Bảng 2 .1 Cơ cấu tài sản của Công tycổ phần cáp điện Hà Nội giai đoạn
2015 – 2017
2.2.3 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty
Bảng 2.3 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần cáp điện Hà Nội giai đoạn 2015 – 2017
ĐVT: Triệu đồng CHỈ TIÊU Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 So sánh 2016/2015 So sánh 2017/2016 Chênh lệch (+/-) Tỷ lệ (%) Chênh lệch (+/-) Tỷ lệ (%) (1) (2) (3) (4) (5)=(3) -(2) (6)={(5 )/ (2)}x1 00 (7)=(4)- (3) (8)={( 7)/ (3)}x1 00 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp
dịch vụ 9.422 17.876 20.598 8.454 89,73 2.722 15,23 2. Các khoản giảm trừ doanh thu 0 110 150 110 0 40 36,36
3. Doanh thu thuần về bán hàng
và cung cấp dịch vụ (3=1-2) 9.422 17.766 20.448 8.344 88,56 2.682 15,1
4. Giá vốn hàng bán 8.085 15.620 18.235 7.535 93,2 2.615 16,74
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và
cung cấp dịch vụ (5=3-4) 1.337 2.146 2.213 809 60,51 67 3,12
6. Doanh thu hoạt động tài chính 330 451 680 121 36,67 229 50,78
7. Chi phí tài chính 0 138 140 138 0 2 0
Chi phí lãi vay 0 138 140 138 0 2 0
8. Chi phí quản lý kinh doanh 616 1.078 1.356 462 75 278 25,79
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt
động kinh doanh (10 = 5+6-7-8-9) 1.051 1.381 1.397 330 31,4 16 1,16
11. Thu nhập khác 0 0 0 0 0 0 0
12. Chí phí khác 55 132 0 77 0 -132 -100
13. Lợi nhuận khác (13=11-12) -55 -132 0 -77 0 132 -100 14. Tổng lợi nhuận kế toán trước
thuế (14= 10+13) 996 1.249 1.397 253 25,4 148 11,85
15. Chi phí Thuế TNDN hiện hành 199,2 249,8 279,4 50,6 0 29,6 0
16. Lợi nhuận sau Thuế TNDN
(16=14-15) 796,8 999,2 1.117,6 202,4 25,4 118,4 11,85
Qua bảng 2.3 ta thấy, lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp của Cơng ty có sự biến động theo chiều hướng tăng dần. Năm 2016 LNST của Công ty đạt 999,2 triệu đồng, tăng 202,4 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 25,4% so với năm 2015. Sang năm 2017 LNST đạt 1.117,6 triệu đồng, tăng 118,4 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ 11,85% so với năm 2016. Việc tăng LNST của Công ty chủ yếu từ hoạt động kinh doanh của Công ty.
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của Cơng ty trong thời gian qua có
sự gia tăng mạnh mẽ. Năm 2016 đạt mức 17.876 triệu đồng, tăng 8.454 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ là 89,73% so với năm 2015. Đến năm 2017 đạt 20.598 triệu đồng, tăng 2.722 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ là 15,23% so với năm 2016. Nguyên nhân trong giai đoạn vừa qua Công ty thực sự làm tốt khâu bán hàng như những chính sách tăng cường cơng tác quảng bá, maketing, chương trình khuyến mãi, giảm giá… cho khách hàng nhằm kích thích bán hàng, từ đó ảnh hưởng tốt đến doanh thu bán hàng của Công ty.
Các khoản giảm trừ doanh thu tăng nhanh qua các năm. Cụ thể, năm 2016
các khoản giảm trừ là 110 triệu đồng tăng 110 triệu đồng so với năm 2015. Sang năm 2017 tiếp tục tăng thêm 40 triệu đồng tương ứng với 36,36% so với năm 2016. Các khoản giảm trừ này chủ yếu đến từ các khoản chiết khấu thương mại cho khách hàng khi khách hàng mua với số lượng lớn.
Giá vốn hàng bán của Cơng ty bao gồm chi phí vật tư trực tiếp, chi phí nhân
cơng trực tiếp và chi phí sản xuất chung. Giá vốn hàng bán của Công ty cũng tăng mạnh qua các năm tương ứng với doanh thu vì giá vốn hàng bán là chi phí trực tếp tăng trưởng thuận chiều với tăng trưởng của doanh thu nên giá vốn hàng bán tăng là đương nhiên. Tuy nhiên tốc độ tăng của giá vốn lớn hơn tốc độ tăng của doanh thu. Năm 2016 giá vốn hàng bán là 15.620 triệu đồng tăng 93,2% so với năm 2015 thì doanh thu mới tăng được 89,73%. Sang năm 2017 giá vốn hàng bán đạt 18.235 triệu đồng, tăng 16,74% so với năm 2016 thì doanh thu mới tăng được 15,23%. Điều đó cho thấy Cơng ty chưa quản lý tốt các chi phí liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh.
Doanh thu hoạt động tài chính tăng liên tục qua các năm. Năm 2015 DT
hoạt động tài chính là 330 triệu đồng thì đến năm 2016 tăng lên 451 triệu đồng và 680 triệu đồng là con số của năm 2017. Việc phát sinh DT hoạt động tài chính góp phần gia tăng lợi nhuận cho Cơng ty. Hy vọng trong tương lai Công ty sẽ đầu tư vào nhiều lĩnh vực tài chính khác để thu nhập từ hoạt động tài chính sẽ chiếm tỷ trọng chủ yếu và là một trong những thu nhập chính cho Cơng ty.
Chi phí tài chính mà trong đó hồn tồn là chi phí lãi vay. Năm 2015 chi phí
tài chính là 0, đến năm 2016 tăng 138 triệu đồng và năm 2017 là 140 triệu đồng, nguyên nhân làm cho chi phí tài chính tăng cao chủ yếu là do khoản vay ngắn hạn của Công ty tăng, lãi suất cho vay tăng nên chi phí lãi vay cao.
Chi phí quản lý kinh doanh bao gồm chi phí bán hàng và chi phí quản lý
doanh nghiệp tăng trong 3 năm. Từ 616 triệu đồng vào năm 2015 tăng lên 1.078 triệu đồng vào năm 2016 và 1.356 triệu đồng vào năm 2017. Sự ra tăng của Chi phí quản lý kinh doanh theo chiều tăng của doanh thu.
Lợi nhuận khác của Công ty năm 2015 và 2016 lần lượt là -55 triệu đồng và
-132 triệu đồng do khơng phát sinh thu nhập khác mà chi phí khác lại tăng cao. Nguyên nhân chủ yếu đến từ chi phí thanh lý tài sản.Điều này đã làm ảnh hưởng đến lợi nhuận thuần của Công ty. Tuy nhiên đến năm 2017 thì lợi nhuận khác của Cơng ty đã về 0. Trong năm Công ty không phát sinh thu nhập khác cũng như chi phí khác.
Như vậy, trong ba năm 2015-2017, Cơng ty nhìn chung đã có những chuyển biến tích cực trong hoạt động sản xuất kinh doanh, tạo nên sự phát triển bền vững cho Cơng ty. Mặt khác, Cơng ty nên có sự điều chỉnh chính sách giảm chi phí giá vốn hàng bán cũng như chi phí khác để đạt lợi nhuận tối đa nhất.
2.3 Phân tích các chỉ tiêu tài chính cơ bản nhằm đánh giá năng lực tài chính của Công ty cổ phần cáp điện Hà Nội giai đoạn 2015 – 2017của Công ty cổ phần cáp điện Hà Nội giai đoạn 2015 – 2017