Hình thức kế toán
Đơn vị áp dụng hình thức kế toán trên máy vi tính, sử dụng phần mềm kế toán HCSN MISA Mimosa.net, công việc kế toán được thực hiện theo một chương trình phần mền đã được lập sẵn thiết kế dựa trên nguyên tắc của hình thức chứng từ ghi sổ. Phần mền kế toán không hiển thị đầy đủ quy trình ghi sổ kế toán, nhưng in được đầy đủ sổ kế toán và báo cáo tài chính theo quy định.
Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi nợ, tài khoản ghi có để nhập dữ liệu vào máy tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mền kế toán.
Theo quy trình của phần mền kế toán, các thông tin được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp (sổ cái hoạc sổ nhật ký- sổ cái..) và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
Cuối tháng, kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ( cộng sổ) lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu giữa số liệu tổn hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được lập trong kỳ. người làm kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa các sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy.
Trình tự ghi sổ theo hình thức kế toán máy
Sơ đồ 3: Trình tự ghi sổ theo hình thức kế toán máy
Trình tự luân chuyển chứng từ
Tất cả các chứng từ kế toán do đơn vị hoặc từ bên ngoài chuyển tới đều phải tập trung vào phòng kế hoạch tài vụ của đơn vị. bộ phận kế toán phải kiểm tra toàn bộ chứng từ kế toán đó và xác minh tính pháp lý của chứng từ đó mới làm căn cứ ghi sổ kế toán.
Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán bao gồm các bước sau:
Kế toán viên
- Lập, tiếp nhận chứng từ kế toán liên quan đến nhiệm vụ và công tác kế toán đã được gia, đảm bảo chứng từ phải đầy đủ chỉ tiêu, phản ánh trung thực nội dung kinh tế, đủ các liên.
- Kiểm tra chứng từ kế toán theo trình tự:
+ Kiểm tra tính rõ ràng, trung thực, đầy đủ các chỉ tiêu, các yếu tố ghi chép trên
Chứng từ gốc
Kiểm tra, nhập chứng từ…
Phần mền kế toán HCSN MISA
Mimosa.net Xem, sửa, kiểm
tra Chuyển số liệu sang kỳ sau
MÁY VI TÍNH
Điều chỉnh, kết chuyển,hóa sổ
In thử, kiểm tra,
chứng từ kế toán.
+ Kiểm tra tính hợp pháp của nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đã ghi trên chứng từ kế toán. Đối chiếu chứng từ với các số liệu liên quan.
+ Kiểm tra tính chính xác của số liệu, thông tin trên chứng từ kế toán.
Sau khi kiểm tra chứng từ kế toán viên ký nháy và chuyển cho kế toán trưởng.
Kế toán trưởng: kiểm tra và ký chứng từ kế toán hoạc trình giám đốc ký duyệt theo quy định trong từng mẫu chứng từ.
Phân loại, sắp xếp, định khoản và nhập vào phần mền kế toán: chỉ khi nào chứng từ kế toán được kiểm tra và hoàn chỉnh mới được sử dụng làm căn cứ ghi sổ.
Bảo quản, lưu trữ: chứng từ sau sử dụng để ghi sổ kế toán được sắp xếp, phân loại để lưu trữ và đối chiếu kiểm tra.
2.1.5 Tình hình tài sản và lao động
Tình hình tài sản
Đặc điểm đơn vị sự nghiệp có thu là hầu hết tài sản cố định có nguồn từ ngân sách nhà nước cấp, chế độ quản lý và sử dụng tài sản theo quy định hiện hành. Tình hình tăng giảm tài sản qua 2 năm 2012-2013.
Bảng 1: Tình hình tài sản của đơn vị qua 2 năm 2012-2013
Đvt: Đồng Chỉ tiêu Tình hình tài sản So sánh 2013/2012 2012 2013 Số tiền(+/-) (%) I.TSCĐ hữu hình 53.465.724.014 53.546.145.297 80.421.283 0,15 1.Nhà, vật kiến trúc 1.177.594.181 1.288.961.181 111.367.000 9,46 2.Máy móc, thiết bị 50.536.850.313 50.854.951.676 318.101.363 0,63 -Máy móc, thiết bị văn phòng 2.671.910.004 2.803.920.459 132.010.455 4,94 -Máy móc, thiết bị dùng cho
công tác chuyên môn 47.864.940.309 48.051.031.217 186.090.908
0,39 3.Phương tiện vận tải, truyền dẫn 1.693.500.280 1.332.453.200 (361.047.080) (21,32) -Phương tiện vận tải 1.596.472.136 1.235.425.056 (361.047.080) (21,32) -Thiết bị truyền dẫn 97.028.144 97.028.144 0 0,00 4.Thiết bị, dụng cụ quản lý 57.779.240 69.779.240 12.000.000 20,77 II.Tài sản cố định vô hình 142.267.000 142.267.000 0 0.00
Thứ nhất là do khoản mục nhà, vật kiến trúc năm 2013 so với 2012 tăng 111.367.000 đồng tương ứng tăng 9,46%, nguyên nhân là do đơn vị mua thêm các vật kiến trúc khác nhầm phục vụ cho mục đích quản lý của đơn vị.
vi tính đã bị cũ nhằm đổi mới đồng bộ, sử dụng công nghệ hiện đại hơn. Đơn vị còn mua thêm 1 máy in, 2 máy ghi âm, 2 máy điều hòa lưu thông không khí để phù hợp với quy mô và nhiệm vụ trong giai đoạn mới, nâng cao năng suất lao động. Điều này đã làm cho khoản mục máy móc, thiết bị tăng 318.101.363 đồng, tương ứng tăng 0,63%.
Thứ ba, thiết bị, dụng cụ quản lý tăng 12.000.000 đồng tương ứng tăng so với 2012 là 20,77%. Do công ty mua thêm 1 tủ đựng tài liệu.
Nguyên nhân giảm TSCĐ năm 2013 so với 2012 là phương tiện vận tải, truyền dẫn giảm 361.047.080 đồng, tương ứng giảm 21,32% do đơn vị thanh lý 1 phương tiện vận tải do phương tiện vận tải bị hư hỏng. trong khi đó TSCĐ vô hình không thay đổi.
Qua bảng số liệu ta thấy trong năm 2013 TSCĐ tăng 441.468.363 đồng, TSCĐ giảm trong kỳ là 361.047.080 đồng làm cho TSCĐ của đơn vị năm 2013 so với 2012 tăng nhẹ lên 0,15%. Nhìn chung, đơn vị đã tập trung đầu tư cho nguồn tài sản của mình để phục vụ tối đa cho công tác chuyên môn và quản lý măng cao chất lượng và hiệu quả hoạt động trong giai đoạn mới phát triển của tỉnh nhà.
Tình hình lao động
Con người luôn được coi vừa là mục tiêu vừa là động lực của sự phát triển kinh tế xã hội. chính con người với sức lực và trí tuệ của mình đã trở thành nhân tố quyết định hiệu quả của việc khai thác và sử dụng nguồn lực khai thác của đơn vị. nhân lực và nguồn lực về con người là nhân tố không thể thiếu, là nhân tố quyết định hiệu quả trong công việc của bất cứ tổ chức nào.
Chính vì vậy, công tác tuyển dụng, bố trí nguồn nhân lực phục vụ hoạt động của Đài luôn được quan tâm. Với đặc thù của lĩnh vực hoạt động, lực lượng lao động tại