hữu hạn xây dựng số 05 giai đoạn 2017 - 2019
Đơn vị: Triệu đồng Năm Tiêu chí 2017 2018 2019 Chênh lệch 2018/2017 Chênh lệch 2019/2018 Tuyệt đối (+/-) Tỷ lệ(%) đối (+/-)Tuyệt Tỷ lệ(%) I. Nhân tố làm tăng lợi nhuận 16.678 28.774 27.083 12.096 -1.691
1.Doanh thu thuần về
BH&CCDV 16.677 28.767 27.076 12.090 72,50 -1,691 -5,88
2.Doanh thu tài chính 1 1 0 -1 -46,19 0 -48,16
3.Thu nhập khác 0 6 6 6 0
II. Nhân tố làm giảm
lợi nhuận 16.537 28.395 26.756 11.858 -1.639 1.Giá vốn hàng bán 14.327 25.763 23.048 11.435 79,81 -2.714 -10,54 2.Chi phí tài chính 195 457 721 261 133.80 264 57.90 3.Chi phí quản lý doanh nghiệp 2.015 2.175 2.987 159 7,91 812 37.36 III. Chênh lệch chỉ tiêu tăng giảm lợi nhuận
141 379 327 238 168,80 -52 -13,72
(Nguồn trích BCTC Cơng ty TNHH xây dựng số 05 giai đoạn 2017 – 2019)
Qua bảng 2.5 ta nhận thấy:
Các nhân tố làm tăng lợi nhuận của công ty bao gồm doanh thu thuần về
bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu tài chính và thu nhập khác. Trong đó, doanh thu thuần chiếm tỷ trọng rất lớn nên có ảnh hưởng mạnh tới tình hình lợi nhuận của Công ty. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2017 là 16.677 triệu đồng, năm 2018 tăng 12.096 triệu đồng so với năm 2017 lên thành 28.774 triệu đồng, tương đương mức tăng 72,50%. Sang đến năm 2019 giảm 1.691 triệu đồng so với năm 2018 xuống còn 27.083 triệu đồng, tương đương mức giảm nhẹ 5,88%. Việc doanh thu thuần tăng mạnh ở năm 2018 và giữ ổn định ở năm 2019 nguyên nhân làm tăng lợi nhuận của cơng ty Cơng ty. Doanh thu tài chính và thu nhập khác của cơng ty qua 3 năm chiếm tỷ trọng rất
nhỏ, khơng đáng kể trong Các nhân tố làm tăng lợi nhuận của công ty.
Các nhân tố làm giảm lợi nhuận của Công ty bao gồm: giá vốn hàng
bán, chi phí tài chính, chi phí quản lý doanh nghiệp. Trong đó giá vốn hàng bán có ảnh hưởng lớn đến lợi nhuận của Cơng ty. Năm 2017 giá vốn hàng bán là 14.327 triệu đồng, năm 2018 tăng mạnh 11.435 triệu đồng lên thành 25.763 triệu đồng, tương đương mức tăng 79,8%. Năm 2019 giá vốn hàng bán giảm 2.714 triệu đồng so với năm 2018 xuống còn 223.048 triệu đồng, tương đương mức giảm 10,54%. Chi phí tài chính năm 2017 là 195 triệu đồng, năm 2018 tăng 261 triệu đồng lên thành 457 triệu đồng, năm 2019 tiếp tục tăng 264 triệu đồng lên thành 721 triệu đồng, Việc chi phí tài chính tăng liên tục sẽ làm giảm lợi nhuận của Công ty. Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng liên tục qua 3 năm, năm 2017 là 2.015 triệu đồng, năm 2018 tăng 159 triệu đồng lên thành 2.175. Sang năm 2019, chi phí này tăng them 812 triệu đồng lên thành 2.987 triệu đồng. Ta thấy được, chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty chiếm tỷ trong khá lớn so với mặt bằng chung. Đây là nguyên nhân dẫn đến việc lợi nhuận của cơng ty bị giảm đang kể.
Qua phân tích ta thấy, để làm tăng lợi nhuận thu về cho doanh nghiệp thì doanh thu và chi phí là những yếu tố tiên quyết. Vì vậy để tăng lợi nhuận trong tương lai thì Cơng ty cần tích cực mở rộng kinh doanh, tìm ra các giải pháp nhằm nâng cao hơn nữa doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ cũng như doanh thu tài chính và các khoản thu nhập khác. Bên cạnh đó Cơng ty cũng tìm ra các giải pháp nhằm giảm tối đa các chi phí khơng cần thiết nhằm tiết kiệm chi phí bỏ ra, sử dụng hiệu quả các khoản chi phí, tránh lãng phí đặc biệt là chi phí quản lý doanh nghiệp.
Chênh lệch chỉ tiêu tăng, giảm lợi nhuận trong giai đoạn 2017 – 2019
thì tăng mạnh ở năm 2018 và ổn định ở năm 2019. Năm 2017 chênh lệch này là 141 triệu đồng, sang năm 2018 mức chênh lệch này tăng lên thành 379 triệu đồng (tương ứng mức tăng 168,80%). Năm 2019, chênh lệch này giảm 52 triệu đồng tương đương mức giảm 13,72%.
2.3.3. Một số chỉ tiêu đánh giá tình hình thực hiện lợi nhuận tại Cơng ty TNHH xây dựng số 05. TNHH xây dựng số 05.
Bảng 2.6: Phân tích chỉ tiêu lợi nhuận của cơng ty trách nhiệm hữu hạn xây dựng số 05 giai đoạn 2017-2019 Năm Tiêu chí ĐVT 2017 2018 2019 Chênh lệch 2018/2017 Chênh lệch 2019/2018 Tuyệt đối (+/-) Tỷ lệ (%) Tuyệt đối (+/-) Tỷ lệ (%)
1. Doanh thu thuần Trđ 16.677 28.767 27.076 12.090 72,50 -1.691 -5,88 2. LNTT và lãi vay Trđ 140 380 326 240 171,65 -54 -14,25 3. Lợi nhuận sau
thuế Trđ 112 304 261 192 171,65 -43 -14,25 4. Vốn kinh doanh bq Trđ 13.800 19.940 25.108 6.140 44,50 5.168 25,92 5. Giá trị tổng tài sản bq Trđ 13.800 19.940 25.108 6.140 44,50 5.168 25,92 6. Vốn chủ sở hữu bq Trđ 5.233 5.573 5.802 340 6,5 229 4,10
7. Tỉ suất lợi nhuận vốn kinh doanh (ROI = (2/4)*100)
% 0,84 1,91 1,30 1,07 127,38 -0,61 -31,93
8. Tỉ suất sinh lời trên tài sản (ROA = (3/5)*100)
% 0,81 1,52 1,04 0,71 87,65 -0,51 -33,55
9. Tỉ suất sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE = (3/6)*100)
% 2,14 5,45 4,49 3.31 154,67 -0,96 -17,32
10. Tỉ suất sinh lời của doanh thu (ROS = (3/1)*100)
% 0,67 1,05 0,96 0,38 56,71 -0,09 -8,57
(Nguồn trích BCTC Cơng ty TNHH xây dựng số 05 giai đoạn 2017 – 2019)
Qua bảng 2.6 ta thấy được:
Tỷ suất sinh lời vốn kinh doanh (ROI): ROI năm 2017 0,84%. Năm
2018 ROI tăng 1,07% tương đương tỷ lệ tăng 127,38% tương đương mức tăng với năm 2017, năm 2019 giảm còn 1,30% tương ứng tỉ lệ giảm 31,93% so với năm 2018. Tỷ suất sinh lời vốn kinh doanh trong 3 năm qua của công ty đang ở
mức rất thấp. Điều này phản ánh khả năng sinh lời của VKD rất thấp ngay cả khi chưa tính tới ảnh hưởng của lãi vay và thuế TNDN. Như vậy, hiệu quả sử dụng vốn cũng như sức sinh lời của VKD cịn thấp. Cơng ty cần chú trọng vào công tác quản lý sử dụng VKD sao cho hiệu quả để tăng khả năng sinh lời cho các năm sau.
Tỷ suất sinh lời của tài sản (ROA) là một chỉ số tài chính dung để đo
lường khả năng sinh lời trên mỗi đồng tài sản của công ty. ROA của công ty có sự biến động qua các năm. Năm 2017 ROA đạt 0,81% có nghĩa cứ 100 đồng tài sản bỏ ra thì cơng thi thu lại được 0,81 đồng lợi nhuận sau thuế, ROA năm 2018 là 1,52% với tỉ lệ tăng 87,65%. Sang năm 2019 ROA của cơng ty giảm cịn 1,04% tương ứng tỉ lệ giảm 33,55%. Với 3 con số ROA rất trong trong 3 năm thì có thể nói, cơng ty đang sử dụng tài sản khơng hiệu quả. Cần có biện pháp nhanh và mạnh để cơng ty có thể hoạt động trong các năm tiếp theo
Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE) là chỉ số tài chính để đo khả
năng sinh lời trên mỗi đồng vốn CSH của cơng ty. ROE trong giai đoạn này có cao hơn ROA nhưng mức chênh lệch không đáng kể. Năm 2018 tăng 3,31% tương ứng tỉ lệ tăng 154,67% so với năm 2017. Đến năm 2019 giảm còn 4,49% tương ứng tỉ lệ giảm 17,32%. Có thể thấy hiệu quả sử dụng vốn của cơng ty cũng như khả năng tạo LNST cịn thấp rất thấp như 2 chỉ tiêu ở trên. Công ty cần có kế hoạch sử dụng vốn CSH cụ thể, hợp lý để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.
Tỷ suất sinh lời của doanh thu (ROS): Đây là chỉ tiêu đánh giá mức độ
tạo ra lợi nhuận từ doanh thu trong quá trình hoạt động kinh doanh. Trong 3 năm qua, tỷ suất sinh lời của doanh thu cũng không đáng kể. Năm 2017 ROS là 5,59%. Năm 2018, ROS là 1,05% và năm 2019 là 0,96%.
Tóm lại, qua các chỉ tiêu nói trên, ta thấy đà phát triển của cơng ty qua 3
năm qua là khơng có nếu khơng muốn nói là lỗ. Cơng ty cần có nhưng giải pháp tích cực cho tồn bộ bộ máy của cơng ty nếu muốn tồn tại được trên nền kinh tế
nhiều cạnh tranh như hiện tại. Siết chặt quản lý các nguồn tiền của cơng ty đê có thể sử dụng các nguồn tiền một cách hiệu quả nhất.
2.4. Đánh giá khái quát của Công ty TNHH xây dựng số 05.
Trong giai đoạn 2017-2019 công ty đã đạt được một số kết quả sau:
-Thứ nhất, trong cơ cấu tài sản của cơng ty thì Tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng chủ yếu trong tổng tài sản, đây là một cơ cấu khá hợp lý với một công ty hoạt động trong lĩnh vực sản xuất và xây dựng.
-Thứ hai, uy tín của cơng ty ngày càng được khẳng định, thu hút được nhiều nguồn vốn đầu tư.
+ Về chất lượng các cơng trình thi cơng: đáp ứng theo đúng hồ sơ thiết kế của dự án, nhiều cơng trình hồn thành sớm kịp thời gian đưa vào sử dụng.
+ Về chất lượng các sản phẩm (vật liệu, thiết bị xây dựng; đồ điện gia dụng; giường tủ, bàn ghế và đồ dung nội thất…): kiểu dáng da dạng, mẫu mã
đẹp chất lượng tốt. sản phẩm của công ty ngày càng được nhiều nhà đầu tư, người tiêu dung biết đến.
+ Về công tác an tồn lao động trong những năm qua ln được đặt lên hàng đầu và được quán triệt từ ban lãnh đạo công ty cho đến tận các xưởng và các đội thi công. Hầu hết các công nhân đều được học kiến thức về an tồn, phịng tránh rủi ro khi thi công. Do đã được quán triệt tốt nên trong 3 năm qua khơng có tai nạn đáng tiếc nào xảy ra.
-Thứ ba, thị phần của cơng ty ngày càng được mở rộng. Ngồi những khách hàng là đối tác cũ, Cơng ty ln tìm kiếm và mở rộng thêm với những đối tác là các công ty, tập đoàn….
2.4.2. Hạn chế và nguyên nhân.a. Hạn chế a. Hạn chế
Cơng ty chưa có chiến lược kinh doanh dài hạn hiệu quả, dẫn tới doanh thu và lợi nhuận chưa tương xứng với tiềm năng của Công ty.
Doanh thu qua ba năm tăng nhưng chi phí cũng tăng đáng kể, đặc biệt là chi phi quản lý kinh doanh của Công ty làm cho Lợi nhuận của Công ty bị giảm đáng kể. Chi phí quản lý kinh doanh bao gồm: Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp. Do cơng ty muốn đẩy nhanh tiêu thụ hàng hóa thì tất yếu chi phí bán hàng phải tăng lên, đặc biệt là chi phí cho nhân viên kinh doanh, nghiên cứu thị trường từ đó mà chi phí bán hàng tăng mạnh. Tuy nhiên tốc độ tăng của chi phí lớn hơn tốc độ tăng của doanh thu cho thấy chi phí mà doanh nghiệp bỏ ra trong việc bán hàng và quản lý doanh nghiệp vượt xa rất nhiều so với lợi nhuận mà việc bán hàng mang lại.
Chi phí giá vốn hàng bán của Công ty chiếm tới khoảng 90% trong tổng chi phí chủ yếu đến từ chi phí ngun vật liệu trực tiếp, chi phí nhân cơng trực tiếp và chi phí sản xuất chung cho thấy Cơng ty quản lý chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh là chưa tốt, dẫn đến lợi nhuận của cơng ty cũng tư đó mà giảm đáng kể
Các chỉ tiêu tài chính đánh giá lợi nhuận trong giai đoạn vừa qua còn thấp, cho thấy công ty sử dụng nguồn vốn kinh doanh chưa được hiệu quả, chưa khai thác tối đa khả năng sinh lời của tài sản và sử dụng lãng phí các khoản chi phí trong hoạt động kinh doanh.
Các khoản phải thu chiếm tỷ lệ khá cao trong tổng tài sản, điều này cho thấy công ty đang bị chiếm dụng vốn
Nợ phải trả của công ty đang chiếm khá cao, điều này khiến cho công ty sẽ gặp nhiều rủi ro về khả năng tài chính, phụ thuộc nhiều vào bên ngồi mà chưa chủ động được tài chính của mình.
Tiền và các khoản tương đương tiền trong cơng ty cịn rất thấp, điều này khiến cho công ty sẽ chịu rủi ro trong thanh khoản cao.
b. Nguyên nhân
Chi phí của Cơng ty tăng nhanh do quản lý chưa tốt, chưa có kế hoạch giám sát chi phí hiệu quả.
bng lỏng, năng suất làm việc chưa đạt hiệu quả cao
Khâu tiếp thị, quảng cáo, giới thiệu sản phẩm chưa được thực hiện tốt dẫn đến sản phẩm của Công ty chưa mở rộng. Việc khai thác, huy động, quản lý và sử dụng vốn chưa hiệu quả.
CHƯƠNG 3
MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO LỢI NHUẬN TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG SỐ 05
3.1. Định hướng phát triển của công ty trong giai đoạn 2020 - 2022.
- Mục tiêu: phát triển hoạt động kinh doanh an toàn và hiệu quả, xử lý nhanh các khoản nợ phải thu tồn đọng nhằm đảm bảo an tồn tài chính đối với DN, làm nền tảng mở rộng thị trường và HĐKD
- Phương pháp thực hiện:
Thu hồi công nợ phù hợp, linh hoạt đối với từng khách hàng qua đó gia tăng nguồn vốn kinh doanh, nâng cao hiệu quả và chất lượng, đảm bảo nguồn vốn cho kinh doanh được mở rộng.
Hoàn thiện bộ máy và cơ chế quản lý, nâng cao năng lực của đội ngũ nhân viên qua đó nâng cao sức cạnh tranh trong DN, giảm thiểu chi phí tài chính
3.2. Một số giải pháp nâng cao lợi nhuận cho cơng ty.3.2.1. Nhóm giải pháp tăng doanh thu của doanh nghiệp. 3.2.1. Nhóm giải pháp tăng doanh thu của doanh nghiệp.
Tập trung đẩy mạnh công tác nghiệm thu, thanh quyết tốn và đơn đốc trên tất cả các cơng trình, đặc biệt chú ý đến thu hồi vốn tồn đọng từ các dự án trước.
Tìm kiếm nguồn thị trường tiềm năng tạo điều kiện nâng cao doanh thu cho cơng ty.
Nâng cao chất lượng sản phẩm, cơng trình:
Tăng cường công tác kiểm tra ngay từ khi mua nguyên vật liệu dừng vào sản xuất thi cơng cơng trình
Phát hiện và ngăn chặn việc cắt xén nguyên vật liệu, ảnh hưởng đến chất lượng của sản phẩm
Đề ra chính sách bán hàng phù hợp đối với từng nhóm đối tượng khách hàng, nhanh chóng giải phóng hàng tồn kho.
Cần có một chính sách định giá bán hợp lý, mềm dẻo, linh hoạt dựa theo các mục tiêu mà DN đang theo đuổi.
3.2.2. Nhóm giải pháp giảm chi phí của doanh nghiệp
- Giảm chi phí ngun vật liệu:
+ Cơng ty phải tìm nguồn cung ứng ngun vật liệu rẻ, có giá cả ổn định nhưng vẫn đảm bảo chất lượng cho sản xuất thi công.
+ Nên đầu tư máy móc thiết bị hiện đại để có thể sử dụng tiết kiệm vật liệu trong thi cơng, đào tào lao động có trình độ cao hơn để sử dụng máy móc thi cơng đúng cách, phát huy hết cơng suất của máy móc.
-Giảm chi phí nhân cơng:
+ Phải bố trí lao động hợp lý đúng người đúng việc, những cơng việc cần th ngồi thì nên thuê để tránh việc chậm tiến độ thi công.
+ Phân công trách nhiệm công việc rõ ràng, cụ thể đối với những cán bộ quản lý.
- Giảm chi phí sản xuất chung:
+ Phải quản lý tốt máy móc thiết bị, phải có chế độ bảo dưỡng sửa chữa định kỳ để nó có thể hoạt động tối đa công suất thiết kế. Đối với các tài sản khấu hao nhanh thì kịp thời có những biện pháp thu hồi lại vốn nhanh để có thể mau chóng mua các máy móc mới kịp thời phục vụ quá trình sản xuất thi cơng.
+ Một số máy móc thiết bị ít sử dụng hoạc khơng sử dụng nữa thì nên cho thuê hoặc thanh lý nhượng bán nhằm thu hồi lại vốn.
+ Cơng ty cần tích cực tham gia đàm phán với các đối tác để thương lượng có các mức giá nhập hàng ưu đãi hơn.
- Giảm chi phí tài chính:
+ Theo dõi các khoản mục nợ phải trả chi tiết cho từng nhà cung cấp, cho từng chủ nợ, phân loại nợ để chủ động trong cơng tác tài chính nhằm đảm bao mức độ an tồn trong khả năng thanh toán của doanh nghiệp.
+ Tạo mối quan hệ tốt với các ngân hàng để có thể vay vốn với thời gian