2.3. Thực trạng thực hiện lợi nhuận của Công ty giai đoạn 2017 2019
2.3.3. Cơ cấu chi phí của Cơng ty
Bảng 2.6: Cơ cấu chi phí của Cơng ty giai đoạn 2017 – 2019
(ĐVT: Triệu đồng)
Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 2018/2017 2019/2018
Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Chênh lệch Tỷ lệ (%) Chênh lệch Tỷ lệ (%) 1. Giá vốn hàng bán 197.304 85,62 331.359 91,51 308.512 91,9 134.055 67,94 -22.847 -6,90 2. Chi phí tài chính 5.064 2,20 9.356 2,58 10.533 3,14 4.292 84,75 1.177 12,58 3. Chi phí bán hàng 2.625 1,14 2.950 0,81 2.024 0,60 325 12,39 -926 -31,40 4. Chi phí QLDN 13.925 6,04 14.683 4,05 12.065 3,59 758 5,44 -2.618 -17,83 5. Chi phí khác 11.510 5 3.746 1,03 2.498 0,74 -7.764 -67,46 -1.248 -33,31 Tổng chi phí 230.428 100 362.094 100 335.632 100 131.666 57,14 -26.462 -7,31
(Nguồn: BCTC giai đoạn 2017 – 2019, Công ty Cổ phần CONINCO 19)
Qua bảng 2,6, ta thấy:
Tổng chi phí của cơng ty: có xu hướng tăng, từ 230.428 triệu đồng năm
2017 lên 362.094 triệu đồng năm 2018, và mặc dù có giảm đi trong năm 2019 nhưng nhìn chung vẫn rất cao so với năm 2017, và đạt con số 335.632 triệu đồng. Trong đó:
Giá vốn hàng bán: chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng chi phí, ln ở mức
chi phí, và tăng qua các năm kế tiếp là 331.359 triệu đồng (tương ứng 91,5%) năm 2018; tiếp tục tăng lên 91,9% (tương ứng 308.512 triệu đồng) năm 2019.
Chi phí tài chính của Cơng ty đã có sự gia tăng trong giai đoạn vừa qua,
tăng mạnh từ 5.064 triệu đồng trong năm 2017 lên mức 9.356 triệu đồng trong năm 2018 (tăng 84,75% so với năm 2017) và sau đó lại tăng lên mức 10.533 triệu đồng trong năm 2019 (tăng 12,58% so với năm 2019). Tuy vậy, tỷ trọng của chi phí tài chính trong tổng chi phí là khơng cao, chiếm: 2,20% (năm 2017); 2,58% (năm 2018) và 3,14% (năm 2019). Chi phí tài chính của Cơng ty có sự gia tăng mạnh qua các năm do Công ty đã liên tục gia tăng vay nợ.
Chi phí bán hàng của Cơng ty đã biến động tăng từ 2.625 triệu đồng trong
năm 2017 lên mức 2.950 triệu đồng trong năm 2018 (tăng 325 triệu đồng tương ứng 12,39% so với năm 2017). Tuy nhiên đến năm 2019, khoản mục này đã giảm, chỉ còn 2.024 triệu đồng (giảm 926 triệu đồng tương ứng 31,40% so với năm 2018). Sự sụt giảm này là do trong tình hình kinh doanh gặp nhiều khó khăn, Cơng ty đã dần loại bỏ các chi phí phát sinh khơng đem lại hiệu quả kinh tế cao trong khâu bán hàng. Tỷ trọng của chi phí bán hàng trong tổng chi phí đã giảm xuống qua các năm, giảm 1,14% trong năm 2017 xuống 0,81% trong năm 2018 và cịn 0,60% tổng chi phí trong năm 2019.
Chi phí quản lý doanh nghiệp của Cơng ty trong năm 2018 đạt mức 14.683
triệu đồng, tăng 758 triệu đồng tương ứng 5,44% so với năm 2017. Nhưng trong năm 2019, khoản mục này đã giảm xuống còn 12.065 triệu đồng (giảm 2.618 triệu đồng tương ứng 17,83% so với năm 2018). Tỷ trọng của chi phí quản lý doanh nghiệp chiếm vị trí thứ hai trong tổng chi phí qua các năm, và tương ứng là: 6,04% (năm 2017), 4,05% (năm 2018) và 3,59% (năm 2019).
Chi phí khác của Cơng ty có sự sụt giảm mạnh qua các năm và chiếm tỷ
trọng không cao, tương ứng là: 5% tổng chi phí trong năm 2017, chiếm 1,03 tổng chi phí trong năm 2018 và chiếm 0,74% tổng chi phí trong năm 2019.
Số liệu phân tích của tổng chi phí và tổng doanh thu cho thấy:
Soulichanh Netphanla 29 MSV: LHS40398
Trong năm 2018, tổng chi phí tăng 57,14% so với năm 2017 nhưng tổng doanh thu trong cùng kỳ chỉ tăng được 56,89%. Tổng chi phí đã có tốc độ tăng cao hơn tốc độ tăng của tổng doanh thu;
Trong năm 2019, tổng doanh thu đã giảm 9,06% so với năm 2018 nhưng tổng chi phí chỉ giảm 7,31%. Tổng chi phí đã có tốc độ giảm cao hơn tốc độ giảm của tổng doanh thu.
Điều này cho thấy Công ty hiện quản lý kém hiệu quả các khoản chi phí phát sinh, làm giảm mức lợi nhuận của Cơng ty, ảnh hưởng xấu đến tình hình tài chính và khả năng phát triển kinh doanh của Công ty.