5. Khả năng thanh toán hiện thờ
2.2.4.3. Nhóm hệ số phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh
Bảng 2.6. Bảng hệ số hoạt động kinh doanh
Chỉ tiêu ĐVT 2014Năm Năm 2015 2016Năm 2015/2014 2016/2015
Số tiền % Số tiền %
1 2 3 4 5 6=4-3 7=6:3 8=5-4 9=8:4
1. Doanh thu thuần Trđ 2.432,7 2.578,9 2.984,7 146,2 6,01 405,8 15,74 2. Giá trị HTK bình quân Trđ 2.946 3.539,5 4.103 593,5 20,14 563,5 15,92 3. Số dư bình quân các khoản
phải thu Trđ 2.202 2.564,5 2.811 362,5 16,46 246,5 9,61
4. Vốn lưu động bình quân Trđ 5.082 6.724 7.727 1.642 32,31 985 16,655. Vốn cố định bình quân Trđ 3.529 3.959 4.664 430 12 705 18 5. Vốn cố định bình quân Trđ 3.529 3.959 4.664 430 12 705 18
6. Vòng quay HTK (6=1:2) Vòng 0,82 0,73 0,72 -0,1 -12,19 -0,01 -1,367. Kỳ thu tiền trung bình 7. Kỳ thu tiền trung bình
(7= 3/(1/360) ngày 327,2 360 339,6 32,8 10,02 -20,4 -5,66 8. Số vòng quay VLĐ (1/4) vòng 4,08 5,70 4,87 1,62 39,70 -0,83 (14,56) 9. Hiệu suất sử dụng VCĐ
(9=1/5) lân 0,69 0,47 0,64 -0,22 -31,88 0,17 36,17
(Nguồn: Phịng Tài chính – kế tốn của cơng ty)
+) Vòng quay hàng tồn kho:. Năm 2014 hàng tồn kho quay được 0,82
vòng, năm 2015 là 0,73 vòng và năm 2016 là 0,72 vòng. Điều này chứng tỏ cơng ty đã có chiến lược dữ trữ hàng tồn kho chưa thực sự hợp lý, việc hàng tồn kho giảm sẽ ảnh hưởng nhiều tới việc đáp ứng hàng hóa của cơng ty. Trong những năm tiếp theo cơng ty cần cải thiện vịng quay hàng tồn kho, đưa ra mức dự trữ hợp lý bên cạnh đó do tính chất ngành nghề kinh doanh cơng ty cần tìm ra thị trường nguyên vật liệu tốt giá rẻ giúp nâng cao doanh thu cho công ty.
+ Kỳ thu tiền trung bình
Kỳ thu tiền trung bình năm 2015 là 26,83 ngày tăng 2,95 ngày so với năm 2014 tương ứng với tỷ lệ 12,35%. Có nghĩa là năm 2015 cơng ty phải mất 26,83 ngày để thu hồi được tiền về kể từ khi bán hàng ra. Sang đến năm 2016 kỳ thu tiền trung bình của cơng ty tiếp tục tăng thêm, năm 2016 là 27,59 ngày tăng 0,76 ngày so với năm 2015. Điều này cho thấy khả năng thu hồi vốn trong thanh toán chưa thực sự hiệu quả, tuy nhiên vốn trong khâu thanh tốn khơng bị ứ đọng q lâu. Trong giai đoạn tiếp theo, công ty cần chú trọng hơn cơng tác thu hồi nợ, có kế
hoạch lâu dài trong việc khách hàng chiếm dụng nhằm nâng cao lợi nhuận cho cơng ty.
+ Vịng quay vốn lưu động
Kết cấu VLĐ là tỷ trọng của từng bộ phận trong tổng mức VLĐ của công ty trong một thời kỳ hay tại một thời điểm nào đó. Việc nghiên cứu kết cấu VLĐ có ý nghĩa quan trọng trong cơng tác quản lý tài chính của cơng ty bởi để sản xuất – kinh doanh, bất kì doanh nghiệp nào cũng cần có vốn. Song trên thực tế mỗi doanh nghiệp khác nhau, kinh doanh trên lĩnh vực khác nhau lại có cơ cấu vốn khác nhau. Việc phân bổ như thế nào cho hợp lý có tính chất quyết định đến hiệu quả sử dụng vốn nói chung, vốn lưu động nói riêng. Nhiều nhà quản trị doanh nghiệp hiện nay cho rằng việc huy động vốn là rất khó và quan trọng nhưng để quản lý và sử dụng đồng vốn huy động được sao cho có hiệu quả và đem lại lợi nhuận cao nhất cịn khó hơn.
Qua bảng phân tích một số chỉ tiêu của cơng ty TNHH thương mại và dịch vụ quảng cáo Nguyên Sang . Ta thấy được kết cấu vốn lưu động của công ty như sau. Tại năm 2014 cứ 1 đồng vốn lưu động bình quân sẽ tạo ra 4,08 đồng doanh thu. Đến năm 2015 thì 1 đồng vốn lưu động tạo ra 5,70 đồng doanh thu. Năm 2016 cứ 1 đồng vốn lưu động tạo ra 4,87 đồng doanh thu.
+ Hiệu suất sử dụng vốn cố định
Nhìn vào số liệu ta thấy giai đoạn 2014 – 2016 hiệu suất sử dụng vốn cố định của công ty biến động. Năm 2014 là 0,69 lần đến năm 2015 giảm còn 0,65 lần giảm 0,22 lần tương ứng 31,88% so với năm 2014. Bước sang năm 2016 tăng lên 0,64 lần. Nguyên nhân do trong quá trình sản xuất kinh doanh cơng ty vẫn chưa có biện pháp nhằm tối đa hiệu quả sử dụng vốn cố định, hiệu suất tạo doanh thu từ vốn cố định vẫn thấp. Công ty cần khắc phục thật nhanh và hiệu quả hơn để giúp kết quả hoạt động kinh doanh được tốt hơn trong thời gian tới.