải quyết nhanh chóng giúp giảm thiểu ít nhất tổn thất có thể xảy ra. Vì vậy ngân hàng cần xác định và phân tích kỹ càng những thơng tin liên quan đến doanh nghiệp mà ngân hàng thủ thập được. Ngân hàng phải xác định và có hướng đo lường những loại rủi ro nào mà
doanh nghiệp có thể có trước khi cấp tín dụng, đồng thời sau khi cấp tín dụng ngân hàng
cũng phải thường xuyên giám sát để xác định những rủi ro phát sinh trong q trình sử dụng vốn.
• Phương pháp nhận diện rủi ro tín dụng trong hoạt động cho vay doanh nghiệp
- Phân tích báo cáo tài chính: Mục đích khi phân tích báo cáo tài chính giúp ngân hàng kiểm tra, đối chiếu, so sánh các số liệu, tài liệu về tình hình tài chính hiện tại và trong quá khứ của doanh nghiệp nhằm đánh giá tiềm năng, hiệu quả kinh doanh cũng như những rủi ro có thể xảy ra trong tương lai.
- Phương pháp lưu đồ: Là phương pháp giúp liệt kê trình tất cả các hoạt động của tổ chức, bắt đầu từ khâu nguyên vật liệu, nguồn năng lượng, các đầu vào từ nhà cung cấp và cuối cùng là thành phẩm đến tay người tiêu dung, từ đó có thể dễ dàng xác định rủi ro khi phát sinh ở từng bước và có phương pháp khắc phục.
- Phương pháp thanh tra hiện trường: Các nhà quản trị rủi ro quan sát trực tiếp các
bộ phận và các hoạt động được diễn ra trong doanh nghiệp và đưa ra các rủi ro mà doanh
nghiệp có thể gặp.
- Phương pháp làm việc với các bộ phận trong doanh nghiệp: Phương pháp này được tiến hành thông qua việc giao tiếp một cách thường xuyên, có hệ thống với các bộ phận trong doanh nghiệp. Các bộ phận này có thể nhìn nhận được những rủi ro mà có thể nhà quản trị rủi ro đã bỏ sót.
- Phương pháp thơng qua tư vấn: Các nhà quản trị tiến hành giao tiếp với những chuyên viên kế toán, kiểm toán, các tổ chứng tư vấn rủi ro chuyên nghiệp.. .để nắm bắt thêm những thông tin về rủi ro.
- Phương pháp phân tích hợp đồng: Có rủi ro có thể phát sinh từ quan hệ hợp đồng
giữa doanh nghiệp với những tổ chức khác, nhà quản trị cũng phải xem xét để xác định rủi ro có thể xảy ra hay đã xảy ra qua các hợp đồng.
- Phương pháp nghiên cứu các số liệu tổn thất trong quá khứ: Từ những tổn thất mà doanh nghiệp đã trải qua các nhà quản trị có thể phân tích các nguyên nhân, thời điểm, các yếu tố tác động đến rủi ro và đánh giá được xu hướng phát triển rủi ro sau này. Khi có số liệu tổn thất trong quá khứ, nhà quản trị có thể dự báo các chi phí tổn thất
và lập quỹ dự phịng rủi ro cho ngân hàng.
b. Đo lường, đánh giá rủi ro tín dụng trong hoạt động cho vay doanh nghiệp
• Khái niệm
Đo lường, đánh giá rủi ro là việc tiến hành xây dựng các mơ hình thích hợp để lượng hóa mức độ của rủi ro cũng như xác định được xác suất xảy ra rủi ro, mức độ tổn thất rủi ro gây ra để xem khả năng chấp nhận nó của ngân hàng, đồng thời nhằm xác định phần bù rủi ro, giới hạn tín dụng an tồn tối đa đối với khách hàng và trích lập dự phịng rủi ro.
Đây được coi là bước quan trọng trong quy trình QTRRTD trong hoạt động cho vay doanh nghiệp, ngân hàng xác định những rủi ro mà doanh nghiệp có thể phát sinh đồng thời tiến hành đánh giá và đo lường các loại rủi ro bằng các phương pháp, mơ hình
khác nhau nhằm đưa ra khả năng trả nợ của doanh nghiệp khi cấp tín dụng cũng như sau
khi cấp tín dụng.
• Các phương pháp đo lường, đánh giá
Để đo lường rủi ro tín dụng trong hoạt động cho vay doanh nghiệp, các ngân hàng xây dựng những phương pháp thích hợp để phân tích và lượng hóa rủi ro. Cụ thể có các phương pháp chính sau: (1) Phương pháp chuẩn hóa (SA - Standardized Approach); (2) Phương pháp xếp hạng nội bộ (Internal Rating Basel - IRB).
(1) Phương pháp chuẩn hóa (SA):
Phương pháp này là ngân hàng sử dụng kết quả xếp hạng của các tổ chức đánh giá
tín dụng độc lập bên ngồi để xác định hệ số rủi ro cho các nhóm tài sản khác nhau. Các
NHTM chỉ được phép sử dụng kết quả xếp hạng bên ngoài của các tổ chức độc lập được
cơ quan giám sát ngân hàng thừa nhận và NHTM phải công khai thông tin về tổ chức xếp hạng mà họ sử dụng cũng như trọng số rủi ro gắn với từng hạng đánh giá của tổ chức xếp hạng đó.
(2) Phương pháp tiếp cận dựa trên xếp hạng tín dụng nội bộ (IRB):
NHTM sử dụng hệ thống xếp hạng nội bộ để đo lường, đánh giá RRTD bao gồm 2 phương pháp IRB để ngân hàng lựa chọn phù hợp với qui mô, đặc điểm và nguồn lực của từng ngân hàng là IRB cơ bản (Foundation) và IRB nâng cao (Advanced). Sự khác biệt chính của 2 phương pháp này là mức độ sử dụng các ước lượng nội bộ để đo lường rủi ro.
Theo phương pháp IRB, các yếu tố cấu thành rủi ro bao gồm: xác suất khách hàng
không trả được nợ PD (Probability of Default) và các tham số tỷ lệ tổn thất ước tính LGD (Loss Given Default), rủi ro vỡ nợ EAD (Exposure at Default) và kỳ hạn hiệu dụng
M (Effective Maturity).
Tiếp cận IRB cơ bản, ngân hàng sử dụng ước lượng nội bộ đối với PD và sử dụng ước lượng EAD, LGD và M của cơ quan giám sát ngân hàng. Tiếp cận IRB nâng cao, ngân hàng tự ước lượng PD, EAD, LGD và M trên cơ sở được sự phê duyệt và chấp thuận của cơ quan giám sát ngân hàng trước khi áp dụng.