2.3. Tình hình thực hiện lợi nhuận của công ty giai đoạn 2014-2016
2.3.3 Phân tích chi phí ảnh hưởng tới lợi nhuận của doanh nghiệp
Bảng 2.2.2b: Kết cấu chi phí của cơng ty
(ĐVT: Triệu đồng)
Chỉ tiêu
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 2015/2014 2016/2015 Số tiền (%)TT Số tiền (%)TT Số tiền (%)TT Thayđổi % Thayđổi %
1.Giá vốn hàng bán 149.536 78,41 122.458 71,33 346.888 82,81 -27.078 -18,11 224.430 183,27 2.Chi phí bán hàng 3.350 1,76 8.637 5,03 7.426 1,77 5.287 157,82 -1.211 -14,02 3.Chi phí QLDN 2.154 1,13 3.879 2,26 4.330 1,03 1.725 80,08 451 11,63 4.Chi phí hoạt động tài chính 35.675 18,71 36.703 21,38 59.887 14,30 1.028 2,88 23.184 63,17 5.Chi phí khác - - 363 0,09 100 Tổng chi phí 190.715 100 171.677 100 418.894 100 -19.038 -9,98 247.217 144,00
(Nguồn BCTC Công ty TNHH Phát triển phần mềm Cuộc sống )
Tổng chi phí của cơng ty tăng giảm theo tốc độ tăng của doanh thu, tuy nhiên ở năm 2015 khi tổng doanh thu giảm thì chi phí có tốc độ giảm thấp hơn, ở năm 2016 doanh thu tăng thì chi phí lại có tốc độ tăng cao hơn. Điều này cho thấy cơng tác quản lý chi phí của cơng ty cịn nhiều bất cập.
Tổng chi phí năm 2014 là 190.715 trđ, năm 2015 giảm còn 171.677 trđ và giảm 9,98% tương ứng 19.038 trđ, tổng chi phí của năm 2016 là 418.894 trđ. Đây là con số khá cao, ảnh hưởng rất lớn đến lợi nhuận của công ty, vì vậy cơng ty cần điều chỉnh phù hợp để đem lại nguồn lợi nhuận lớn nhất cho công ty.
Với đặc thù ngành nghề kinh doanh thì giá vốn hàng bán là khoản chi phí ln rất cao. Năm 2015 giá vốn hàng bán là 122.458 trđ giảm so với năm 2014 là 27.078 trđ tương ứng với tỷ lệ giảm 18,11% và năm 2016 chi phí đã lên tới 346.888 trđ, tăng 183,27% so với năm 2015.
Điều này là do công ty bị ảnh hưởng bởi giá tăng của nguyên vật liệu và nhân cơng.
Ngồi ra chi phí bán hàng và chi phí quản lí doanh nghiệp cũng tăng khá mạnh, năm 2016 chi phí QLDN đã tăng thêm 11,63% tương ứng 451 trđ so với năm 2015 và năm 2015 tăng 80,08% tương ứng 1.725 trđ so với năm 2014. Và
chi phí bán hàng năm 2014 là 3.350 trđ, năm 2015 cũng đã tăng lên 8.637 trđ, chiếm 157,82% tổng chi phí. Cơng ty cần có các biện pháp điều chỉnh tỷ lệ chi phí này ở mức phù hơp với doanh thu thuần, nhằm đảm bảo hiệu quả cho hoạt động sản xuất kinh doanh. Chi phí bán hàng của cơng ty chủ yếu là chi phí tiền lương, hoa hồng cho bộ phận đại lý bán các sản phẩm của công ty.