1.2 .2Rủi ro tíndụng tại các Ngânhàng thƣơng mại
1.3. Cơ sở lý luận về hạn chế rủiro tíndụng theo tiêu chuẩn BaselII của ngânhàng
1.3.2 Quy trình hạn chế rủiro tíndụng theoBasel II
1.3.2.1 Nhận diện rủi ro tín dụng
Bƣớc đầu tiên trong hoạt động quản trị rủi ro tín dụng là phải nhận biết và xác định đƣợc các loại rủi ro tín dụng mà ngân hàng có thể gặp phải thơng qua việc phân tích khách hàng, mơi trƣờng kinh doanh, đặc thù của sản phẩm tín dụng, quy trình cho vay. Từ đó có thể thống kê đƣợc các dạng rủi ro tín dụng, xác định nguyên nhân gây ra rủi ro trong từng trƣờng hợp, từng thời kỳ và dự báo đƣợc những rủi ro tín dụng có thể xảy ra. Những dấu hiệu nhận diện rủi ro tín dụng sẽ giúp các cán bộ quản lý và cán bộ tín dụng có biện pháp phịng ngừa kịp thời nhằm giảm thiểu thiệt hại do rủi ro tín dụng gây ra. Ngân hàng cần có phƣơng pháp nhận ra những dấu hiệu rủi ro tín dụng để từ chối cho vay (trong trƣờng hợp trƣớc khi cho vay) hoặc để ngăn ngừa xử lý kịp thời (trong trƣờng hợp đã cho vay).
Trƣớc hết là những dấu hiệu từ phía khách hàng, thực hiện từ khi bắt đầu tiếp xúc khách hàng, phân tích trong q trình cho vay và sau khi cho vay. Ngân hàng cần thu thập thông tin về khách hàng rồi phân tích theo chỉ tiêu định lƣợng và định tính để có kết luận chính xác về tình trạng khách hàng
*Nhóm các dấu hiệu liên quan đến giao dịch với ngân hàng
-Trong q trình hạch tốn của khách hàng, xu hƣớng của các tài khoản của khách hàng qua một quá trình sẽ cung cấp cho ngân hàng một số dấu hiệu quan trọng gồm: Giảm sút số dƣ tài khoản tiền gửi, Dịng tiền về khơng có chứng tỏ hoạt động bán hàng đang bị chậm trễ thanh toán hoặc không bán đƣợc hàng hoặc khách hàng đã chỉ định đối tác chuyển tiền về ngân hàng khác; Phát hành séc quá số dƣ hoặc bị từ chối, khó khăn trong thanh toán lƣơng cho CBNV …
-Các hoạt động vay: Mức độ vay thƣờng xuyên gia tăng; đề nghị khoản vay vƣợt quá phƣơng án dự kiến, Nghĩa vụ trả nợ không hợp lý lớn hơn nguồn trả nợ, chấp nhận sử dụng nguồn vốn lãi suất cao với mọi điều kiện, thanh tốn chậm các khoản nợ gốc và lãi mà khơng có lý do thuyết phục; thƣờng xuyên yêu cầu ngân hàng gia hạn.
-Phƣơng thức tài chính: Sử dụng nhiều các khoản tài trợ thƣơng mại cho các hoạt động phát triển dài hạn; chấp nhận sử dụng các nguồn tài trợ đắt nhất, ví dụ: thƣờng xuyên sử dụng nghiệp vụ chiết khấu các khoản phải trả (factoring); giảm các khoản phải trả và tăng các khoản phải thu; các hệ số thanh toán phát triển theo chiều hƣớng xấu; có biểu hiện giảm vốn điều lệ.
*Nhóm các dấu hiệu liên quan đến hoạt động quản trị nội bộ của KH
-Thay đổi thƣờng xuyên cơ cấu tổ chức nhân sự của hệ thống quản trị hoặc ban điều hành.
-Hệ thống quản trị hoặc ban điều hành luôn bất đồng về mục đích, quản trị, điều hành độc đốn hoặc ngƣợc lại quá phân tán. Phát sinh tranh chấp trong q trình quản lý. Quản lý có tính gia đình: có biểu hiện thiếu tin tƣởng vào những ngƣời quản lý khơng thuộc gia đình; cho thành viên của gia đình chƣa đƣợc đào tạo, huấn luyện đầy đủ đảm đƣơng cƣơng vị then chốt
-Năng lực hoạch định và điều hành của hội đồng quản trị và Ban điều hành thấp: Chiến lƣợc và kế hoạch kinh doanh đƣợc xây dựng bởi hội đồng quản trị hoặc Giám đốc điều hành ít hay khơng có kinh nghiệm; hội đồng quản trị hoặc Giám đốc điều hành các doanh nghiệp lớn tham gia quá sâu vào vấn đề thƣờng nhật, thiếu quan tâm đến lợi ích của cổ đơng, chủ nợ; thuyên chuyển nhân viên diễn ra thƣờng xuyên; lập kế hoạch xác định mục tiêu kém, xuất hiện các hành động nhất thời, khơng có khả năng đối phó với những thay đổi.
-Khơng quản trị đƣợc tài chính: Đầu tƣ kinh doanh vào lĩnh vực khơng hiệu quả, không giám sát đƣợc hoạt động kinh doanh dẫn đến thất thốt, khơng quản lý đƣợc chi phí nhƣ chi tiếp khách, quảng cáo, cơ sở vật chất, không minh bạch giữa chi phí của tổ chức và cá nhân lãnh đạo doanh nghiệp.
*Nhóm các dấu hiệu liên quan tới mơi trƣờng kinh doanh
-Năng lực cạnh tranh trên thị trƣờng giảm sút, sản phẩm của khách hàng mang tính thời vụ cao dẫn đến sản phẩm thay thế trên thị trƣờng nhiều làm mất đi lƣợng khách hàng tƣơng đối,…Biểu hiện: Các chỉ số kinh doanh thấp hơn bình quân chung của ngành
-Thay đổi trên thị trƣờng: tỷ giá, lãi suất; thay đổi thị hiếu; cập nhật kỹ thuật mới; mất nhà cung ứng hoặc khách hàng lớn; thêm đối thủ cạnh tranh.
-Sự thay đổi của các chính sách tại địa phƣơng có tác động khơng tốt đến hoạt động của doanh nghiệp.
*Nhóm các dấu hiệu về xử lý thơng tin tài chính, kế tốn
-Chuẩn bị khơng đầy đủ số liệu tài chính hoặc chậm trễ, trì hỗn nộp các báo cáo tài chính.
-Phân tích số liệu trên Báo cáo tài chính cho thấy: Sự gia tăng khơng cân đối về tỷ lệ nợ thƣờng xuyên, khả năng tiền mặt giảm, tăng doanh số bán nhƣng lợi nhuận giảm, phải thu tăng và thời hạn thanh toán của các khách hàng kéo dài…Cụ thể:
+ Các chỉ số thanh khoản có dấu hiệu suy yếu + Cơ cấu vốn không hợp lý, mất cân đối
+ Kết quả kinh doanh thua lỗ;
+ Công nợ gia tăng vƣợt quá khả năng kiểm soát của doanh nghiệp hoặc các khoản phải thu lớn, xuất hiện các khoản phải thu khó địi
- Những dấu hiệu phi tài chính khác: Những vấn đề về đạo đức, sự xuống cấp trông thấy của nơi kinh doanh; kho lƣu trữ hàng hoá quá nhiều, hƣ hỏng và lạc hậu.
Ngồi các dấu hiệu từ phía khách hàng cịn có các dấu hiệu từ phía Ngân hàng nhƣ sau:
-Tn thủ khơng chặt chẽ quy trình tín dụng ở bất kỳ khâu nào từ thu thập hồ sơ, thẩm định, phê duyệt và triển khai cấp tín dụng. Ví dụ hồ sơ thiếu, định giá sai về tài sản bảo đảm một cách khách quan hoặc chủ quan, thẩm định phƣơng án vay không chặt chẽ dẫn đến cấp sai khoản tín dụng, khơng giám sát chặt chẽ mục đích sử dụng vốn của khách hàng
-Đánh giá và phân loại khơng chính xác về mức độ rủi ro của khách hàng, chẳng hạn nhƣ: đánh giá cao năng lực tài chính của khách hàng, việc thu thập thông tin chỉ dựa vào thơng tin do phía khách hàng cung cấp,…
-Chạy theo chỉ tiêu kinh doanh dẫn đến bỏ qua các yếu tố rủi ro
Theo Trụ cột 2 của Basel 2, để nhận diện đầy đủ rủi ro tín dụng ngân hàng cần chú ý các vấn đề cơ bản:
-Phải có các phƣơng pháp, cơng cụ phù hợp để phân tích và nhận diện đầy đủ rủi ro tín dụng hiện có và có thể phát sinh đối với từng khoản tín dụng và danh mục tín dụng của ngân hàng.
-Hồn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ và sử dụng nhƣ một cơng cụ quan trọng để cung cấp thông tin cho việc nhận diện rủi ro tín dụng đối với tất cả các khoản vay.
-Sử dụng công cụ kiểm tra sức chịu đựng (Stress-Testing) nhằm thiết kế các kịch bản căng thẳng về thị trƣờng và yếu tố khác tác động đến rủi ro tín dụng để nhận diện sớm rủi ro tín dụng.
-Xác định các rủi ro của ngân hàng chƣa đƣợc đề cập trong trụ cột 1nnhƣ: rủi ro lãi suất trên sổ kinh doanh, rủi ro danh tiếng, rủi ro thanh khoản… để đảm bảo nhận diện đầy đủ, chính xác rủi ro tín dụng.
1.3.2.2. Đo lƣờng rủi ro tín dụng
Đo lƣờng rủi ro tín dụng là việc xây dựng mơ hình thích hợp để lƣợng hóa mức độ rủi ro cũng nhƣ biết đƣợc xác suất xảy ra rủi ro, mức độ tổn thất khi rủi ro xảy ra để xem xét khả năng chấp nhận nó của ngân hàng, từ đó ra quyết định tín dụng một cách đúng đắn nhất. Nếu việc đo lƣờng đƣợc chính xác, biết đƣợc mức độ rủi ro sẽ cho phép ngân hàng chủ động trong việc theo dõi, đối phó và kiểm sốt bằng những biện pháp đƣợc tính tốn trƣớc khi rủi ro xảy ra.
Hiệp ƣớc Basel II đề xuất 2 cách tiếp cận để đo lƣờng, đánh giá rủi ro tín dụng: phƣơng pháp chuẩn hóa và phƣơng pháp tiếp cận xếp hạng nội bộ.
Phƣơng pháp chuẩn hóa (The Standardized Approach- SA): là phƣơng pháp sử dụng kết quả xếp hạng tín dụng của các tổ chức xếp hạng tín dụng độc lập. Theo Basel II, NHTM chỉ đƣợc phép sử dụng kết quả xếp hạng bên ngoài của các tổ chức độc lập đƣợc cơ quan giám sát ngân hàng thừa nhận và NHTM phải công khai thông tin về tổ chức xếp hạng mà họ sử dụng cũng nhƣ trọng số rủi ro gắn với từng hạng đánh giá của tổ chức xếp hạng đó. Theo phƣơng pháp này, các tài sản “có” đƣợc phân loại theo 2 chiều.
Chiều dọc- theo loại khách hàng bao gồm: Chính phủ, Cơ quan nhà nƣớc, Ngân hàng phát triển đa quốc gia, ngân hàng, cơng ty chứng khốn, Doanh nghiệp, danh mục bán lẻ (cá nhân, doanh nghiệp nhỏ…) và các đối tƣợng khác.
Chiều ngang- theo hạng tín nhiệm đƣợc cung cấp bởi tổ chức xếp hạng bên ngồi. Tính mức vốn cho rủi ro: Hệ số rủi ro mỗi khoản tín dụng đƣợc xác định cụ thể căn cứ vào nhóm khách hàng và hạng của khách hàng. Giá trị rịng các khoản tín dụng đƣợc điều chỉnh theo giá trị tài sản đảm bảo.
Phƣơng pháp tiếp cận xếp hạng nội bộ (The Internal Ratings – Based Approach- IRB): Theo phƣơng pháp này, NHTM sử dụng hệ thống xếp hạng nội bộ để đo lƣờng, đánh giá rủi ro tín dụng. Basel II cung cấp 2 phƣơng pháp IRB để ngân hàng lựa chọn phù hợp với qui mô, đặc điểm và nguồn lực của từng ngân hàng là IRB cơ bản (Foundation) và IRB nâng cao (Advanced). Sự khác biệt chính của 2 phƣơng pháp này là mức độ sử dụng các ƣớc lƣợng nội bộ để đo lƣờng rủi ro.
Theo phƣơng pháp IRB, các yếu tố cấu thành rủi ro bao gồm: “xác suất khách hàng không trả đƣợc nợ”- PD (Probability of Default), Tỷ trọng tốn thất ƣớc tính-LGD (Loss Given Default), tổng dƣ nợ của khách hàng tại thời điểm khách hàng không trả đƣợc nợ- EAD (Exposure at Default) và Kỳ hạn hiệu dụng – M (Effective Maturity)
Tiếp cận IRB cơ bản , ngân hàng sử dụng ƣớc lƣợng nội bộ đối với PD và sử dụng ƣớc lƣợng EAD, LGD và M của cơ quan giám sát ngân hàng. Tiếp cận IRB nâng cao, ngân hàng tự ƣớc lƣợng PD, EAD, LGD và M trên cơ sở đƣợc sự phê duyệt và chấp thuận của cơ quan giám sát ngân hàng trƣớc khi áp dụng.
PD: là mức trung bình dài hạn của tỷ lệ khơng trả đƣợc nợ thực tế một năm đối với mỗi ngƣời vay.
Theo Basel II, khoản vay đƣợc coi là “không trả đƣợc nợ” khi có 1 trong 2 (hoặc cả hai) sự kiện:
-Ngân hàng cho rằng khách hàng nợđúng hạn cho ngân hàng khi chƣa bên ngồi.
khơng thể thực hiện đầy đủ nghĩa vụ trả tính đến các biện pháp nhƣ xử lý TSBĐ
-Khách hàng có nợ quá hạn trên 90 ngày. Trong đó khoản thấu chi đƣợc coi làquá hạn khi khách hàng vi phạm hạn mức tín dụng hoặc hạn mức tín dụng đƣợc thơng báo sẽ thấp hơn hạn mức thấu chi hiện tại.
Ngân hàng có thể sử dụng kinh nghiệm nội bộ hoặc sử dụng các mơ hình chọn mẫu- thống kê để ƣớc lƣợng với kỳ quan sát trong lịch sử tối thiểu là 5 năm.
Đo lƣờng rủi ro danh mục tín dụng
Basel 2 khuyến khích các NHTM sử dụng khung VAR (Value at Risk)để xác định vốn kinh tế và rủi ro của danh mục tín dụng. Sử dụng khung VARthực chất là các NHTM sử dụng các cơng cụ tốn học, thống kê để xác địnhmức tổn thất tối đa ở tình huống xấu nhất trong một khoảng thời gian xác địnhvới độ tin cậy định trƣớc. Mục đích của sử dụng khung VAR là để ngân hàngxác định UL của danh mục tín dụng cũng nhƣ UL tổng thể của ngân hàng.
hóa VAR tín dụng nhƣ: CreditMetrics của JP Morgan,PorfolioManager của KMV, CreditRisk+ của Credit Suise,CreditPorfolioView của McKinsey…Việc lựa chọn mơ hình nào tùy vào đặc điểm danh mục tín dụng và hệ thống hạ tầng đo lƣờng rủi ro tín dụng của từng ngânhàng.
Xác định Vốn kinh tế và dự phòng rủi ro tín dụngTheo Basel II, EL sẽ đƣợc tính vào
chi phí của ngân hàng (bù đắp bằngdự phịng rủi ro), UL đƣợc bù đắp bằng vốn (vốn kinh tế) của ngân hàng.Chính vì vậy, mục đích cuối cùng của việc xác định EL và UL là xác định vốnkinh tế và dự phịng rủi ro tín dụng.
Vốn kinh tế đƣợc hiểu là phần vốn cần có để bù đắp cho những tổn thấtngoài dự kiến (UL) do rủi ro gây ra trong hoạt động kinh doanh của ngânhàng. Basel II khuyến nghị các ngân hàng cần tính phần vốn tối thiểu cho từngloại rủi ro. Đối với RRTD, trên cơ sở xác định UL của danh mục tín dụng,ngân hàng phải đảm bảo đủ vốn kinh tế để bù đắp cho UL đã đƣợc xác định.
Hệ số rủi ro trong cách tiếp cận chuẩn hóa đƣợc xác định căn cứ vào 2 yếu tố là nhóm khách hàng vay và hạng tín nhiệm của khách hàng (cung cấpbởi tổ chức xếp hạng bên ngoài).
Nếu tiếp cận theo phƣơng pháp IRB, RWARủi ro tín dụng đƣợc tính trên cơ sởcác yếu tố đầu vào là: PD, LGD, EAD, M, ρ- hệ số tƣơng quan, b- kỳ hạn điều chỉnh và CI- khoảng tin cậy sử dụng để tính vốn kinh tế.
Theo trụ cột 2 của Basel II, cùng với việc đảm bảo vốn theo trụ cột 1, NHTM cần xây dựng qui trình đánh giá mức vốn nội bộ (The Internal CapitalAdequacy Asessment Process-ICAAP) để đảm bảo vốn của ngân hàng đƣợcđánh giá đầy đủ, chính xác. Trụ cột 2 khuyến khích ngân hàng nên duy trì vốntrên mức tối thiểu và phải ln có kế hoạch xác định mức “vốn đệm" choRRTD thông qua sử dụng công cụ Stress-testing và đánh giá đầy đủ các rủiro chƣa đƣợc đề cập trong trụ cột 1 có thể làm tăng RRTD.
Xác định Dự phịng rủi ro tín dụng: Theo Basel II, NHTM cần trích dự phịng rủi ro tín
dụng bao gồm dự phịng cụ thểvà dự phòng chung. Về ngun tắc dự phịng rủi ro tín dụng dùng để bù đắp cho EL.Vì vậy, mức trích dự phịng phải đảm bảo bù đắp cho EL
cả trên phƣơng diệntừng khoản tín dụng và danh mục tín dụng. Basel II khuyến khích các NHTM(cho dù sử dụng cách tiếp cận SA hay IRB) cũng nên xây dựng và thực hiệnphƣơng pháp nội bộ để xác định dự phịng rủi ro tín dụng trên cơ sở đƣợc sự phêduyệt, chấp thuận cơ quan giám sát ngân hàng. Basel II khuyến nghị cơ quangiám sát ngân hàng phải ban hành các tiêu chuẩn cơ bản NHTM cần đáp ứngkhi xây dựng và thực hiện tính dự phịng theo phƣơng pháp nội bộ.
1.3.3.3 Kiểm sốt rủi ro tín dụng
Kiểm sốt RRTD là việc ngân hàng sử dụng các công cụ, các kỹ thuật, các biện pháp cần thiết để đảm bảo rủi ro tín dụng ln nằm trong phạm vi chấp nhận đã xác định. Việc kiểm soát RRTD phải thực hiện ngay từ khi ra quyết định cấp tín dụng và phải thực hiện thƣờng xuyên đối với các khoản nợ chƣa thu hồi đủ gốc và lãi. Basel II yêu cầu các tiêu chuẩn, giới hạn tín dụng phải đƣợc thể hiện rõ ràng, cụ thể trong chính sách tín dụng, phản ánh đầy đủ khẩu vị rủi ro tín dụng và phải đƣợc hội đồng quản trị phê duyệt. Quy trình cấp tín dụng phải đảm bảo sự độc lập giữa bộ phận giao dịch, bộ phận thẩm định và bộ phận đánh giá lại tín dụng.
-Quy định Khẩu vị rủi ro: Trong Quy định khẩu vị rủi ro của các ngân hàng sẽ có giới hạn rủi ro tín dụng, đƣợc xây dựng dựa trên chiến lƣợc và mục tiêu kinh doanh đảm bảo cân bằng lợi nhuận và rủi ro. Đây là kim chỉ nam cho toàn thể cán bộ nhân viên trong ngân hàng nắm rõ định hƣớng chấp nhận rủi ro của ngân hàng và có các quyết định kinh doanh phù hợp. Đồng thời nêu rõ vai trò, trách nhiệm của các bên liên quan trong hệ thống NHTM từ hội đồng quản trị đến Ban điều hành, từ Hội sở đến các chi nhánh& các phòng giao dịch.
-Tổ chức hoạt động phê duyệt tín dụng: Theo khuyến nghị của Uỷ ban Basel AItại văn bản BCBS 75- các nguyên tắc quản trị rủi ro tín dụng thì các ngân hàng đều phải xây dựng 1 hệ thống các chính sách, quy trình, hiệu quả liên quan đến hoạt động thẩm định và phê duyệt tín dụng trong đó đặc biệt lƣu ý đến việc quy định cấp có thẩm quyền và trách nhiệm của các cấp này đối với các quyết định phê duyệt. Thơng thƣờng các ngân hàng có 2 loại thẩm quyền cho cá nhân (Các cấp theo chức danh) và tập thể (Hội đồng tín dụng, Ủy ban tín dụng) tùy theo quy mơ và bản chất
khoản cấp tín dụng. Các ngân hàng cần đầu tƣ thích đáng vào việc xây dựng nguồn lực cho bộ máy thẩm định, phê duyệt tín dụng để ra các quyết định đúng đắn, phù hợp với chiến lƣợc tín dụng trong khi vẫn đáp ứng đƣợc sức ép về thời gian, mức