2.3 Thực trạng lợi nhuận của công ty giai đoạn 2014-2016
2.3.2 Các chỉ tiêu cơ bản ảnh hưởng đến lợi nhuận
2.3.2.1 Đối với doanh thu của công ty
Bảng 2.5 cơ cấu doanh thu của công ty giai đoạn 2014-2016 Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu 2014 2015 2016 Chênh lệch Số tiền Tỷ trọng % Số tiền Tỷ trọng % Số tiền Tỷ trọng % 2015/2014 2016/2015 Số tiền Tỷ lệ % Số tiền Tỷ lệ % 1. Doanh thu thuần về BH & CCDV 55934 98,01 93251 95,88 80509 95,44 37317 66,7 -12742 -13,66 2. Doanh thu về HĐTC 1 0,001 2 0,002 1 0,001 1 100 -1 -50 3. Thu nhập khác 1087 1,9 3995 4,1 3857 4,55 2908 267,5 -138 -3,45 4. Tổng doanh thu 57022 100 97248 100 84367 100 40226 70,54 -12881 -13,24
( Nguồn: Báo cáo tài chính của cơng ty giai đoạn 2014-2016). Nhận xét:
Qua bảng 2.5 ta thấy tình hình cơ cấu doanh thu của công ty khá ổn định, doanh thu tăng qua các năm. Năm 2014 tổng doanh thu của các hoạt động đạt 57.022 triệu đồng, năm 2015 đạt 97.248 triệu đồng, tăng 40.226 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 70,54% so với năm 2104. Sang năm 2016 tổng doanh thu đạt 84.367 triệu đồng, giảm 12.881 triệu đồng so với năm 2015, tương ứng với giảm 13,24%
Doanh thu thuần từ hoạt động BH & CCDV: Chiếm trên 95% trong cơ cấu của tổng doanh thu. Đây là một nhân tố thuận chiều cho cơng ty, tuy cơng ty mới thành lập nhưng nhìn vào doanh thu thuần từ hoạt động BH & CCDV có thể thấy cơng ty đã từng bước tiếp cận được thị trường và đem lại khá nhiều thu nhập cho công ty. Năm 2014 doanh thu thuần đạt 55.934 triệu đồng, tỷ lệ chiếm 98,01%, năm 2015 doanh thu tăng mạnh đột ngột đạt 93.251 triệu đồng, tăng 37.317 triệu đồng, tỷ lệ tăng 66,7% so với năm 2014. Năm 2016 doanh thu
thuần từ hoạt động BH & CCDV của công ty lại giảm chỉ còn 80.850 triệu đồng chiếm tỷ lệ 95,44% trong tổng doanh thu của năm đó, giảm 12.401 triệu đồng so với năm 2015, tỷ lệ giảm là 13,29%. Lý do của sự tăng giảm trên là vì: Năm 2015 doanh nghiệp làm ăn rất thuận lợi khi doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng cao. Nhưng sang năm 2016 doanh thu bán hàng lại bị giảm mạnh. Công ty cần tìm những phương án hợp lý cho nghiệp vụ bán hàng của mình, để khoản doanh thu này ln ổn định.
Doanh thu từ hoạt động tài chính: Cơng ty chưa chú trọng vào khoản doanh thu này vì thế mà doanh thu từ hoạt động tài chính chỉ dao động ở mức 1 đến 2 triệu đồng, chỉ tiêu này khơng đóng góp nhiều vào tổng doanh thu của công ty. Trong tương lai công ty cần khai thác phát triển về lĩnh vực này, vì đây là một khoản mục sẽ đem lại lợi nhuận cao cho cơng ty.
Thu nhập khác: Ngồi doanh thu thuần từ BH & CCDV thu nhập khác cũng là chỉ tiêu đóng góp nhiều vào tổng doanh thu, Năm 2014 chỉ tiêu này vẫn thấp chỉ đạt 1.087 triệu đồng, chiếm tỷ lệ 1,9% trong tổng thu nhập của công ty, nhưng sang năm 2015 con số này được cải thiện, tăng mạnh gấp đôi lên đạt 3995 triệu đồng, tăng 2.908 triệu đồng, tăng 267,5% so với năm 2014. Sang đến năm 2016 giảm 138 triệu đồng ( giảm 3,45%), tương ứng đạt 3.857 triệu đồng.
Tóm lại trong giai đoạn 2014-2016 tổng doanh thu của công ty đã đạt được những hiệu quả đáng kể, nhưng chiếm tỷ trọng cao nhất vẫn là từ hoạt động kinh doanh chính của cơng ty. Doanh thu tài chính khá thấp vì vậy trong tương lai cơng ty cần tìm những biện pháp để tăng khoản doanh thu này, tìm kiếm thêm nhiều lợi nhuận cho cơng ty.
2.3.2.2 Đối với chi phí của cơng ty
Bảng 2.6 Cơ cấu chi phí của cơng ty giai đoạn 2014-2016 Đơn vị: Triệu đồng
Chỉ tiêu 2014 2015 2016 Chênh lệch Số tiền Tỷ trọng % Số tiền Tỷ trọng % Số tiền Tỷ trọng % 2015/2014 2016/2015 Số tiền Tỷ lệ % Số tiền Tỷ lệ % 1. Giá vốn hàng bán. 55866 97 93346 96,74 80850 95,87 37480 67,08 -12496 -13,38 2. Chi phí tài chính. 281 0,48 592 0,61 1130 1,34 311 110,6 538 90,87 3. Chi phí QLDN 1442 2,5 2553 2,64 2328 2,76 1111 77,04 -225 -8,8 4. Chi phí khác 0 0 0 0 24 0,002 0 0 24 - Tổng chi phí. 57589 100 96491 100 84332 100 38902 67,55 -12159 -12,6
(Nguồn: Báo cáo tài chính của cơng ty giai đoạn 2014-2016). Qua bảng 2.6 ta có thể thấy rằng chi phí mà cơng ty bỏ ra tăng mạnh qua ba năm. Đây là một nhân tố có tác động ngược chiều đối với lợi nhuận của cơng ty, vì vậy nó càng cao thì lợi nhuận của cơng ty càng giảm. Năm 2014 tổng chi phí là 57.589 triệu đồng, sang đến năm 2015 doanh thu tăng mạnh vì vậy tổng chi phí cũng tăng lên tới 96.491 triệu đồng, tăng 38.902 triệu đồng, tỷ lệ tăng 67,55% so với năm 2014. Năm 2016 doanh thu bán hàng chỉ giảm nhẹ chính vì vậy tổng chi phí cũng giảm nhẹ, giảm 12.159 triệu đồng, tỷ lệ giảm 12,6% so với năm 2015 , tương ứng với tổng chi phí 84332 triệu đồng.
Giá vốn hàng bán: Giá vốn hàng bán là khoản chi phí chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng chi phí của cơng ty. Năm 2014 giá vốn hàng bán là 55.866 triệu đồng chiếm 97% trong tổng chi phí của cơng ty, sang năm 2015 doanh thu bán hàng tăng cao lên giá vốn hàng bán cũng tăng lên 93.346 triệu đồng chiếm 96,74% trong tổng chi phí của năm 2015, tăng 37480 triệu đồng, tỷ lệ tăng là 67,08% so với năm 2104. Năm 2016 doanh thu giảm thì giá vốn hàng bán cũng giảm cịn 80.850 triệu đồng chiếm 95,87 trong tổng tỉ trọng của chi phí, giảm 12.496 triệu đồng, tỷ lệ giảm là 13,38% so với năm 2015. So với doanh thu của hoạt động BH&CCDV thì giá vốn hàng bán ở mức khá cao, điều này làm giảm lợi nhuận của cơng ty, chính vì vậy cơng ty cần tìm những biện pháp làm giảm
Chi phí tài chính: Đa số những khoản nợ của cơng ty đều là nợ ngắn hạn nên chi phí tài chính là khá cao, năm 2014 chi phí tài chính là 281 triệu đồng, chiếm 0,48% tổng tỷ trọng chi phí. Năm 2015 tăng 311 triệu đồng, tỷ lệ tăng 110,6% so với năm 2014 tương ứng chi phí tài chính năm 2015 là 592 triệu đồng chiếm 0,61% trong tổng tỷ trọng của chi phí. Chi phí tài chính năm 2016 tiếp tục tăng mạnh lên tới 1.130 triệu đồng chiếm 1,34% trong tổng chi phí, tăng 538 triệu đồng, tỷ lệ tăng là 90,87% so với năm 2015. Với bất kì loại chi phí nào cũng làm lợi nhuận của công ty giảm nên cơng ty cần tìm các biện pháp làm giảm chi phí tài chính, nâng cao lợi nhuận cho cơng ty.
Chi phí quản lý doanh nghiệp: Làm thế nào để giảm bớt được chi phí quản lý doanh nghiệp cũng là bài tốn khó cho các nhà quản lý. Năm 2014 Chi phí quản lý doanh nghiệp là 1442 triệu đồng chiếm 2,5 trong tổng tỷ trọng chi phí, sang năm 2015 chi phí này tăng lên 2553 triệu đồng chiếm tỷ trọng là 2,64% tăng 1.111 triệu đồng, tỷ lệ tăng là 77,04%. Năm 2016 chi phí này giảm nhẹ 225 triệu đồng, tỷ lệ giảm 8,8% so với năm 2015, tương ứng đạt 2328 triệu đồng.
Chi phí khác của cơng ty khơng nhiều chỉ có năm 2016 chi phí là 24 triệu đồng. Có thể nói ngồi các chi phí chính, doanh nghiệp khơng phát sinh nhiều các loại chi phí.
Tóm lại chi phí càng cao thì lợi nhuận của cơng ty càng giảm, xét về tổng chi phí thì giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng khá lớn, tiếp đến là chi phí quản lý doanh nghiệp, chính vì vậy cơng ty cần có những biện pháp làm giảm giá vốn hàng bán, nâng cao lợi nhuận cho doanh nghiệp.
2.3.3 Các chỉ tiêu tài chính đánh giá tình hình lợi nhuận của cơng ty TNHH thương mại - vận tải Xuân Lộc Phát giai đoạn 2014-2016
Bảng 2.7: Bảng phân tích hệ số khả năng sinh lời
ST T Chỉ tiêu Đơn vị tính 2014 2015 2016 So sánh 2015/2014 So sánh 2016/2015
1 Vốn kinh doanh bình quân kỳ Trđ 8567,5 9931,5 15288,5 1364 15,9 5356 53,9 2 Vốn chủ sở hữu bình quân kỳ Trđ 1585,5 1789,5 2109,5 204 12,9 919 51,32 3 Doanh thu thuần Trđ 55934 93251 80509 37317 66,7 -12742 -13,6 4 Lợi nhuận trước thuế
và lãi vay
Trđ -286 1349 1165 1635 -571 -184 -13,6 5 Lợi nhuận sau thuế Trđ -567 715,2 28 1283 -226 -687,2 -96,64 a ROI = [(4):(1)] x 100 % -3,33 13,58 7,6 16,91 -507 -5,98 -44 b ROA = [(5):(1)] x 100 % -6,6 7,2 0,18 13,8 -209 -7.05 -97,9 c ROS = [ (5):(3)] x 100 % -1,01 0,76 0,035 1,77 -175 -0,74 -97,36 d ROE=[(5):(2)] x 100 % -35,7 39,9 1,33 75,6 -211 -38,76 -97,14
(Nguồn BCTC của công ty năm 2014-2016)
Tỷ suất sinh lời của vốn kinh doanh (ROI): là chỉ tiêu phản ánh khả
năng sinh lời của vốn kinh doanh khi chưa tính đến ảnh hưởng của lãi vay và thuế thu nhập doanh nghiệp. Chỉ tiêu này càng cao chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn tốt, sức sinh lời của vốn kinh doanh cao. Nhìn bảng 2.4 ta thấy năm 2014 ROI bằng -3,33% chứng tỏ cứ 100 đồng vốn kinh doanh bỏ vào đầu tư công ty sẽ bị âm 3,33 đồng lợi nhuận trước thuế và lãi vay, năm 2015 chỉ tiêu ROI bằng 13,58% doanh nghiệp đã làm ăn có lãi và sinh lời với chỉ số ở mức khá tốt, sang đến năm 2016 chỉ số này giảm xuống 1 nửa còn 7,6%. Lý do bởi lợi nhuận trước thuế và lãi vay bị giảm, doanh nghiệp cần có các biện pháp nhằm ổn định được lợi nhuận của mình.
Tỷ suất sinh lời của tài sản (ROA): Chỉ tiêu này cho biết trong kỳ công
ty bỏ ra 100 đồng tài sản đầu tư sẽ thu được bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế. Chỉ tiêu này càng cao chứng tỏ hiệu quả sử dụng tài sản tốt, sức sinh lời của tài sản cao. Năm 2014 chỉ tiêu ở mức -6,6%, công ty đầu tư tài sản nhưng chưa thu được lợi nhuận sau thuế.Năm 2015 đạt 7,2 % tức là cứ 100 đồng tài sản công ty sẽ thu được 7,2 đồng lợi nhuận sau thuế. Tuy nhiên năm 2016 chỉ số này lại
được 1 đồng lợi nhuận sau thuế. Công ty cần xem xét lại quy mơ hoạt động của mình cần cân nhắc xem có nên mở rộng quy mơ hoạt động hay dừng lại và ổn định tình hình hoạt động của cơng ty trước.
Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE): là chỉ tiêu phản ánh 100 đồng vốn chủ sở hữu bình quân trong kỳ sẽ tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế. Đây là nhân tố giúp nhà quản trị tăng vốn chủ sở hữu phục vụ cho hoạt động của cơng ty.Năm 2014 chỉ số ở mức -35,7, vì lợi nhuận của doanh nghiệp âm nên làm cho chỉ số này ở mức rất thấp.Năm 2015 chỉ số này đạt tới 39,9 % tức là 100 đồng VCSH công ty thu được 39,9 đồng lợi nhuận. Tuy nhiên năm 2016 chỉ tiêu này giảm tới mức rất thấp cịn có 1,33%. Có thể thấy rằng VCSH của công ty đang hoạt động khơng có hiệu quả. Doanh nghiệp đang gặp khó khăn ở khâu tìm kiếm lợi nhuận cho doanh nghiệp và giữ nó ở mức ổn định.
Tỷ suất sinh lời của doanh nghiệp (ROS): Chỉ tiêu này cho biết 100
đồng doanh thu thuần thì cơng ty thu được bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế. Nhìn bảng ta có thể thấy chỉ số này ở mức rất thấp. 100 đồng doanh thu thuần ở năm 2014 cơng ty khơng có lợi nhuận vì chỉ số này ở mức -1,01%. Năm 2105 công ty chỉ thu được 0,76 đồng đến năm 2016 tình trạng này khơng mấy cải thiện, chỉ số ROS là 0,035%, cơng ty gần như hịa vốn khơng sinh lời được. Chỉ tiêu này thấp chứng tỏ các chi phí trong doanh nghiệp được sử dụng lãng phí, cơng ty cần kiểm sốt các chi phí ở các bộ phận.
Tóm lại qua phân tích các chỉ số sinh lời của công ty ta thấy rằng năm 2014 cơng ty hoạt động khơng có lãi,năm 2015 cơng ty hoạt động khá hiệu quả nhưng sang năm 2016 tình trạng của cơng ty khá kém, sức sinh lời ở mức thấp. Lãnh đạo công ty cần xem xét lại tình hình hoạt động của cơng ty. Nếu cứ duy trì ở tình trạng này cơng ty có thể dẫn đến tình trạng phá sản.
2.4 Đánh giá tình hình lợi nhuận của cơng ty
Công ty đang từng bước phát triển và mở rộng quy mô hoạt động, nâng cao sức cạnh tranh. Tiếp tục đầu tư công nghệ, trang thiết bị kỹ thuật hiện đại, chú trọng đào tạo nhân lực.
Nhằm hồn thành những mục tiêu đề ra Cơng ty ln ln hướng doanh nghiệp theo hướng đồn kết, phát triển bền vững lành mạnh. Có lẽ đây chính là yếu tố kiên quyết dẫn đến thành công của Công ty. Tuy nhiên cũng không thể không kể đến những phương hướng và chiến lược mà lãnh đạo cao nhất của Cơng ty đưa ra, nó ln phù hợp với xu hướng phát triển hay cũng như bắt kịp được những bước tiến của Cơng ty. Bên cạnh đó là đội ngũ cơng nhân nhiệt huyết và có tay nghề cao.
2.4.2 Những hạn chế cịn tồn tại
Tỷ trọng vay nợ ngắn hạn của doanh nghiệp đang tăng dần qua các năm, cho thấy doanh nghiệp đang dần lệ thuộc vào vốn vay để tài trợ cho nguồn vốn kinh doanh, điều này sẽ làm giảm khả năng tự chủ tài chính của doanh nghiệp, đồng thời làm tăng rủi ro tài chính của doanh nghiệp,nhất là trong bối cảnh lãi suất của các khoản vay đang ở mức cao. Doanh nghiệp cần xem xét và đưa ra những quyết định sử dụng nguồn vốn vay phù hợp để tránh việc sử dụng lãng phí nguồn vốn vay.
Trong cơ cấu tài sản ngắn hạn, thì tỷ trọng nợ phải thu của khách hàng ngày càng gia tăng với tốc độ nhanh điều này đã làm ảnh hưởng nghiêm trọng đến tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, do nguồn vốn khinh doanh đang bị khách hàng chiếm dụng.
Ngoài ra, lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp còn chưa ổn định trong ba năm qua, doanh nghiệp cần có những biện pháp để đảm bảo khả năng sinh lời trong tương lai.
2.4.3 Nguyên nhân của những hạn chế.
Những tồn tại trên xuất phát từ nhiều ngun nhân, khách quan có, chủ quan có.
Cơng tác lên kế hoạch : những năm gần đây doanh thu của công ty luôn
tăng mạnh, thấp nhất cũng chiếm 95% kế hoạch. Tuy nhiên doanh thu tăng giảm không đều, tăng mạnh ở năm 2015 nhưng đến 2016 lại giảm. Có thể thấy công tác lên kế hoạch của công ty hoạt động chưa thực sự hiệu quả, không không phù hợp với năng lực hoạt động của cơng ty.
Hoạt động mở rộng tìm kiếm và dự báo thị trường: Chưa được quan tâm
và đầu tư đúng mức, cán bộ phụ trách thị trường hoạt động chưa hiệu quả, chưa tận dụng tối đa các mối quan hệ. Cùng với đó là cơng tác dự báo thị trường trong những năm qua cịn yếu kém, khơng lường trước được nhu cầu thị trường thay đổi, khiến doanh thu của công ty bị sụt giảm.
Thị trường cạnh tranh gay gắt: Các năm qua ngành vận tải, thương mại,
dịch vụ phát triển rất mạnh, các cơng ty ln phải đấu tranh tìm phương hướng mới cho cơng ty của mình, chính vì mơi trường hoạt động gay gắt nên khó tránh khỏi doanh thu của công ty bị giảm.
Nguyên nhân ảnh hưởng đến chi phí
Cơng tác quản lý chi phí: trong hững năm qua cơng tác quản lý chi phí của doanh nghiệp cịn vài hạn chế, chưa hợp lý, nhiều khoản mục chi phí phát sinh ảnh hưởng đến lợi nhuận của doanh nghiệp.
Chất lượng nguồn nhân lực: củ yếu sử dụng lao động chưa có tay nghề cao, gần đây doanh nghiệp mua sắm rất nhiều tài sản, máy móc phục vụ cho hoạt động kinh doanh nên ban đầu doanh nghiệp chưa thhu hồi được vốn và lợi