2.2.2 .Tình hình nguồn vốn và cơ cấu nguồn vốn của Công ty
2.3 Thực trạng việc thực hiện lợi nhuận tại Công ty TNHH TM-DV HH A.N.C giai đoạn
2.3.3 Một số chỉ tiêu đánh giá tình hình thực hiện lợi nhuận của Công ty TNHH TM-DV HH
TNHH TM- DV HH A.N.C giai đoạn 2014- 2016
Bảng 2.7 Bảng tỷ suất sinh lời của công ty giai đoạn 2014- 2016
S
tt Chỉ tiêu Đvt Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 So sánh 2015- 2014 So sánh 2016- 2015 Số tiền Tỷ lệ
(%) Số tiền Tỷ lệ (%) 1 Doanh thu thuần Tr.đ 93.259 217.949 254.739 124.690 133,7 36.790 16,88 2 LTTT và lãi vay Tr.đ 4.146 9.041 11.906 4.895 118,06 2.865 31,69 3 Lợi nhuận sau thuế Tr.đ 1.769,25 3.691,50 4.315,50 1.922,26 108,65 624 16,9 4 VKD bình quân Tr.đ 83.760 90.762 102.795 7.002 8,36 12.033 13,26 5 Giá trị tổng tài sản bình quân Tr.đ 83.760 90.762 102.795 7.002 8,36 12.033 13,26 6 Vốn chủ sở hữu bình quân Tr.đ 20.563 21.177 22.447 614 2,99 1.270 6 7 Tỷ suất sinh lời vốn
kinh doanh [ROI=(2/4)*100]
% 4,95 9,96 11,58 5,01 101,21 1,62 16,27
8 Tỷ suất sinh lời của tài
sản [ROA=(3/5)*100] % 2,1 4,1 4,2 2 95,24 0,1 2,44 9 Tỷ suất sinh lời vốn chủ
sở hữu
[ROE=(3/6)*100]
% 8,6 17,43 19,23 8,83 102,67 1,8 10,33
1 0
Tỷ suất sinh lời của doanh thu [ROS=(3/1)*100] % 1,9 1,7 1,7 (0,2) (10,53 ) - - 1 1
Tỷ suất lợi nhuận VKD (11=3/4*100)
% 2,1 4,1 4,2 2 95,24 0,1 2,44
• Tỷ suất sinh lời vốn kinh doanh của cơng ty trong 3 năm có sự biến động tăng. Cụ thể, năm 2015 chỉ tiêu này là 9,96%, tăng 5,01% tương ứng tỷ lệ 101,21% so với năm 2014 nguyên nhân do năm 2015 LNTT và lãi vay tăng 118,06% cịn VKD bình qn tăng 8,36% so với năm 2014. Sang năm 2016 chỉ tiêu này là 11,58% tăng 1,62% tương ứng tỷ lệ là 16,27% so với năm 2015. Chứng tỏ khả năng sinh lời của vốn kinh doanh chưa cao và việc đầu tư vào hoạt động kinh doanh chưa đem lại hiệu quả.
• Tỷ suất sinh lời của tài sản: trong ba năm có xu hướng tăng mạnh. Nếu như năm 2014, ROA của công ty là 2,1%, tức là cứ 100 đồng tài sản thì tạo ra 2,1 đồng lợi nhuận, thì sang năm 2015 con số này đã tăng, đạt 4,1% tức là tăng 95,24% so với năm 2014. Sang năm 2016, thì lại có sự tăng nhẹ, năm 2016 ROA đạt 4,2%, tăng 0,1 % so với năm 2015. Nguyên nhân sự gia tăng này là do năm 2015 lợi nhuận sau thuế và VKD bình qn đều tăng lên. Dù có sự tăng lên nhưng không đáng kể. Điều này cho thấy hiệu quả sử dụng tài sản năm 2015 chưa tốt, sức sinh lời của tài sản thấp.
• Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu: là chỉ tiêu cao nhất và cos xu hướng tăng mạnh. Cụ thể, vào năm 2014, ROE của công ty đạt 8,6 %, tức là cứ 100 đồng vốn chủ sở hữu thì tạo ra 8,6 đồng lợi nhuận sau thuế. Sang năm 2015, thì ROE của cơng ty tăng gần gấp đôi so với năm trước, đạt 17,43% và năm sau, năm 2016 cũng tăng khá mạnh đạt 19,23%. Nhìn chung thì tỷ số ROE của cơng ty đạt khá cao, nguyên nhân là do, vốn chủ sở hữu của công ty gia tăng chậm qua các năm, đặc biệt là chiếm tỷ trọng lớn nhất trong vốn chủ sở hữu thì vốn đầu tư chỉ giữ nguyên ở mức 20 tỷ đồng trong khi đó lợi nhuận sau thuế của cơng ty lại có sự gia tăng mạnh. Chỉ tiêu này cho thấy hiệu quả sử dụng vốn chủ hữu cao. Trong thời gian tới, cơng ty cần có biện pháp để nâng cao sức sinh lời của vốn chủ sở hữu hơn nữa.
• Tỷ suất sinh lời của doanh thu: trong ba năm có xu hướng giảm xuống. cụ thể trong năm 2014, ROS của cơng ty là 1,9%, có nghĩa là cứ 100 đồng doanh thu thuần thì tạo ra 1,9 đồng lợi nhuận sau thuế. Nhưng sang năm 2015, thì ROS giảm xuống cịn 1,7% và con số này được giữu vững trong năm tiếp theo, năm 2016. Có sự tụt giảm vào năm 2015 là do trong năm này tổng chi phí của cơng ty tăng mạnh, như giá vốn hàng bán tăng 139,2%, chi phí tài chính tăng 126,9% so với năm 2014… Trong khi đó tuy doanh thu thuần có tăng nhưng mức tăng khơng theo kịp mức gia tăng của tổng chi phí ( trong năm 2015, doanh thu thuần chỉ tăng 133,9% so với năm 2014) đây chính là nguyên nhân làm cho ROS trong năm 2015 giảm nhẹ ( giảm 11% so với năm 2014). Sang năm 2016, cơng ty đã
có những cố gắng trong việc kiểm sốt chi phí, giá cả và đồng thời đẩy mạnh hoạt động quảng cáo nên trong năm này ROS của cơng ty đã được giữ vững.
• Tỷ suất lợi nhuận VKD của công ty biến động trong biến động trong 3 năm qua. Năm 2015 đạt 4,1% tăng 2% tương ứng tỷ lệ 95,24% so với năm 2014. Sang năm 2016, chỉ tiêu này lại có xu hướng tăng nhẹ 0,1% tương ứng tỷ lệ là 2,44% so với năm 2015. nguyên nhân là do tốc độ tăng của LNST năm 2016 tăng chậm hơn tốc độ tăng của VKD bình quân. Như vậy năm 2016 hiệu quả sử dụng VKD của công ty chưa tốt bằng năm 2015.
Tóm lại khả năng sinh lời của công ty TNHH TM- DV HH A.N.C không tốt. Các hoạt động kinh doanh trong kỳ chưa tạo ra được lợi nhuận. Cơng ty cần sử dụng chi phí tiết kiệm hơn, quản lý tốt hơn nữa các hoạt động đầu tư kinh doanh trong tương lai để tối đa hóa lợi nhuận.