2.2.3 .Công tác quản lý đầu tƣ dài hạn và tài sản cố định
3.1. Tăng cƣờng công tác quản lý tài chính và nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính
THỪA THIÊN HUẾ ĐẾN NĂM 2025
3.1. Tăng cƣờng công tác quản lý tài chính và nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính chính
3.1.1. Xây dựng, quản lý quy trình phân tích và lập kế hoạch tài chính nhằm hồn thiện cơng tác quản lý tài chính hồn thiện cơng tác quản lý tài chính
Kế hoạch tài chính là cơng cụ kiến tạo tƣơng lai cho nền tài chính doanh nghiệp phát triển bền vững. Cùng với các báo cáo tài chính và hệ thống các chỉ số tài chính phân tích đánh giá hoạt động, kế hoạch tài chính là cơng cụ mạnh để quản lý, kiểm soát và đánh giá hiệu quả hoạt động tài chính doanh nghiệp. Do vậy, cần phải đảm bảo đƣợc các yêu cầu cần thiết trong quy trình phân tích và lập kế hoạch
tài chính:
+ Hồn thiện các báo cáo tài chính theo yêu cầu báo cáo. Đảm bảo vai trị
của mỗi báo cáo tài chính trong việc cung cấp thông tin ra quyết định quản trị tài chính doanh nghiệp.
+ Phân tích rõ chức năng và sự cần thiết của mỗi kế hoạch hoạt động của doanh nghiệp
+ Xây dựng đƣợc hệ thống các chỉ số tài chính sử dụng tại đơn vị.
+ Phân tích, đánh giá tình hình tài chính, kết quả và hiệu quả hoạt động kinh
doanh, hiệu quả sử dụng tài sản và hiệu quả hoạt động tài chính doanh nghiệp để ra các quyết định tài chính liên quan.
+ Lập kế hoạch kinh doanh cho đơn vị.
+ Phân tích các nhân tố tác động tới kế hoạch tiêu thụ sản phẩm để lập đƣợc
kế hoạch tiêu thụ và xác định doanh thu chính xác hơn cho kỳ kế hoạch.
+ Xây dựng đƣợc ngân sách chi phí cho hoạt động sản xuất; ngân sách chi
phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp, từ đó xác định đƣợc kết quả kinh doanh dự toán. TRƯỜ NG ĐẠ I HỌ C KINH TẾ HU Ế
+ Lập kế hoạch ngân quỹ tiền mặt.
+ Phân tích và kiểm sốt dịng tiền để có kế hoạch sử dụng cũng nhƣ tìm nguồn tài trợ hiệu quả và kịp thời cho hoạt động kinh doanh.
+ Xây dựng đƣợc các báo cáo tài chính dự tốn.
+ Phân tích các chỉ số tài chính kế hoạch để điều chỉnh kế hoạch đáp ứng mục tiêu hoạt động tài chính trong kỳ.
3.1.2. Tăng cƣờng mở rộng và củng cố các mối quan hệ tài chính
- Quan hệ tài chính với Chính quyền địa phƣơng: thể hiện đầu đủ thông qua
việc thực hiện nghĩa vụ thuế trực thu của doanh nghiệp đối với ngân sách nhà nƣớc tại địa phƣơng, thu theo quý và đóng các nguồn thuế gián thu qua hệ thống chi của
Công ty theo quý. Đảm bảo nguồn chi thuế đúng hạn, tránh phạt chậm nộp, nghiêm
cấm nhân viên gian lận, trốn thuế, kê khai thuế thiếu chính xác dẫn đến vi phạm pháp luật quản lý thuế làm ảnh hƣởng đến uy tín và thƣơng hiệu của Cơng ty.
- Quan hệ tài chính ngân hàng: thể hiện chủ yếu thông qua các hoạt động của
Công ty với ngân hàng đang mở tài khoản thanh tốn. Cơng ty cần đƣa ra và đảm bảo đƣợc những dự án đấu thầu khả thi để tranh thủ nguồn vốn bảo lãnh ngân hàng bởi đây là nguồn vốn khá an tồn và có thể huy động nguồn vốn lớn một cách dễ dàng.
Công ty cần xem ngân hàng cũng là doanh nghiệp và chính ngân hàng là nơi giúp Cơng ty có thêm kiến thức về tài chính, về ứng dụng cơng nghệ số, giúp doanh nghiệp tiết kiệm đƣợc thời gian, chi phí, yên tâm tập trung vào sản xuất, kinh doanh.
- Quan hệ tài chính với các thị trƣờng khác : bao gồm thị trƣờng dịch vụ tƣ
vấn xây dựng đầu vào và đầu ra của Công ty, thị trƣờng lao động chất lƣợng cao.
Để đảm bảo duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh thuận lợi, phát triển và đạt hiệu quả thì Cơng ty cần duy trì và củng cố các mối quan hệ tài chính chặt chẽ với các thị trƣờng này. Đặc biệt, đối với thị trƣờng đầu ra, là nơi Công ty cung cấp sản phẩm dịch vụ tƣ vấn của mình cho thị trƣờng, Cơng ty cần phát huy uy tín và thƣơng hiệu, tạo sự tin tƣởng cao đối với khách hàng, là điểm đến trong sự lựa chọn hàng đầu.
- Quan hệ tài chính trong nội bộ doanh nghiệp: Minh bạch tài chính là cơ sở
cần thiết thể hiện trách nhiệm, nghĩa vụ trong phân phối lợi nhuận của Công ty đối
TRƯỜ NG ĐẠ I HỌ C KINH TẾ HU Ế
với tất cả các thành viên liên quan đến công ty, bao gồm nhân viên bên trong, nhân viên cộng tác bên ngồi, cổ đơng sở hữu cổ phần của của Công ty. Công ty cần xây dựng chính sách theo tứng năm tài chính về cơ chế phân phối tiền cơng, lợi nhuận cụ thể gắn với trách nhiệm rõ ràng dựa trên sự đóng góp thực tế và năng lực chuyên môn của các thành viên đối với sự phát triển của Cơng ty. Trong đó cần chú trọng năng lực huy động nguồn việc của các cá nhân tiềm năng.
- Quan hệ tài chính với thị trƣờng tài chính: Đến năm 2018, tổng tài sản của Công ty đã đạt trên 10 tỷ đồng, đƣợc sở hữu bởi trên 50 cá nhân bên trong, bên ngồi Cơng ty. Đây cũng là tiền đề để Cơng ty định hƣớng sắp xếp lộ trình tìm kiếm nguồn tài chính dồi dào từ thị trƣờng tài chính sơ cấp để bổ sung cho việc phát triển mở rộng trụ sở, mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh, đa dạng hóa sản phẩm, phát triển mảng đấu thầu trọn gói cung ứng dịch vụ thiết kế-cung ứng-thi cơng hồn chỉnh.
3.2. Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý tài chính đến năm 2025 3.2.1. Giải pháp hoàn thiện bộ máy quản lý tài chính
Điểm hạn chế nhất của cơng tác quản lý tài chính đó là bộ máy quản lý tài chính. Thứ nhất, là Cơng ty nh , Giám đốc là ngƣời không hiểu biết sâu về tài
chính. Ngƣời lãnh đạo ra lệnh và chịu hoàn toàn trách nhiệm đối với ngƣời thừa hành trực tiếp của mình, khi gặp các vấn đề phức tạp ngƣời lãnh đạo phải tham
khảo ý kiến chuyên gia ở bộ phận tham mƣu giúp việc.
Thứ hai, tổ chức bộ máy và chức năng của bộ phận kiểm sốt nội bộ, phải đảm bảo tính độc lập của bộ phận kiểm sốt, phải có các chế tài cho hoạt động của bộ máy kiểm soát nội bộ. Để hệ thống này vận hành tốt, cần tuân thủ một số nguyên tắc nhƣ: Xây dựng một mơi trƣờng văn hóa chú trọng đến sự liêm chính, đạo đức nghề nghiệp cùng với những quy định rõ ràng về trách nhiệm, quyền hạn và quyền lợi. Các quy trình hoạt động và kiểm sốt nội bộ đƣợc văn bản hóa rõ ràng và đƣợc
truyền đạt rộng rãi trong nội bộ Công ty. Mọi hoạt động quan trọng phải đƣợc ghi
lại bằng văn bản. Bất kỳ thành viên nào của Công ty cũng phải tuân thủ hệ thống
kiểm soát nội bộ. Quy định rõ ràng trách nhiệm kiểm tra và giám sát. Tiến hành định kỳ các biện pháp kiểm tra độc lập. Định kỳ kiểm tra và nâng cao hiệu quả của các biện pháp kiểm soát nội bộ.
TRƯỜ NG ĐẠ I HỌ C KINH TẾ HU Ế
Thứ ba, Công ty cần chú trọng thay đổi nhân sự của hoạt động phân tích tài chính. Do cơ cấu tổ chức đƣợc cải tổ dựa vào việc kế thừa những kinh nghiệm thành công và gạt b những yếu tố bất hợp lý của cơ cấu tổ chức có sẵn nên con ngƣời thực hiện chỉ mang tính sao chép máy móc, thiếu phân tích những điều kiện
cụ thể. Trong khi đó, cần đánh giá đúng yếu tố con ngƣời là rất quan trọng trong
cơng tác phân tích tài chính nói riêng và quản lý tài chính nói chung. Để phân tích
tài chính chuẩn xác theo điều kiện cụ thể và bối cảnh hiện nay, nhân sự phụ trách công tác phân tích phải có chun mơn, trình độ cao về tài chính, đƣợc đào tạo
chính quy, theo sát việc sản xuất kinh doanh, nắm bắt tình hình kinh tế trong nƣớc
nói chung và thị trƣờng Thừa Thiên Huế nói riêng, cập nhất chính sách quản lý thuế thuế của Bộ Tài chính, định hƣớng kinh doanh trong thời gian tới.
Do đó, doanh nghiệp nên đẩy mạnh cho nhân viên tham gia học tập nâng cao trình độ nghiệp vụ chun mơn, hay học các khố học ngắn để nâng cao trình độ
phân tích tài chính. Thực tế hiện nay, Cơng ty khơng có ngƣời chun trách về phân
tích tài chính, cơng việc này do các nhân sự phịng Tài chính - Kế tốn thực hiện. Cơng ty cũng cần cập nhật cho tồn bộ các cán bộ quản lý nói chung và cán bộ phân tích nói riêng và nhân viên về việc áp dụng các văn bản pháp luật về tài chính có liên quan đến lĩnh vực sản xuất kinh doanh của công ty mới đƣợc ban
hành. Khuyến khích các thành viên bên trong Công ty tham gia học thêm bằng cấp
thứ 2 về tài chính để tham gia vào việc kiểm sốt tài chính nội bộ đƣợc tốt hơn. Giải pháp ƣu tiên hoàn thiện bộ máy quản lý tài chính:
+ Áp dụng mơ hình tổ chức bộ máy quản lý tài chính kiểu “cơ cấu trức tuyến-tham mƣu” nhằm tận dụng tài năng, chuyên môn sâu và giảm đƣợc sự phức tạp của tổ chức.
+ Xây dựng quy trình và tổ chức kiểm sốt nội bộ, chú trọng con ngƣời về mặt chun mơn tài chính.
+ Đào tạo nâng cao 01 nhân sự về phân tích tài chính hoặc tuyển dụng mới theo yêu cầu vị trí việc làm.
TRƯỜ NG ĐẠ I HỌ C KINH TẾ HU Ế
3.2.2. Hồn thiện cơng tác quản lý dự tốn, tài chính Cơng ty
3.2.2.1. Cơng tác lập kế hoạch tài chính
Lập kế hoạch tài chính đƣợc xác định đây là khâu cực kì quan trọng trong chiến lƣợc kinh doanh, không đƣợc phép b qua trong bất kì một thời điểm nào, phải kết hợp ngắn hạn với trung hạn và dài hạn để cơng tác quản lý tài chính thơng suốt và có tính định hƣớng phát triển lâu dài theo nguồn vốn mà Công ty b ra.
Thực trạng nhân sự phân tích tài chính đang là khâu yếu và đã đƣợc kiến nghị giải pháp điều chỉnh tại mục 3.2.1 đã dẫn đến việc lập kế hoạch tài chính cịn thiếu chính xác và khơng tn thủ quy trình mà Cơng ty đã xây dựng.
Do vậy, song song với việc cải thiện về nhân sự, cần phải đảm bảo việc lập kế hoạch đúng thực chất, đúng quy trình 5 bƣớc:
- Bƣớc 1: Tổ chức nghiên cứu và dự báo môi trƣờng. Đại hội đồng cổ đông
sẽ cho ý kiến điều chỉnh, bổ sung để hoàn thiện.
- Bƣớc 2: Xác định các chỉ tiêu chính trong quản lý tài chính. Đại hội đồng
cổ đơng thống nhất.
- Bƣớc 3: Xây dựng các phƣơng án thực hiện để đạt đƣợc mục tiêu đề ra.
- Bƣớc 4: Tổ chức phân tích, đánh giá và nhận định nhằm lựa chọn phƣơng
án tối ƣu nhất để thực hiện.
- Bƣớc 5: Cụ thể kế hoạch tài chính bằng văn bản, truyền đạt đến tồn thể các phịng, ngƣời lao động trong Cơng ty.
3.2.2.2. Nội dung quản lý dự tốn, tài chính theo kế hoạch tài chính
Từ những phân tích trong phần thực trạng cho thấy Cơng ty đang rơi vào tình trạng bị khách hàng nợ ngắn hạn nhiều, dẫn đến khả năng thanh toán cho ngƣời lao động chậm, kết quả quả sinh lời tổng tài sản khơng đạt kì vọng phần nhiều là do các khoản phải thu của công ty lớn, vốn bị chiếm dụng nhiều.
Công ty cần tiếp tục quản lý chặt dự tốn chi quản lý theo lộ trình cắt giảm để đảm bảo lợi nhuận sau thuế đạt kế hoạch, nâng cao hiệu quả sử dụng nguồn vốn, trƣớc mắt cần tập trung nhân lực để đối chiếu giảm tỷ trọng các khoản phải thu, thƣờng xuyên tiến hành các hoạt động đôn đốc, kiểm tra các khoản phải thu để tránh thất thốt. TRƯỜ NG ĐẠ I HỌ C KINH TẾ HU Ế
3.2.3. Hồn thiện công tác quản lý các hoạt động đầu tƣ
3.2.3.1.Công tác quản lý tài sản cố định thuộc tài sản dài hạn
Giá trị của toàn bộ TSCĐ mà doanh nghiệp sử dụng trong hoạt động sản
xuất, kinh doanh của mình đƣợc đầu tƣ từ nguồn vốn tự có. Do vậy, cần thuê tổ chức định giá đánh giá lại TSCĐ một cách thƣờng xuyên, tiếp tục thực hiện khấu hao đều là phƣơng pháp khấu hao duy nhất để vừa đảm bảo thu hồi vốn nhanh, bảo toàn đƣợc vốn lại ít gây ra những biến động lớn trong giá thành và giá bán sản phẩm. Cần ghi nhận giá trị tài sản gia tăng theo định giá để nâng cao giá trị báo cáo tài chính trong hoạt động đấu thầu.
3.2.3.2.Cơng tác quản lý tài sản ngắn hạn
Do đặc thù là công ty hoạt động trong lĩnh vực tƣ vấn xây dựng, các khoản phải thu ngắn hạn luôn chiếm tỷ trọng trên 50% giá trị tài tổng tài sản của công ty. Sự biến động lớn trong các khoản phải thu ngắn hạn dẫn đến sự thay đổi đáng kể về tài sản ngắn hạn và tổng tài sản của công ty.
Trƣớc mắt, cần tổ chức thu hồi ngay khoản thuế đóng vào Ngân sách dƣ từ nhiều năm trƣớc do thiếu hồ sơ đối chiếu. Trong phần việc này, Công ty cần thiết phải thuê các doanh nghiệp có chun mơn kế tốn để lọc lại nội dung và tìm kiếm hồ sơ trƣớc khi trình cơ quan thuế địa phƣơng.
Đẩy mạnh đầu tƣ tài chính từ dịng tiền khơng ổn định chuyển dịch vào thị trƣờng chứng khốn là bƣớc đi nhằm tìm thêm lợi nhuận kép từ nguồn vốn nhàn rỗi nh nhƣng vẫn đảm bảo tính thanh khoản hiện nay, vừa gia tăng nguồn vốn đảm bảo trong hoạt động đấu thầu.
3.2.3.3.Cơng tác quản lý dự tốn hoạt động đấu thầu
Các hoạt động đấu thầu trọn gói các nguồn việc lớn ln phải có phƣơng án thu xếp tài chính trƣớc đấu thầu và trong thời gian làm việc dài với giá trị hợp đồng lớn. Vì vậy, tổ chức huy động các nguồn vốn để đáp ứng cho hoạt động bảo lãnh đấu thầu, thu xếp tín dụng cho gói thầu, bảo lãnh thực hiện hợp đồng của doanh
nghiệp, tạm ứng trƣớc cho hoạt động sản xuất luôn đi kèm với chi phí tài chính.
Cơng ty cần phải tách bạch hoạt động tài chính này thành dự tốn riêng biệt, quản lý
TRƯỜ NG ĐẠ I HỌ C KINH TẾ HU Ế
dòng tiền theo tứng dự án dấu thầu để đánh giá đƣợc hiệu quả. Việc đánh giá về kết cấu vốn, chi phí cho việc sử dụng các nguồn vốn, những điểm lợi và bất lợi của các hình thức huy động vốn trong đấu thầu của Công ty là hoàn toàn cần thiết để vận hành hiệu quả các dự án đấu thầu tiếp theo. Từ đó, nâng cao khả năng cạnh tranh
của doanh nghiệp trên thị trƣờng tƣ vấn xây dựng trong công tác đấu thầu từ góc độ nguồn vốn để đảm bảo đạt đƣợc hiệu quả kinh tế trƣớc mắt cũng nhƣ lâu dài.
Trong xu hƣớng đầu tƣ xây dựng hiện nay, các hình thức đấu thầu dự án trọc
gói từ khâu thiết kế-cung cấp-thi công-chuyển giao thƣờng đem lại hiệu quả cao nhờ việc quản lý tài chính dựa trên nguồn lực từ việc huy động tài chính phù hợp trên nhiều kênh nhƣ nguồn vốn thực có, vốn huy động bên trong cổ đơng, vốn huy
động bên ngoài từ các tổ chức tín dụng, tổ chức tài chính, vốn huy động từ thị trƣờng tài chính sơ cấp. Do vậy việc đầu tƣ con ngƣời quản lý vốn trong đấu thầu,
phần mềm quản lý vốn là tất yếu để có cơ sở xác định đƣợc giá trị chào thầu trong
đấu thầu cũng nhƣ liên danh đấu thầu với các doanh nghiệp khác.
3.2.4. Hoàn thiện cơng tác các hoạt động thanh tốn, quyết tốn tài chính, phân phối lợi nhuận, trích lập và sử dụng các quỹ của doanh nghiệp
3.2.4.1.Quản lý công tác thu từ hoạt động thanh tốn, quyết tốn tài chính
Quản lý khoản phải thu của Công ty hiện tại là rất xấu, chƣa có bất kỳ một