SỔ CHI TIẾT GIÁ VỐN HÀNG BÁN Đối tƣợng: Giá vốn hàng hóa
CÔNG TY TNHH CÔNG NGHIỆP HÓA CHẤT INCHEMCO 114 Đà Nẵng, Tp Hải Phòng
114 Đà Nẵng, Tp Hải Phòng SỔ CÁI Tháng 12 năm 2011 TK 152: Nguyên vật liệu Đơn vị tính : Đồng Chứng từ Diễn giải TK ĐƢ Số tiền Ngày Chứng từ Nợ Có Số dư đầu kỳ 1.022.049.544 …………. 06/12/2011 PX014/12 Xuất bán hóa chất 632 16.799.996 …………
30/12/2011 PX129/12 Mua NVL nhập kho của XN KHSXHP Môi trường
3312 8.266.500 ……… ………
31/12/2011 PX121/12 Xuất NVL cho Sản xuất 1541 223.584.787
31/12/2011 PX127/12 Xuất VT cho phòng TN 6422 1.025.000
Cộng số phát sinh 1.468.238.804 943.632.870
Số dư cuối kỳ 1.546.655.478
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, đóng dấu, họ tên)
Mẫu số: S03b – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
63
2.2.3.Kế tốn chi phí quản lý:
Chi phí quản lý tại cơng ty TNHH cơng nghiệp hóa chất bao gồm chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp.
a.Kế tốn chi phí bán hàng:
Đối với những doanh nghiệp sản xuất kinh doanh thì chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp là những loại chi phí khơng thể thiếu được và thường chiếm một tỉ trọng không nhỏ. Vì vậy việc theo dõi và hạch tốn các loại chi phí này một cách chính xác rất quan trọng, nó ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả hoạt động kinh doanh của công ty.
-TK sử dụng:
Để hạch tốn chi phí bán hàng kế tốn dùng tài khoản 6421: Chi phí bán hàng Chi phí bán hàng của cơng ty bao gồm các loại chi phí :
+ Lương nhân viên bán hàng
+ Chi phí xăng xe ơ tơ phục vụ bán hàng
+ Chi phí trích khấu hao TSCĐ kho chứa hàng, cửa hàng, xe ô tô phục vụ bán hàng.
+ Các chi phí phát sinh tại cửa hàng, chi phí văn phịng phục vụ cơng tác bán hàng. +Chi phí quảng cáo…
-Chứng từ sổ sách sử dụng:
*Các chứng từ thanh toán: Phiếu chi, giấy tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán, hoá
đơn GTGT…
*Sổ sách kế tốn: Bảng thanh tốn lương, Bảng trích khấu hao TSCĐ ở bộ phận bán hàng, Sổ nhật ký chung, Sổ cái TK 6421,111,112......
-Quy trình hạch tốn:
Khi nhận được hoá đơn, chứng từ liên quan đến chi phí bán hàng hay chi phí quản lý phát sinh trong kỳ: các Bảng tính phân bổ tiền lương, BHXH, Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ, các Hoá đơn chứng từ, Phiếu chi...kế toán vào Sổ chi tiết, Sổ Nhật ký chung, và Sổ cái TK 6421 và các TK liên quan.