2.2.2 .Tình hình nguồn vốn và cơ cấu nguồn vốn của Công ty
2.2.3. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH TM-DV HH A.N.C gia
HH A.N.C giai đoạn 2014- 2016
Bảng 2.3: Bảng phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH TM-DV HH A.N.C
ĐVT: Tr.đ
Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
So sánh 2015-2014 So sánh 2016-2014
Mức độ Tỷ lệ % Mức độ Tỷ lệ % 1. doanh thu bán hàng và
cung cấp dịch vụ
112.762 223.145 262.181 110.383 97,89 39.036 17,49
2.các khoản giảm trừ doanh thu
19.503 5.196 7.442 (14.307) (73,36) 2.246 43,23
3.doanh thu thuần (1-2) 93.259 217.949 254.739 124.690 133,7 36.790 16,88 4.giá vốn hàng bán 78.214 187.099 222.003 108.885 139,21 34.904 18,66
5.lợi nhuận gộp (3-4) 15.045 30.850 32.736 15.805 105,05 1.913 6,2 6.doanh thu hoạt động tài
chính
34 198 138 164 482,35 (60) (30,3)
7.chi phí tài chính 1.952 4.430 7.039 2.478 126,95 2.609 58,89 -trong đó: +chi phí lãi vay 1.787 4.119 6.152 2.332 130,5 2.033 49,36 8.chi phí bán hàng 7.106 13.899 14.201 6.793 95,59 302 2,17 9.chi phí quản lý doanh
nghiệp
4.100 8.183 8.303 4.083 99,59 120 1,47
10.lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (5+6-7-8- 9) 1.921 4.536 3.331 2.615 136,13 (1.205) (26,57) 11.thu nhập khác 538 636 2.543 98 18,22 1.907 299,84 12. chi phí khác 100 250 120 150 150 (130) (52) 13.lợi nhuận khác (11-12) 438 386 2.423 (52) (11,87) 2.037 527,72
14.lợi nhuận trước thuế (10+13)
2.359 4.922 5.754 2.563 108,65 832 16,9
15. thuế TNDN 589,75 1.230,5 1.438,5 604,75 108,65 208 16,9 16.lợi nhuận sau thuế 1.769,25 3.691,5 4.315,5 1.922,26 108,65 624 16,9
( Nguồn: BCTC của Công ty TNHH TM- DV HH A.N.C năm 2014- 2016)
• Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty qua các năm tăng
trưởng mạnh mẽ. Nếu như năm 2014, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của cơng ty đạt 112.762 triệu đồng thì sang năm 2015 đã có bước nhảy vọt đạt 223.145 triệu đồng, tức tăng thêm 110.383 triệu đồng hay tương ứng tỷ lệ 97,89%. Có thể nói năm 2015 doanh thu bán hàng đạt mức tăng trưởng cao nhất trong các năm vừa qua. Và sang năm tiếp theo, năm 2016 thì khơng cịn sự đột biến như vậy mà đã tăng trưởng một cách phù hợp hơn, trong năm này công ty đã tăng 17,49% tương ứng tăng thêm 39.036 triệu so với năm 2015. mức doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ luôn tăng qua các năm, để đạt được điều này là do:
+ Công ty đã không ngừng đẩy mạnh các hoạt động tiếp thị, giới thiệu quảng bá công ty cũng như các dịch vụ đến với khách hàng, từ đó, hình ảnh của cơng ty được biết nhiều hơn, giúp cơng ty có thêm khách hàng mới.
+ Cơng ty đã khơng ngừng hồn thiện kênh phân phối của công ty, với các chi nhánh đạt tại các tỉnh thành lớn đã mang lại hiệu quả cao cho công ty.
+ Trong giai đoạn 2014-2016 , các khoản giảm trừ doanh thu đã có sự giảm sâu, đặc biệt: năm 2014 chỉ tiêu này là 19.503 triệu đồng thì sang năm 2015 giảm 14.307 triệu đồng tương ứng tỷ lệ giảm là 73,36% so với năm 2014, nhưng sang năm tiếp theo, năm 2016 lại có sự tăng nhẹ là 2.246 tr.đ tương ứng tỷ lệ 43,23% so với năm 2015. Lý do cơng ty có khoản giảm trừ doanh thu lớn như vậy là vì năm 2014 công ty mới mở chi nhánh ở Hà Nội hoạt động được 2 năm, chưa hòa hợp với thị trường. Do các khoản giảm trừ chỉ giảm tăng không đáng kể trong khi đó doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng mạnh qua các năm nên doanh thu thuần cũng biến động cùng chiều với doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
• Giá vốn hàng bán: do ảnh hưởng của các yếu tố như giá cả thị trường,
chi phí vận chuyển , bốc dỡ….nên giá vốn hàng bán có xu hướng tăng liên tục qua 3 năm, cụ thể: năm 2014 giá vốn hàng bán là 78.217 triệu đồng, năm 2015 tchỉ tiêu này tăng mạnh 108.885 triệu đồng tương ứng tỷ lệ 139,2% so với năm 2014. Sang năm 2016 chỉ tiêu này lại tiếp tục tăng 34.904 triệu đồng tương ứng
tỷ lệ là 18,66%. Điều này cho thấy công tác thu mua đầu vào của công ty chưa tốt. Công ty nên có biện pháp để hạ giá vốn hàng bán nhằm giảm giá thành, tăng doanh thu cho cơng ty
• Lợi nhuận gộp: ảnh hướng bởi hai yếu tố doanh thu thuần và giá vốn
hàng bán. Lợi nhuận gộp có sự tăng qua các năm, đặc biệt: năm 2014 lợi nhuận gộp là 15.045 triệu đồng, năm 2015 chỉ tiêu này tăng 15.805 triệu đồng tương ứng tỷ lệ là 105,05% so với năm 2014 và năm 2016 chỉ tiêu này lại tăng 1.913 triệu đồng tướng ứng tỷ lệ là 6,2% so với năm 2015. Nhìn vào số liệu ta thấy, giá vốn hàng bán qua các năm gần với con số của doanh thu thuần, điều này cho thấy xu hướng khá xấu, tuy nhiên dao động không lớn lắm, chứng tỏ chúng khá ổn định, không xuất hiện sự đột biến tăng, giảm quá mức. Vì vậy, tuy giá vốn hàng bán của cơng ty có tăng nhưng doanh thu thuần của cơng ty vẫn tăng tương ứng, chứng tỏ công ty hoạt dộng khá hiệu quả, lợi nhuận tăng từng năm.
• Doanh thu hoạt động tài chính: trong 3 năm chiếm một phần rất nhỏ
trong tổng doanh thu nhưng cũng phần vào việc tăng doanh thu của công ty. Cụ thể: năm 2015 chỉ tiêu này đạt 198 triệu đồng, tăng so với năm 2014 là 164 triệu đồng tương ứng tỷ lệ là 482,35%, nhưng sang năm 2016 chỉ tiêu này lại giảm 138 triệu đồng so với năm 2015. Trong thời gian tới, Cơng ty cũng nên có các chính sách tận thu và đầu tư hợp lý để giúp Công ty kiếm lời và nâng cao vị thế.
• Chi phí tài chính: có xu hướng biến động tăng qua 3 năm, cụ thể: năm
2014 chi phí tài chính là 1.952 triệu đồng, năm 2015 chỉ tiêu này tăng 2.478 triệu đồng tương ứng tỷ lệ 126,95% so với năm 2014 và năm 2016 tăng tương ứng tỷ lệ là 58,89% so với năm 2015. Chủ yếu là do Công ty đã phải trả tiền lãi cho ngân hàng về các khoản vay ngắn hạn của mình.
• Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp: nhìn chung ta thấy, có sự tăng lên qua các năm. Chi phí bán hàng: năm 2014 là 7.106 triệu đồng, năm 2015 tăng 6.793 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ là 95,59% so với năm 2014, và năm 2016 chỉ tiêu này lại tăng 2,17% so với năm 2015. Chi phí quản lý doanh nghiệp: cũng có xu hướng tăng, cụ thể: năm 2015 tăng 99,59% so với năm 2014 lên 8.183 triệu đồng, năm 2016 chỉ tiêu này tiếp tục tăng 1,47% so với
năm 2015 lên 8.303 trrieeuj đồng. năm 2015 tăng đột biến là do trong năm này cơng ty tăng chi phí đào tạo cho nhân viên quảng cáo và tăng quy mô công ty. Tuy nhiên sang năm 2015, chỉ tăng thêm con số nhỏ, chứng tỏ công ty đã hoạt động ổn định hơn.
• Lợi nhuận thuần từ hoạt động tài chính: trong gia đoạn 2014- 2016 có
sự biến động nhẹ, cụ thể: năm 2014 chỉ tiêu này là 1.921 triệu đồng, năm 2015 tăng 3.331 triệu đồng tương ứng tỷ lệ là 136,13% so với năm 2014, và năm 2016 lại có sự giảm là1.205 triệu đồng tương ứng tỷ lệ 26,57% so với năm 2015.
• Thu nhập khác: cũng giống như doanh thu từ hoạt động tài chính thì thu
nhập khác chỉ chiếm một phần nhỏ nhưng cũng góp phần làm tăng lợi nhuận cho cơng ty. Thu nhập khác có sự tăng trưởng mạnh trong năm 2016 tăng 299,84% với giá trị tăng thêm là 1.907 triệu đồng sau khi có sự tăng trưởng 18,22% vào năm 2015. Trong tương lai Công ty cũng nên tận thu những khoản thu nhập phát sinh này.
• Chi phí khác: chiếm một phần nhỏ trong tổng chi phí. Chi phí khác của
cơng ty thường là các chi phí bất thường nên có sự tăng giảm không đồng đều giữa các năm, như năm 2015 chi phí khác tăng 150% so với năm 2014 thì sang năm 2916 lại giảm 52% so với năm 2015. Dù nhỏ nhưng cũng ảnh hưởng đến tổng chi phí doanh nghiệp, Cơng ty nên chú trọng hơn để giảm bớt chi phí.
• Lợi nhuận khác: dựa vào bảng ta thấy trong khi năm 2015 lợi nhuận
tăng trưởng âm. Thì sang năm 2016 lại tăng tới 527,72% so với năm 2015. trong năm 2015 lợi nhuận khác giảm so với năm 2014 do năm này, thu nhập khác tăng 98 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 18,22% trong khi chi phí lại tăng 150 tr.đ, điều này làm cho lợi nhuận giảm 52 tr.đ.
• Tổng lợi nhuận trước thuế: bị ảnh hưởng bởi lợi nhuận thuần và lợi
nhuận khác. Xem xét trên thước do giá trị, tổng lợi nhuận trước thuế của công ty luôn tăng trưởng qua các năm, như năm 2015 tăng hơn năm 2014 là 2.563 tr.đ tương ứng tỷ lệ là 108,65%, sang năm 2016 tiếp tục tăng 832 tr.đ so với năm 2015. nguyên nhân do, năm 2015 lợi nhuận bán hàng tăng manh tới 128,39% so với năm 2014 làm cho tổng lợi nhuận trước thuế tăng theo.
• Thuế TNDN: phụ thuộc vào lợi nhuận trước thuế, lợi nhuận trước thuế
tăng thì chi phí thuế TNDN tăng và ngược lại. hiển nhiên qua các năm lợi nhuận trước thuế tăng tỷ lệ bao nhiêu thì chi phí thuế TNDN là bấy nhiêu. Thuế TNDN tăng lên đã làm cho lợi nhuận sau thuế vì thế mà cũng tăng, cụ thể: năm 2015 chỉ tiêu này tăng 1.922,26 tr.đ tương ứng tỷ lệ là 108,65% so với năm 2014, và năm 2016 tăng 624 tr.đ tương ứng tỷ lệ với 16,9% so với năm 2015.
Qua những phân tích trên, ta thấy lợi nhuận sau thuế của Công ty tăng lên qua ba năm. Vì trong giai đoạn này, nền kinh kế đang trên đà phát triển cùng với đó cơng ty đã có một lượng khách hàng lớn. Bên cạnh đó, cơng ty nên khiểm sốt tốt hơn các khoản chi phí để tăng lợi nhuận và uy tín.