Chỉ tiêu Năm So sánh (%) 2015 2016 2017 2016/ 2015 2017/ 2016 1. Tài sản ngắn hạn 5.404,5 5.388,5 7.803,8 99,7 144,8
2. Tiền và các khoản tƣơng
đƣơng tiền 932,9 710,8 933,5 76,2 131,3
3. Đầu tƣ tài chính ngắn hạn 0,0 0,0 800,0
4. Các khoản phải thu ngắn
hạn 4.044,4 4.478,5 5.298,7 110,7 118,3
5. Hàng tồn kho 276,6 15,9 529,0 5,7 3.327,0
6. Tài sản ngắn hạn khác 150,6 183,3 242,6 121,7 132,4
u n Phịn Tài chính to n Cơn ty
Nhận xét về tính thanh khoản: Chịu tác động chủ yếu từ các khoản thu ngắn hạn, khiến lƣợng tiền mặt trở nên khan hiếm và khó có thể đầu tƣ tài chính để gia tăng doanh thu về hoạt động tài chính. Các khoản thu ngắn hạn có xu hƣớng tăng dần lên: Năm 2016 tăng 10,7% so với năm 2015; Năm 2017 tăng 18,3% so với năm 2016.
Đầu tƣ tài chính ngắn hạn là điểm sáng của cơng tác quản lý tài chính. Qua
nhiều năm Cơng ty mới có dƣ lƣợng tiền mặt để đầu tƣ nắm giữ đến ngày đáo hạn, gia tăng doanh thu về hoạt động tài chính cho năm 2018 và các năm tiếp theo. Tuy nhiên, đầu tƣ tài chính dựa trên nguồn tiền nhàn rỗi có thể đƣợc sử dụng để đầu tƣ thơng qua việc góp vốn hoặc mua sở hữu một phần các doanh nghiệp khác có tính hỗ trợ sẽ đem lại hiệu quả cao hơn.
Hàng tồn kho biến động bất thƣờng, năm 2016 giảm mạnh so với năm 2015 nhƣng năm 2017 lại tăng đột biến gấp 1,91 lần năm 2015 và chiếm 3,1% doanh thu năm 2017. Qua đó, có thể thấy cơng tác quản lý hàng tồn kho đang bị xem nhẹ. Trong khi doanh thu kế hoạch năm 2017 dự kiến tăng 7,5% thì hàng tồn kho chiếm
TRƯỜ NG ĐẠ I HỌ C KINH TẾ HU Ế
đến 3,3% so với doanh thu kế hoạch lại không đƣợc quản lý tốt.
Tài sản ngắn hạn khác đang gia tăng nhanh là yếu tố bất lợi vì cơ cấu chủ yếu là phần thuế tạm nộp nhà nƣớc quá cao 124,6 triệu đồng, chiếm 51%. Điều này thể hiện công tác quản lý thuế phải nộp theo kỳ của kế tốn thuế đang bng l ng dẫn đến việc lãng phí nguồn lực tiền mặt khơng đáng có nhƣng chậm khắc phục từ năm 2015 dẫn đến gia tăng mạnh vào năm 2016 và chƣa có phƣơng án thu hồi vào năm 2017.
2.2.5. Công tác quản lý dự toán hoạt động đấu thầu
Các hoạt động đấu thầu tìm việc ln phải có phƣơng án thu xếp tài chính cho các dịch vụ có thời gian làm việc dài và giá trị hợp đồng lớn. Bộ phận quản lý tài chính phải xác định nhu cầu vốn, tổ chức huy động các nguồn vốn để đáp ứng
cho hoạt động bảo lãnh đấu thầu, thu xếp tín dụng cho gói thầu, bảo lãnh thực hiện hợp đồng của doanh nghiệp, tạm ứng trƣớc cho hoạt động sản xuất.
Vốn hoạt động đấu thầu hiện nay lại Công ty sử dụng vốn ngắn hạn. Tuy nhiên, nguồn vốn này hiện nay chƣa đƣợc quản lý riêng từng hợp đồng mà đƣợc hòa chung trong nguồn vốn ngắn hạn. Do vậy, việc đánh giá về kết cấu vốn, chi phí cho việc sử dụng các nguồn vốn, những điểm lợi và bất lợi của các hình thức huy
động vốn trong đấu thầu của Cơng ty là hồn tồn chƣa đƣợc thực hiện. Từ đó, chƣa
đánh giá hết khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp trên thị trƣờng trong cơng tác
đấu thầu từ góc độ nguồn vốn để đảm bảo đạt đƣợc hiệu quả kinh tế trƣớc mắt cũng nhƣ lâu dài.
2.2.6.Quản lý các hoạt động thanh toán, quyết tốn tài chính, phân phối lợi nhuận, trích lập và sử dụng các quỹ của doanh nghiệp
2.2.6.1.Quản lý công tác thu, các khoản phải thu từ hoạt động thanh toán, quyết tốn tài chính
Nguồn thu của Cơng ty đều đƣợc ghi nhận chi tiết theo thời gian trên tài khoản ngân hàng thƣơng mại. Đây cũng chính là nguồn thu chủ yếu chiếm trên 95% do khách hàng chi trả từ tài khoản kho bạc nhà nƣớc, từ tài khoản ngân hàng. Ngồi ra, Cơng ty cịn thực hiện thu vào với các hợp đồng do khách hàng trả tiền mặt với số lƣợng nh , các khoản thu từ đấu thầu nhƣ phát hành hồ sơ mời thầu-bảo lãnh đấu
TRƯỜ NG ĐẠ I HỌ C KINH TẾ HU Ế
thầu. Các nguồn thu bao gồm: Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm trên 99% tổng nguồn thu; Doanh thu hoạt động tài chính; Thu nhập khác.
Các khoản phải thu xuất phát từ thanh toán, quyết tốn tài chính hợp đồng. Hiện tại, các khoản phải thu của Công ty đều là ngắn hạn. Tuy nhiên, nhiều khoản phải thu quá hạn vẫn chƣa đƣợc khắc phục là một trở ngại lớn trong việc quản lý công tác thu. Hiện tại, hàng quý, phịng tài chính kế tốn lập đối chiếu cơng nợ trình
Giám đốc duyệt và gửi đi mà chƣa có bất bì biện pháp nào khác khả quan hơn trong
việc thu hồi các khoản phải thu. Các khoản phải thu bao gồm: Phải thu khách hàng;
Phải thu ngắn hạn khác; Thu từ Chi phí trả trƣớc ngắn hạn; Thu từ phần tạm nộp trƣớc Thuế.