b. Hình thức kế tốn, chính sách và phƣơng pháp kế tốn tại cơng ty:
47 TK5113: Doanh thu cung cấp dịch vụ
TK5113: Doanh thu cung cấp dịch vụ
-TK 3331: Thuế GTGT phải nộp
-Các TK khác có liên quan: TK 111, 112.........
c.Chứng từ sổ sách kế toán sử dụng:
-Chứng từ:
Đối với phương thức bán hàng thu tiền ngay: Hóa đơn GTGT, Phiếu xuất kho, Phiếu thu tiền mặt hoặc giấy báo Có của ngân hàng.
Đối với phương thức ghi nhận nợ: Chứng từ sử dụng như đối với phương thức thu tiền ngay chỉ khác là thay phiếu thu (giấy báo có) bằng giấy ghi nhận nợ.
-Sổ sách: Sổ nhật ký bán hàng, Sổ chi tiết TK 131, Sổ tổng hợp chi tiết TK 131, Sổ
quỹ tiền mặt, Nhật ký chung, Sổ Cái các TK có liên quan (TK 511, 131, 111, 112, 333...)
48
*Quy trình hạch tốn doanh thu bán hàng và cung câp dịch vụ:
Sơ đồ 2.5: Quy trình hạch tốn kế tốn doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu, Kiểm tra
d.Ví dụ:
Ngày 06/12/2011 bán cho công ty TNHH Nakashima Việt Nam 600 lít cồn thực phẩm Ethanol, đơn giá 31.000 đồng (VAT 0%). Công ty TNHH Nakashima VN đã thanh toán bằng tiền mặt.
Căn cứ vào nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên kế tốn viết phiếu thu số 005/12, Hóa đơn GTGT ký hiệu AA/11P số 0000929. Kế toán vào Sổ quỹ tiền mặt để phản ánh số tiền bán hàng thu được, Sổ nhật ký bán hàng, Sổ nhật ký chung, Sổ Cái các TK liên quan. Hóa đơn GTGT, PT, GBC... Sổ chi tiết TK 111,112,131, 511 Sổ nhật ký bán hàng Bảng cân đối số phát sinh Nhật ký chung Bảng tổng hợp chi tiết TK Sổ cái TK 511,111,131,333 …
Báo cáo tài chính
Hóa đơn GTGT, PT, GBC... Sổ chi tiết TK 111,112,131, 511 Sổ nhật ký bán hàng Bảng cân đối số phát sinh
50
CƠNG TY TNHH CƠNG NGHIỆP HĨA CHẤT TINCHEMCO Mẫu số: 01 – TT