- Hằng ngày khi nhận được chứng từ nhập, xuất vật liệu, thủ kho tiến hành kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp của chứng từ rồi ghi sổ số thực nhập, thực xuất vào thẻ kho trên cơ sở các chứng từ đó.
- Cuối tháng, thủ kho tính ra tổng số nhập, xuất, số tồn kho của từng loại vật liệu trên thẻ kho và đối chiếu số lượng với kế toán chi tiết vật tư.
- Cuối kỳ, kế tốn tiến hành cộng sổ và tính ra số tồn kho cho từng loại vật liệu, đồng thời tiến hành đối chiếu số liệu trên sổ kế toán chi tiết vật liệu với thẻ kho tương ứng.
Ghi chú:
Ghi hằng ngày
Sổ cái Chứng từ
nhập
Thẻ kho Sổ chi tiết
vật liệu
Bảng tổng hợp chi tiết
Chứng từ
Ghi cuối kỳ Đối chiếu
Sơ đồ 2.1:Sơ đồ kế toán theo phương pháp thẻ song song 2.4.2. Kế toán theo phương pháp đối chiếu luân chuyển:
- Tại kho: Thủ kho sử dụng thẻ kho để ghi chép như phương pháp thẻ song song. - Tại phịng kế tốn: Kế tốn mở sổ đối chiếu luân chuyển nguyên vật liệu theo từng kho, cuối tháng trên cơ sở phân loại chứng từ nhập, xuất nguyên vật liệu theo từng danh điểm và theo từng kho, kế toán lập bảng kê nhập vật liệu, bảng kê xuất vật liệu. Rồi ghi vào sổ đối chiếu luân chuyển. Cuối kỳ đối chiếu thẻ kho với sổ đối chiếu.
Ghi chú: Ghi hằng ngày Ghi cuối kỳ Đối chiếu
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ kế toán theo phương pháp đối chiếu luân chuyển
SVTT: ĐỖ HỮU VIỆT 27 Sổ kế toán tổng hợp Chứng từ nhập Bảng kê nhập Thẻ kho, thẻ quầy Sổ đối chiếu luân chuyển