Quản lý tài chính là một trong ba nội dung cơ bản của các DNTN, là điều kiện tiên quyết để bảo đảm cho việc quản lý cơng trình, quản lý nước thực hiện tốt nhiệm vụ. Từ năm 1984 đến 1997 cơ chế hoạt động tài chính của các DNTN được thực hiện theo nghị định 112 HĐBT (nay là Chính phủ) năm 1984, thơng tư liên bộ số 47-TT/LB của Bộ tài chính và Bộ thủy lợi năm 1984, thơng tư 43-TT/LB năm 1985 về " hướng dẫn hạch toán kinh tế trong các xí nghiệp thủy nơng"... hoạt động thủy nơng được thực hiện theo phương thức hạch toán kinh tế " gán thu bù chi". Nếu số thu lớn hơn số chi thì được trích lập vào phần thủy nơng, quỹ thủy nơng này do UBND tỉnh và ngành thủy lợi quản lý. Nếu thu nhỏ hơn chi thì được bù đắp bằng quỹ thủy nơng, sau khi bù cịn thiếu thì được ngân sách tỉnh cấp bù. Trong chi phí chưa trích khấu hao của các tài sản thuộc cơng trình xây đúc, đất và các loại máy bơm có cơng suất 8.000m3/h trở lên. Lợi nhuận của các xí nghiệp được hưởng
STT
Hệ thống
Diện tích canh tác được tiêu Diện tích bị
ngập úng
STT
Hệ thống Tổng
theo lợi nhuận định mức bằng 18% quỹ lương thực tế để hình thành hai quỹ khen thưởng và phúc lợi (khơng trích lập quỹ phát triển sản xuất).
Từ năm 1998 trở lại đây DNTN được xếp vào loại hình DNNN hoạt động cơng ích, cơ chế tài chính hoạt động theo thông tư liên tịch số 90-1997/TTLT/TC-NN ngày 19 tháng 12 năm 1997 của Bộ tài chính và Bộ nơng nghiệp và phát triển nơng thơn. Về hạch tốn kinh tế vẫn hạch toán chưa đầy đủ, phân phối kết quả tài chính có sự thay đổi so với trước đây, nếu thu lớn hơn chi thì được phân phối theo luật thuế thu nhập doanh nghiệp, nếu thu nhỏ hơn chi được ngân sách Nhà nước cấp bù cả phần chi phí thiếu và hai quỹ khen thưởng, phúc lợi bằng 2 tháng lương thực tế. So với trước đây tuy có rõ ràng hơn song chưa thốt khỏi cơ chế bao cấp, chưa nâng cao trách nhiệm của doanh nghiệp, cịn một số khó khăn bất cập nhất định.
Thực trạngvà hoạt động tài chính của các DNTN Thanh hố trong 3 năm 1997-1999 như sau:
- Về vốn và công nợ: (Bảng 8 - trang 55):
+ Tổng vốn kinh doanh của 9 doanh nghiệp đến thời điểm 31 tháng 12 năm 1999 là 148.272 triệu đồng, trong đó vốn cố định 141.077 triệu đồng, vốn lưu động 7.195 triệu đồng. Tổng vốn giá tài sản cố định 271.528 triệu đồng, giá trị còn lại là 141.077 triệu đồng. Do một số tài sản thuộc cơng trình xây đúc, đất và máy bơm 8.000 m3/h trở lên khơng phải trích khấu hao nên số liệu phản ánh ở đây khơng có ý nghĩa kinh tế, do khơng khấu hao nên khơng có nguồn để cải tạo nâng cấp, tái tạo tài sản, mà hàng năm phụ thuộc váo cấp phát của ngân sách Nhà nước.
+ Vốn lưu động có 7.195 triệu đồng trong khi đó yêu cầuv ốn cho một doanh nghiệp là gần 20 tỷ đồng, như vậy ta thấy thiếu vốn nghiêm trọng, hàng năm các doanh nghiệp phải vay ngân hàng quá lớn nên dẫn đến chi phí tăng và cơng nợ dây dưa thường xun xảy ra.
+ Về công nợ: Số dư công nợ đến 31 tháng 12 năm 1999 cho thấy cả nợ phải thu và nợ phải trả của các doanh nghiệp đều khá lớn, tổng nợ phải thu lớn gấp 2 lần tổng nợ phải trả mà trong đó chủ yếu là thủy lợi phí, như vậy vốn lưu động đã ít lại bị chiếm dụng quá nhiều nên càng khó khăn hơn về vốn (xem bảng 9 - trang 57)
- Về kết quả sản xuất kinh doanh: theo số liệu về kết quả hoạt động tài chính trong 3 năm 1997-1999 của các doanh nghiệp cho thấy tổng doanh thu dao động từ 35 tỷ đến 38 tỷ đồng nhưng thực thu chỉ đạt 31 - 34,3 tỷ đồng (xem bảng 10 - trang 58). Hầu hết các doanh nghiệp đều ở tình trạng thu nhỏ hơn chi. Trong thực tế u cầu chi phí cịn cao hơn nhưng các doanh nghiệp đều dựa vào khả năng thực thu của mình để bố trí chi phí cho phù hợp, phần lớn mới tập trung chi trả tiền lương, tiền điện, chi phí quản lý vận hành và các chi phí tối thiểu khác, riêng chi phí tu sửa cơng trình gần như bị cắt giảm so với yêu cầu, đặc biệt một số doanh nghiệp chi phí tiền lương cũng bị cắt giảm (chỉ áp dụng được mức lương tối thiểu).
Nguồn thu chủ yếu của các DNTN là thủy lợi phí, mỗi năm ghi thu được 25.000 tấn thóc so với kế hoạch giao, đạt 98% nhưng số thực thu chỉ đạt 85-90% số ghi thu, do đó nguồn thu hầu như khơng được đảm bảo. Vào những năm thời tiết diễn biến phức tạp dẫn đến mất mùa trong nông nghiệp, Nhà nước miễn giảm cho dân, làm giảm doanh thu của doanh nghiệp nhưng chưa có chính sách cấp bù phần chi phí. Trong khi đó vào những năm này chi phí ở các doanh nghiệp tăng nhiều so với kế hoạch. Như vậy càng làm cho mất cân đối thu chi.
Một yếu tố khác có ảnh hưởng đến doanh thu của DNTN là giá cả lương thực hàng năm. Theo nghị định 112 HĐBT ngày 25 tháng 8 năm 1984 và quyết định số 1054
NN/UBTH ngày 12 tháng 9 năm 1993 của Chủ tịch UBND tỉnh Thanh Hố, thủy lợi phí được tính bằng thóc thu bằng tiền, giá thóc được UBND tỉnh thơng báo hàng vụ trong năm. Giá thóc này phụ thuộc vào tình hình cung cầu, xuất nhập khẩu gạo của Nhà nước nên không ổn định. Khi có thay đổi giá thấp hơn so với giá khi cân đối kế hoạch thì Nhà nước chưa có chính sách giải quyết số chênh lệch này mà các doanh nghiệp phải tự cân đối để chi phí cho phù hợp với nguồn thu.
Ngồi nguồn thu chủ yếu là thủy lợi phí, DNTN cịn có các nguồn thu khác: thu vận tải phí, thu phục vụ mơi trường thủy sản, thu cung cấp nước cho khu cơng nghiệp. Đây là số thu ít và được cân đối theo cơ chế tài chính của các DNNN hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Về chi phí: Hiện nay các khoản chi phí được thực hiện theo các khoản mục trong thơng tư 90 bao gồm:
+ Chi phí tiền lương và phụ cấp lương
+ Các khoản phải nộp tính theo lương như: BHXH, BHYT, kinh phí cơng đồn. + Khấu hao cơ bản tài sản cố định (những tài sản phải tính khấu hao).
+ Nguyên vật liệu chính để vận hành bảo dưỡng cơng trình, máy móc thiết bị. + Sửa chữa lớn và sửa chữa thường xuyên tài sản cố định.
+ Chi phí tiền điện bơm nước tưới tiêu.
+ Chi phí quản lý doanh nghiệp (bao gồm cả chi phí đàm thoại,vận hành bằng hệ thống máy vi tính để điều hành nước).
+ Chi phí phịng chống bão lụt.
+ Chi phí đào tạo nghiên cứu khoa học, ứng dụng cơng nghệ mới, xây dựng chỉ tiêu định mức kinh tế - kỹ thuật.
+ Chi phí cho cơng tác thu thủy lợi phí. + Chi khác
+ Hàng năm chi phí được xây dựng trong kế hoạch tài chính năm, mục tiêu đặt ra là phấn đấu giảm chi phí ở mức thấp nhất, song thực tế các yếu tố đầu vào này chịu ảnh hưởng lớn của cơ chế thị trường, giá cả vật tư, hàng hố những năm gần đây có biến động tăng, tiền lương cũng tăng làm cho tổng chi phí có xu hướng ngày một tăng, mặt khác chi phí cịn tăng do những năm thời tiết khó khăn các doanh nghiệp phải khắc phục hậu quả bão lụt ,chống hạn.