Đơn vị tính: % Chỉ tiêu Giá trị trung bình Tần suất đánh giá 1 2 3 4 5
1.Tính hợp lý của bộ máy quản lý tài
chính 3,48 4,77 8,0 18,0 16,0 34,0
2.Tính chủ động sáng tạo của đội ngũ
cán bộ quản lý tài chính 3,52 4,73 8,0 12,0 26,0 28,0
3.Tính chuyên nghiệp của đội ngũ cán bộ
quản lý tài chính đơn vị 3,50 4,75 6,0 18,0 24,0 24,0
4.Mức độ đa dạng hóa nguồn thu tài
chính của đơn vị 3,42 4,85 4,0 24,0 22,0 26,0
u n Số liệu hảo s t và xử lý của t c iả)
Kết quả xác định giá trị trung bình tại bảng 2.15 càng cho thấy mức độ quan tâm cao và sâu sát của nhân viên trong Công ty đối với cán bộ quản lý, nhân sự quản lý tài chính và các nhân sự khác có liên quan đến hoạt động của bộ máy quản lý tài chính về số lƣợng, chất lƣợng, năng lực, tính sáng tạo, chuyên nghiệp và thích ứng theo xu hƣớng biến động. Do vậy, có thể thấy rõ bộ máy quản lý tài chính của Cơng
ty là lĩnh vực cần thiết tiếp tục cải tiến nhanh để khắc phục các khiếm khuyết trong
cơng tác quản lý tài chính mà kiểm toán và cục thuế Thừa Thiên Huế đã chỉ ra.
2.4. Đánh giá chung về công tác quản lý tài chính của Cơng ty
2.4.1. Những kết quả đạt đƣợc trong cơng tác quản lý tài chính của Công ty
Thứ nhất, trong việc huy động nguồn vốn, Cơng ty đã có những nỗ lực đáng
kể, đến nay không phải vay vốn ngân hàng để tài trợ vốn cho hoạt động sản xuất
kinh doanh. Năm 2017, Cơng ty đã bắt đầu có nguồn vốn nhà rỗi gửi tại ngân hàng
theo định kỳ vừa gia tăng nguồn thu cho hoạt động tài chính vừa tạo dƣ địa tài chính để ngân hàng có cơ sở phát hành tín dụng trong các hoạt động đấu thầu cơng việc có yêu cầu bảo lãnh tiền mặt và tín dụng về khả năng thanh khoản.
TRƯỜ NG ĐẠ I HỌ C KINH TẾ HU Ế
Thứ hai, về quản lý lƣợng tiền mặt, mọi khoản thu chi tài chính của Cơng ty đều đƣợc thể hiện đầy đủ trong hệ thống sổ quỹ tiền mặt, sổ tiền gửi ngân hàng. Hệ thống này đƣợc kiểm tra định kỳ, đảm bảo cho nguồn tiền của Công ty đƣợc quản lý chặt và khơng bị thất thốt, các nghiệp vụ thu chi đều đƣợc hạch toán đúng quy định, đầy đủ để có số liệu một cách nhanh chóng, chính xác cho các bên yêu cầu số liệu phục vụ hoạt động đấu thầu, báo cáo.
Công ty sử dụng tài khoản cố định của hệ thống ngân hàng, là đối tác quan trọng góp phần vừa giúp Cơng ty thực hiện quản lý tiền mặt vừa đảm bảo giao dịch thuế và bảo hiểm với các cơ qua nhà nƣớc. Ngân hàng cũng là địa chỉ thu hồi tiền của khách hàng về tài khoản của Công ty theo hợp đồng đƣợc thực hiện nhanh
chóng, chính xác và bảo mật thơng tin. Mặt khác, Cơng ty cũng có thể đối chiếu qua
mạng và thƣờng xuyên kiểm tra tính tin cậy của hệ thống thanh tốn thông qua mật khẩu riêng, đồng thời giúp Công ty quản lý phần lớn tiền mặt làm tăng tính an tồn đối với việc quản lý của thủ quỹ tại văn phịng. Nhìn chung, cơng tác quản lý tiền mặt đã đƣợc Công ty tổ chức quản lý tiến bộ, tiết kiệm chi phí và đạt hiệu quả.
Thứ ba, về công tác quản lý các khoản phải thu ngắn hạn của khách hàng đã đƣợc thực hiện một cách chặt chẽ, cụ thể theo kế hoạch nhƣng đồng thời có sự linh
hoạt so với sự biến động của thị trƣờng cũng nhƣ những thay đổi của đơn hàng khi
có đối tác. Phịng kỹ thuật điều chỉnh thời điểm nhận chi phí giao khốn theo tiến
độ chi trả của khách hàng theo các định mức trong hoạt động sản xuất cụ thể. Do
đó, lƣợng vốn dự trữ dành cho tạm ứng cho nhu cầu sản xuất kinh doanh giảm xuống, chứng t năng lực dự báo, lập kế hoạch và phân tích thị trƣờng của Cơng ty là tƣơng đối tốt. Bên cạnh đó, hệ thống tài chính kế tốn đƣợc Cơng ty trang bị phần phềm quản lý các khoản phải thu ngắn hạn của khách hàng đã đảm bảo vệ chặt chẽ, an toàn và tránh đƣợc những rủi ro về thất thoát.
Thứ tƣ, công tác quản lý hệ thống TSCĐ đƣợc thực hiện một cách khoa học
và chặt chẽ. Hồ sơ về từng TSCĐ đƣợc phân loại và quản lý riêng, từng bộ phận
trực tiếp sử dụng thƣờng xuyên cập nhật thơng tin về thay đổi trong q trình vận
hành, sữa chữa. Từ đó, việc đối chiếu tình hình sử dụng và phản ánh đúng tình hình tăng, giảm về số lƣợng và tổng giá trị TSCĐ trên sổ sách cũng đƣợc tiến hành thƣờng xuyên đáp ứng trích khấu hao phù hợp với từng giai đoạn.
TRƯỜ NG ĐẠ I HỌ C KINH TẾ HU Ế
Thứ năm, về quản lý nguồn vốn, cơ cấu vốn của Công ty chủ yếu đến từ vốn chủ sở hữu do việc cổ phần hóa doanh nghiệp qua các thời kỳ. Có thể nói rằng, việc sử dụng hoàn toàn vốn chủ sở hữu trong cơ cấu nguồn vốn giúp cho Cơng ty có
đƣợc dƣ địa rất lớn trong việc sử dụng vốn bảo lãnh từ các tổ chức tài chính, góp
phần giải đáp ứng kịp thời về nhu cầu vốn bảo lãnh tín dụng cho Cơng ty trong
những giai đoạn thiếu hụt hoặc trong những khoảng thời gian Công ty thực hiện đấu thầu nhiều dự án lớn cùng một thời điểm. Điều quan trọng trong quản lý nguồn vốn là Cơng ty cần duy trì việc sử dụng nguồn vốn hiệu quả hơn cho từng giai đoạn phát triển của Công ty, đảm bảo khả năng trả nợ và thu hồi vốn, khả năng sinh lời.
2.4.2. Những mặt hạn chế trong cơng tác quản lý tài chính của Cơng ty
Thứ nhất, tổ chức bộ máy quản lý tài chính của Cơng ty chƣa tách bạch giữa chức năng kế tốn với chức năng tài chính. Việc tổ chức hai chức năng kế tốn và chức năng tài chính dƣới sự quản lý trong cùng một phịng tài chính kế tốn khiến cho nó khơng có sự phân định rõ ràng, không phát huy công tác hoạch định chiến lƣợc về tài chính. Do Cơng ty chuyển từ doanh nghiệp 100% vốn nhà nƣớc sang công ty cổ phần với quy mơ nh nên chƣa có sự phân tách giữa bộ phận quản lý tài chính và chức năng giám đốc tài chính. Cơng ty chƣa có ngƣời đủ chun mơn để đảm trách vị trí giám đốc tài chính nên những nhiệm vụ, chức năng của giám đốc tài chính và bộ phận quản lý tài chính hiện nay giao cho kế toán trƣởng làm thay.
Trên thực tế, mặc dù là doanh nghiệp hàng đầu về tƣ vấn xây dựng tại tỉnh Thừa Thiên Huế nhƣng quy mơ của cơng ty vẫn cịn tƣơng đối nh và hoạt động
chủ yếu của công ty là trong lĩnh vực tƣ vấn xây dựng, ít chú trọng đến các hoạt
động đầu tƣ tài chính nên hầu hết những nhiệm vụ về tài chính và kế toán đều do kế toán trƣởng thực hiện. Giám đốc là ngƣời thiên về chuyên môn tƣ vấn xây dựng lại càng ít tập trung quản lý tài chính sâu sát và thƣờng xuyên. Điều này là một trong những ngun nhân tạo ra thiếu sót trong cơng tác quản lý tài chính của cơng ty khi có những chức năng, nhiệm vụ mà kế tốn trƣởng khơng thể thực hiện tốt và quyết định thay cho giám đốc tài chính.
Ngồi ra, do cộng gộp chức năng nên phịng Tài chính kế tốn chỉ thực hiện cơng
việc chính là hạch tốn kế tốn, tổng hợp số liệu, xử lý hồ sơ về tài chính, đối chiếu cơng
TRƯỜ NG ĐẠ I HỌ C KINH TẾ HU Ế
nợ, thu hồi nợ mà thiếu hẳn các kỹ năng phân tích thƣờng xuyên, đánh giá chính xác thực tế và nhanh nhạy cần thiết trong việc chỉ ra các điểm mạnh, điểm yếu về tình hình
tài chính của Cơng ty tại từng thời điểm.
Thứ hai, công tác phân tích tài chính của Cơng ty chƣa đƣợc tổ chức thực hiện bài bản, đúng chuẩn mực và khơng phân tích theo xu hƣớng đầu tƣ. Các số liệu có đƣợc từ phân tích tài chính chỉ là cơ sở để lập kế hoạch kinh doanh, lập kế hoạch tài chính trong những năm tiếp theo. Bộ phận tài chính chƣa có phân tích lợi ích từ dịng
tiền cũng nhƣ chi phí cơ hội của các khoản thu ngắn hạn. Các nội dung thơng tin có
đƣợc từ khâu phân tích, đánh giá đúng thực trạng tài chính cịn chung chung, chƣa tập trung điểm yếu, mạnh để định hƣớng chuẩn xác hơn trong quản lý tài chính.
Tuy nhiên, trên thực tế, con ngƣời phụ trách cơng tác phân tích tài chính của
Công ty lại chƣa đƣợc lựa chọn và phát triển đúng mức. Hoạt động hiện nay mà bộ phận Tài chính kế tốn của Cơng ty thực hiện mang tính hình thức, nhằm cung cấp
dữ liệu phục vụ báo cáo cho các kỳ họp, chƣa đủ độ tin cậy để áp dụng ngay vào
công tác hoạch định.
Đánh giá khả năng sinh lời là công việc quan trọng nhất mà kết quả mang lại là một trong những yếu tố thuộc cơng tác phân tích tài chính đƣợc chủ sở hữu quan
tâm. Tuy nhiên, Công ty hiện nay vẫn mới chỉ áp dụng phƣơng pháp phân tích tỷ lệ
và phƣơng pháp phân tích so sánh. Hai phƣơng pháp này chỉ đáp ứng ở mức độ
phân tích theo chiều ngang để biết đƣợc quy mô và tốc độ tăng giảm của từng chỉ
tiêu theo thời gian. Việc đánh giá đúng khả năng sinh lợi và mức độ rủi ro về tài chính vẫn là khâu yếu nhất trong tồn bộ cơng tác phân tích tài chính của Cơng ty.
Các hệ số tài chính đƣợc phân tích riêng biệt, rời rạc, chƣa thể hiện đƣợc mối liên
hệ nhân quả.
Thứ ba, công tác kiểm tra tài chính khơng thƣờng xun và khá yếu. Thực tế, cơng tác kiểm tra tài chính của Cơng ty đã có quy định đầy đủ những bƣớc thực
hiện chi tiết và thông qua đại hội đồng cổ đông nhƣng bộ phận kiểm tra lại khơng
có sự tách biệt và độc lập với bộ phận Tài chính kế tốn nên chƣa phát huy đƣợc hiệu quả. Mặt khác, chế độ kiểm sốt tài chính của ban kiểm sốt cịn yếu về chun mơn, thiếu trách nhiệm xử lý khi phát hiện sai sót nên trong q trình kiểm tra việc tn thủ theo quy định chƣa đƣợc xem xét thực hiện một cách triệt để.
TRƯỜ NG ĐẠ I HỌ C KINH TẾ HU Ế
Hoạt động kiểm tra của Cơng ty mới chỉ có hiệu quả ở hoạt động kiểm tra việc thực hiện đủ các quy định của Nhà nƣớc, chƣa thực sự xuất phát từ nhu cầu về lợi nhuận và đặc thù hoạt động của Cơng ty, chƣa khuyến khích ngƣời tham gia kiểm tra nên đã phần nào hạn chế tính chủ động trong việc phịng ngừa các hoạt động đi chệch hƣớng với mục tiêu quản lý tài chính đặt ra.
Hoạt động kiểm tốn độc lập của Cơng ty cịn mang tính đối phó cho việc lập báo cáo tài chính gửi các cơ quan chức năng. Vì vậy, vẫn cịn bộc lộ nhiều thiếu sót và sai sót kéo dài qua nghiều năm chƣa khắc phục triệt để.
TRƯỜ NG ĐẠ I HỌ C KINH TẾ HU Ế
CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI
CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƢ VẤN XÂY DỰNG TRƢỜNG HỌC
THỪA THIÊN HUẾ ĐẾN NĂM 2025
3.1. Tăng cƣờng công tác quản lý tài chính và nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính chính
3.1.1. Xây dựng, quản lý quy trình phân tích và lập kế hoạch tài chính nhằm hồn thiện cơng tác quản lý tài chính hồn thiện cơng tác quản lý tài chính
Kế hoạch tài chính là cơng cụ kiến tạo tƣơng lai cho nền tài chính doanh nghiệp phát triển bền vững. Cùng với các báo cáo tài chính và hệ thống các chỉ số tài chính phân tích đánh giá hoạt động, kế hoạch tài chính là cơng cụ mạnh để quản lý, kiểm soát và đánh giá hiệu quả hoạt động tài chính doanh nghiệp. Do vậy, cần phải đảm bảo đƣợc các yêu cầu cần thiết trong quy trình phân tích và lập kế hoạch
tài chính:
+ Hồn thiện các báo cáo tài chính theo yêu cầu báo cáo. Đảm bảo vai trị
của mỗi báo cáo tài chính trong việc cung cấp thông tin ra quyết định quản trị tài chính doanh nghiệp.
+ Phân tích rõ chức năng và sự cần thiết của mỗi kế hoạch hoạt động của doanh nghiệp
+ Xây dựng đƣợc hệ thống các chỉ số tài chính sử dụng tại đơn vị.
+ Phân tích, đánh giá tình hình tài chính, kết quả và hiệu quả hoạt động kinh
doanh, hiệu quả sử dụng tài sản và hiệu quả hoạt động tài chính doanh nghiệp để ra các quyết định tài chính liên quan.
+ Lập kế hoạch kinh doanh cho đơn vị.
+ Phân tích các nhân tố tác động tới kế hoạch tiêu thụ sản phẩm để lập đƣợc
kế hoạch tiêu thụ và xác định doanh thu chính xác hơn cho kỳ kế hoạch.
+ Xây dựng đƣợc ngân sách chi phí cho hoạt động sản xuất; ngân sách chi
phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp, từ đó xác định đƣợc kết quả kinh doanh dự toán. TRƯỜ NG ĐẠ I HỌ C KINH TẾ HU Ế
+ Lập kế hoạch ngân quỹ tiền mặt.
+ Phân tích và kiểm sốt dịng tiền để có kế hoạch sử dụng cũng nhƣ tìm nguồn tài trợ hiệu quả và kịp thời cho hoạt động kinh doanh.
+ Xây dựng đƣợc các báo cáo tài chính dự tốn.
+ Phân tích các chỉ số tài chính kế hoạch để điều chỉnh kế hoạch đáp ứng mục tiêu hoạt động tài chính trong kỳ.
3.1.2. Tăng cƣờng mở rộng và củng cố các mối quan hệ tài chính
- Quan hệ tài chính với Chính quyền địa phƣơng: thể hiện đầu đủ thông qua
việc thực hiện nghĩa vụ thuế trực thu của doanh nghiệp đối với ngân sách nhà nƣớc tại địa phƣơng, thu theo quý và đóng các nguồn thuế gián thu qua hệ thống chi của
Công ty theo quý. Đảm bảo nguồn chi thuế đúng hạn, tránh phạt chậm nộp, nghiêm
cấm nhân viên gian lận, trốn thuế, kê khai thuế thiếu chính xác dẫn đến vi phạm pháp luật quản lý thuế làm ảnh hƣởng đến uy tín và thƣơng hiệu của Cơng ty.
- Quan hệ tài chính ngân hàng: thể hiện chủ yếu thông qua các hoạt động của
Công ty với ngân hàng đang mở tài khoản thanh tốn. Cơng ty cần đƣa ra và đảm bảo đƣợc những dự án đấu thầu khả thi để tranh thủ nguồn vốn bảo lãnh ngân hàng bởi đây là nguồn vốn khá an tồn và có thể huy động nguồn vốn lớn một cách dễ dàng.
Công ty cần xem ngân hàng cũng là doanh nghiệp và chính ngân hàng là nơi giúp Cơng ty có thêm kiến thức về tài chính, về ứng dụng cơng nghệ số, giúp doanh nghiệp tiết kiệm đƣợc thời gian, chi phí, yên tâm tập trung vào sản xuất, kinh doanh.
- Quan hệ tài chính với các thị trƣờng khác : bao gồm thị trƣờng dịch vụ tƣ
vấn xây dựng đầu vào và đầu ra của Công ty, thị trƣờng lao động chất lƣợng cao.
Để đảm bảo duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh thuận lợi, phát triển và đạt hiệu quả thì Cơng ty cần duy trì và củng cố các mối quan hệ tài chính chặt chẽ với các thị trƣờng này. Đặc biệt, đối với thị trƣờng đầu ra, là nơi Công ty cung cấp sản phẩm dịch vụ tƣ vấn của mình cho thị trƣờng, Cơng ty cần phát huy uy tín và thƣơng hiệu, tạo sự tin tƣởng cao đối với khách hàng, là điểm đến trong sự lựa chọn hàng đầu.
- Quan hệ tài chính trong nội bộ doanh nghiệp: Minh bạch tài chính là cơ sở
cần thiết thể hiện trách nhiệm, nghĩa vụ trong phân phối lợi nhuận của Công ty đối
TRƯỜ NG ĐẠ I HỌ C KINH TẾ HU Ế
với tất cả các thành viên liên quan đến công ty, bao gồm nhân viên bên trong, nhân viên cộng tác bên ngồi, cổ đơng sở hữu cổ phần của của Công ty. Công ty cần xây