Phương ỏn sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

CHƯƠNG 1 : TỔNG QUAN VỀ CễNG TÁC KẾ HOẠCH

1.5. Phương ỏn sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

1.5.1. Cỏc chỉ tiờu của phương ỏn kinh doanh (PAKD)

(1). Khỏi niệm PAKD

Phương ỏn kinh doanh của một DN là sự cụ thể hoỏ cỏc ý đồ chiến lược trong khoảng thời gian nhất định cựng với cỏc giải phỏp thực hiện.

PAKD được xõy dựng sau CLKD. Nếu PAKD được xỏc định trong khoảng thời gian 1 năm thỡ nội dung chớnh của PAKD là kế hoạch sản xuất và tiờu thụ sản phẩm ( Một bộ phận trọng tõm trong kế hoạch kinh tế – xó hội hàng năm của DN )

(2). Cỏc chỉ tiờu của phương ỏn kinh doanh

Kết quả xõy dựng PAKD là hệ thống chỉ tiờu tập trung vào 2 vấn đề sản xuất và tiờu thụ sản phẩm.

a. Chỉ tiờu hiện vật

- Khối lượng sản phẩm sản xuất và dịnh vụ - Khối lượng sản phẩm tiờu thụ và dịnh vụ Phõn chia khối lượng sản xuất và tiờu thụ theo: + Loại sản phẩm, mặt hàng, mẫu mó;

+ Đơn vị sản xuất trong DN ( cỏc phõn xưởng, ... ); + Dõy chuyền cụng nghệ ( hầm lũ, lộ thiờn, ...); + Cụng đoạn sản xuất ( khai thỏc, vận chuyển, ...); + Thời gian ( thỏng, quý, năm );

+ Cỏc kờnh tiờu thụ ( xuất khẩu, trong nước, ... ).

b. Chỉ tiờu giỏ trị

- Doanh thu - Giỏ trị sản xuất

- Vốn sản xuất kinh doanh - Giỏ trị gia tăng

1.5.2. Lựa chọn phương ỏn kinh doanh

(1). Cỏc tiờu chuẩn lựa chọn PAKD

- Tối đa hoỏ lợi nhuận trong kỳ kế hoạch - Tối đa hoỏ doanh thu

- Lấn ỏt đối thủ cạnh tranh  Mở rộng thị trường - Ổn định sản xuất, đảm bảo việc làm và thu nhập

Tuỳ thuộc DN lấy tiờu chuẩn nào làm ưu tiờn mà phương phỏp phõn tớch để lựa chọn PAKD cú thể khỏc nhau.

(2). Một số phương phỏp phõn tớch lựa chọn PAKD a. Phương phỏp tổng mức

- Việc phõn tớch dựa trờn cỏc mối quan hệ giữa cỏc chỉ tiờu tổng mức như: Tổng doanh thu, tổng chi phớ, tổng vốn SXKD, tổng lợi nhuận, ...

- Phạm vi ứng dụng :

+ Chọn PAKD cú tổng lợi nhuận cao nhất

+ Chọn PAKD cú doanh thu lớn với một số ràng buộc về vốn, tổng lao động cú việc làm, lợi nhuận, ...

- Ưu điểm của phương phỏp tổng mức : Đơn giản, rừ mục tiờu

- Nhược điểm của phương phỏp tổng mức : Khụng cho thấy ngay chỉ tiờu chất lượng SXKD, phương phỏp này thớch hợp với cỏc DN cú quy mụ SXKD nhỏ.

b. Phương phỏp trung bỡnh

Lựa chọ PAKD dựa trờn tớnh toỏn so sỏnh cỏc chỉ tiờu trung bỡnh

Bước 1: Tớnh toỏn cỏc chỉ tiờu trung bỡnh

- Giỏ thành bỡnh quõn 1 đơn vị sản phẩm: z = Z / Q , đ/đvsp\

- Năng suất lao động bỡnh quõn 1 lao động:  = D / H , đ/người-ca

Trong đú:

Z: Tổng giỏ thành D: Tổng doanh thu

Q: Tổng sản lượng H: Tổng hao phớ lao động

- Sức SX của vốn SXKD = Tổng doanh thu / Tổng vốn SXKD , đ/đ - Sức sinh lợi của vốn SXKD = Tổng lợi nhuận / Tổng vốn SXKD , đ/đ - Tỷ suất lợi nhuận = (Tổng lợi nhuận / Tổng vốn SXKD) x 100 ; % - Sức sinh lợi của cỏc yếu tố SX = Tổng lợi nhuận / Lượng cỏc yếu tố

- Thời gian thu hồi vốn ĐT = Tổng vốn đầu tư / (lợi nhuận năm + KHCB năm) ; năm

- Suất vốn đầu tư = Vốn đầu tư / Khối lượng sản phẩm sản xuất năm ; đ/đvsp - Hệ số hiệu quả vốn đầu tư = Tổng lợi nhuận / Tổng vốn đầu tư, đ/đ

Bước 2: Tổng hợp so sỏnh cỏc chỉ tiờu

Bảng 1.2. Lựa chọ PAKD dựa trờn cỏc chỉ tiờu kinh tế

Cỏc PA

Cỏc chỉ tiờu Phương ỏn 1 Phương ỏn 2 Phương ỏn n

1 2 ...... n

Bước 3: Lựa chọn phương ỏn kinh doanh

- Trường hợp lý tưởng : Cú phương ỏn cú cỏc chỉ tiờu là tốt nhất

- Thường cỏc phương ỏn thể hiện cỏc ưu nhược điểm theo cỏc hướng khỏc nhau, nờn thường lựa chọn như sau :

+ Lấy một số ớt chỉ tiờu làm trọng tõm lựa chọn

+ Cho điểm để lượng hoỏ tầm quan trọng của cỏc chỉ tiờu rồi dựng tổng số điểm để chọn

c. Một số phương phỏp khỏc

- Phương phỏp cận biờn: Cơ sở của phương phỏp này là quy luật cung cầu, quy luật lợi ớch cận biờn giảm dần, quy luật chi phớ cơ hội ngày càng tăng.

Dựa trờn cỏc chỉ tiờu cận biờn: Chi phớ cận biờn, doanh thu cận biờn, năng suất cận biờn, ... để lựa chọn PAKD. Phương phỏp này chọn được sản lượng tối ưu để cực đại lợi nhuận, và kết hợp cỏc đại lượng đầu vào tối ưu.

- Phương phỏp điểm nỳt: Điểm nỳt là điểm ứng với mức sản lượng cú giỏ thành đơn vị nhỏ nhất, phương phỏp này sử dụng để lựa chọn quy mụ sản suất tối ưu trờn cơ sở quy luật về tớnh kinh tế nhờ quy mụ. Cú thể dựng phương phỏp thống kờ để xỏc định điểm nỳt.

- Phương phỏp điểm hoà vốn :

Hỡnh 1.7. Phương phỏp điểm hoà vốn

Qsx < Qhv : Doanh nghiệp SXKD bị lỗ Qsx = Qhv : Doanh nghiệp SXKD hoà vốn

Qsx > Qhv : Doanh nghiệp SXKD cú lói

- Phương phỏp phõn tớch thời gian thu hồi vốn bổ sung

So sỏnh thời gian thu hồi vốn bổ sung của cỏc phương ỏn với thời gian tiờu chuẩn, phương ỏn cú thời gian thu hồi vốn bổ sung ngắn được lựa chọn là PAKD tốt.

CHƯƠNG 2 LẬP KẾ HOẠCH SẢN XUẤT CỦA MỎ 2.1. Tổng quan về cụng tỏc lập kế hoạch mỏ

2.1.1. Lưu đồ lập kế hoạch kinh tế xó hội hàng năm của doanh nghiệp mỏ

Hỡnh 2.1. Lưu đồ lập kế hoạch kinh tế xó hội hàng năm của doanh nghiệp mỏ

2.1.2. Đặc điểm và nội dung của kế hoạch sản xuất mỏ

Kế hoạch kinh tế – xó hội hàng năm của doanh nghiệp cụng nghiệp mỏ phản ỏnh hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp mỏ trong một năm, kế hoạch là tiền đề tăng năng lực sản xuất và tổ chức sản xuất khoa học, ỏp dụng cụng nghệ mới, là cơ sở để tăng năng suất lao động, tăng thu nhập cho người lao động, tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp.

Thụng qua kế hoạch, doanh nghiệp khẳng định sự tồn tại và phỏt triển của mỡnh trờn thị trường, khẳng định quy mụ, vị trớ của mỡnh trong nền kinh tế quốc dõn.

Hệ thống kế hoạch kinh tế – xó hội hàng năm của doanh nghiệp cụng nghiệp mỏ bao gồm cỏc bộ phận kế hoạch chủ yếu sau:

1. KH tiờu thụ và sản xuất sản phẩm ( PAKD kỳ hạn 1 năm ) 2. Kế hoạch huy động tài nguyờn khai thỏc

3. Kế hoạch thăn dũ khảo sỏt

4. Kế hoạch khai thỏc và chuẩn bị khai thỏc 5. KH cung ứng vật tư kỹ thuật

6. KH lao động tiền lương

7. KH đầu tư xõy dựng và đổi mới thiết bị

Kế hoạch Kinh tế-xó hội hàng năm của DN CN mỏ Kế hoạch Sản xuất tiờu thụ sản phẩm Kế hoạch Cung ứng vật tư kỹ thuật Kế hoạch Lao động tiền lương Kế hoạch Nghiờn cứu ỏp dụng KHCN tiờn tiến Kế hoạch … … Kế hoach Bảo vệ mụi trường Kế hoạch Tài chớnh Kế hoạch Giỏ thành sản phẩm Kế hoạch Tổng hợp

8. Kế hoạch huy động thiết bị

9. Kế hoạch sửa chưa tài sản cố định

10. KH nghiờn cứu KHKT, ứng dụng cụng nghệ tiờn tiến 11. KH mụi trường

12. KH lợi nhuận

13. KH cỏc khoản thu nộp ngõn sỏch 14. KH an toàn bảo hộ lao động 15. KH tài chớnh tớn dụng

16. KH giỏ thành sản phẩm 17. KH tổng hợp

Mỗi bộ phận kế hoạch trờn cú nội dung chỉ tiờu kinh tế xó hội cụ thể Học phần này sẽ giới thiệu 4 bộ phận kế hoạch chủ yếu, đú là:

+ KH tiờu thụ và sản xuất sản phẩm + KH cung ứng vật tư kỹ thuật + KH lao động tiền lương + KH giỏ thành sản phẩm

2.2. Cỏc cơ sở để lập kế hoạch sản xuất mỏ2.2.1. Kế hoạch tiờu thụ và sản xuất sản phẩm 2.2.1. Kế hoạch tiờu thụ và sản xuất sản phẩm

Kế hoạch tiờu thụ và sản xuất sản phẩm là nội dung chớnh của phương ỏn kinh doanh cho kỳ hạn 1 năm của doanh nghiệp được lựa chọn.

Kế hoạch tiờu thụ và sản xuất sản phẩm núi lờn quy mụ sản xuất của doanh nghiệp, vị thế của doanh nghiệp trong một ngành sản xuất và nền kinh tế quốc dõn thụng qua cỏc chỉ tiờu của kế hoạch:

- Tổng sản lượng sản xuất trong năm kế hoạch; - Tổng sản lượng tiờu thụ trong năm kế hoạch; - Tổng giỏ trị gia tăng trong năm kế hoạch.

Kế hoạch tiờu thụ và sản xuất sản phẩm xỏc định mục tiờu phấn đấu của doanh nghiệp phự hợp với khả năng của doanh nghiệp và điều kiện mụi trường kinh doanh.

2.2.2. Mục đớch, ý nghĩa, căn cứ, nguyờn tắc lập KH

- Doanh nghiệp cú số liệu làm căn cứ tổ chức quỏ trỡnh hoạt động sản xuất kinh doanh.

- Cụ thể hoỏ nhiệm vụ sản xuất và tiờu thụ sản phẩm trong năm kế hoạch. Xỏc định được khối lượng sản phẩm sản xuất và tiờu thụ tối ưu mang lại lợi ớch cao nhất cho doanh nghiệp, phự hợp với CLKD đó đề ra, phự hợp với khả năng của doanh nghiệp và nhu cầu của thị trường.

- Đảm bảo huy động cú hiệu quả cỏc nguồn lực trong doanh nghiệp.

b. í nghĩa của kế hoạch tiờu thụ và sản xuất sản phẩm

- Kế hoạch tiờu thụ và sản xuất sản phẩm là một bộ phận trọng tõm trong hệ thống kế hoạch kinh tế – xó hội hàng năm của doanh nghiệp; là cơ sở để lập cỏc kế hoạch bộ phận khỏc cũn lại, như : Kế hoạch cung ứng vật tư kỹ thuật, kế hoạch lao động tiền lương, kế hoạch tài chớnh, ...

- Kế hoạch tiờu thụ và sản xuất sản phẩm là tiền đề tăng năng lực sản xuất và tổ chức sản xuất khoa học, ỏp dụng cụng nghệ mới.Tận dụng được cơ hội kinh doanh và huy động tốt cỏc nguồn lực trong doanh nghiệp.

- Núi lờn quy mụ sản xuất của doanh nghiệp, vị thế của doanh nghiệp trong ngành sản xuất và nền kinh tế.

c. Những căn cứ chủ yếu để lập kế hoạch tiờu thụ và sản xuất sản phẩm

- Kết quả nghiờn cứu nhu cầu thị trường đối với sản phẩm của DN trong năm kế hoạch. Cú thể ước lượng từ tổng lượng của thị trường mà DN đang chiếm giữ, cú thể thụng qua cỏc hợp đồng đó ký, đơn đặt hàng, cú thể điều tra dự bỏo.

- Sự phõn bổ nhiệm vụ, chỉ tiờu của cấp trờn. Cú thể là cụng ty, tổng cụng ty, bộ chủ quản, ... giao nhiệm vụ.

- Năng lực sản sản xuất của DN hay dõy chuyền cụng nghệ được huy động trong năm kế hoạch.

Năng lực sản sản xuất của DN là khả năng sản xuõt sản phẩm lớn nhất của DN trong điều kiện sử dụng hợp lý dõy chuyền cụng nghệ, thiết bị sản xuất, trỡnh độ tổ chức sản xuất tiờn tiến ứng với một chế độ cụng tỏc nhất định (3 ca tuần làm việc liờn tục, 3 ca tuần làm việc giỏn đoạn, ... )

Bao gồm : Vốn kinh doanh, nguồn tài nguyờn sẵn sàng, nguồn lao động, trang thiết bị, trỡnh độ cụng nghệ, ...

- Kết quả phõn tớch hoạt động SXKD những năm trước cựng với những kết luận rỳt ra khi phõn tớch.

d. Nguyờn tắc lập KH tiờu thụ và sản xuất sản phẩm (SXSP)

- Phự hợp và phục vụ cho việc đạt tới mục tiờu CLKD của doanh nghiệp - Đảm bảo cõn đối giữa kế hoạch sản xuất với năng lực sản xuất và cỏc nguồn lực mà doanh nghiệp cú thể sử dụng được trong kỳ kế hoạch.

- Đảm bảo cõn đối giữa kế hoạch sản xuất với kế hoạch tiờu thụ sản phẩm trong năm kế hoạch.

2.2.3. Phương phỏp lập kế hoạch tiờu thụ và sản xuất sản phẩm

a. Phương phỏp phõn tớch

Phõn tớch bỏo cỏo năm trước, thời kỳ trước rỳt ra kinh nghiệm, phỏt hiện những tiềm năng dự trữ, đề ra biện phỏp sử dụng tiềm năng đú.

b. Phương phỏp cõn đối tổng hợp

Cõn đối giữa nhu cầu của thị trường và khả năng sản xuất của doanh nghiệp trong kỳ KH.

Cõn đối giữa sản lượng sản xuất với năng lực sản xuất và cỏc nguồn lực mà DN cú thể huy động trong kỳ KH.

Cõn đối giữa sản lượng sản xuất với sản lượng hoà vốn của doanh nghiệp trong kỳ KH.

c. Phương phỏp phõn bổ

Phõn bổ chỉ tiờu kế hoạch tiờu thụ và sản xuất theo thời gian và theo từng bộ phận thực hiện của DN.

d. Phương phỏp toỏn kinh tế

Sử dụng hàm mục tiờu và hệ ràng buộc.

- Nội dung chủ yếu của kế hoạch tiờu thụ và sản xuất sản phẩm: + KH sản lượng (chỉ tiờu hiện vật);

+ KH chủng loại và chất lượng sản phẩm;

+ KH Tổng giỏ trị sản xuất và giỏ trị gia tăng (chỉ tiờu giỏ trị); + KH Tổng giỏ trị sản lượng hàng hoỏ thực hiện (KH doanh thu);

+ KH cụng tỏc sản xuất (tiến độ sản xuất theo thời gian, theo bộ phận thực hiện); + KH tiờu thụ sản phẩm (theo thời gian, theo khỏch hàng, theo chủng loại sản phẩm, theo thị phần, ...).

2.2.4. Phương phỏp xỏc định kế hoạch sản lượng của kỳ kế hoạch

(1). Phương phỏp xỏc định tổng sản lượng tiờu thụ và sản xuất trong kỳ KH a. Phương phỏp xỏc định tổng sản lượng tiờu thụ trong kỳ KH

Cú thể căn cứ hợp đồng trong năm kế hoạch hoặc hợp đồng dài hạn để xỏc định tổng sản lượng tiờu thụ kỳ kế hoạch.

Cú thể ước lượng tổng sản lượng tiờu thụ kỳ kế hoạch từ tổng dung lượng của thị phần mà doanh nghiệp đang chiếm giữ.

; đơn vị hiện vật Hoặc

; đơn vị hiện vật

Trong đú:

Qtt: Tổng sản lượng tiờu thụ trong kỳ KH, đơn vị hiện vật Qi: Khối lượng sản phẩm từng hợp đồng đó ký, đơn vị hiện vật n: Số lượng hợp đồng đó ký

Qj: Dung lượng từng thị phần của DN, đơn vị hiện vật m: Số lượng thị phần của DN đang chiến giữ

b. Phương phỏp xỏc định tổng sản lượng sản xuất trong kỳ KH

Tổng sản lượng doanh nghiệp sẽ sản xuất trong kỳ kế hoạch phải thoả món đồng thời cỏc yờu cầu sau:

Đảm bảo kế hoạch sản xuất khả thi Qsx  Qnlsxth , đơn vị hiện vật

Đảm bảo doanh nghiệp sản xuất kinh doanh khụng bị lỗ

Qsx  Qhv

Đảm bảo nhu cầu của thị trường

Qsx = Qtt – Qđk + Qck

Qsx : Tổng sản lượng doanh nghiệp sẽ sản xuất trong kỳ kế hoạch Qnlsxth: Sản lượng theo năng lực sản xuất tổng hợp của DN kỳ KH, Qhv: Sản lượng hoà vốn của DN kỳ KH

Qtt: Tổng sản lượng dự kiến tiờu thụ trong kỳ KH Qđk: Sản lượng tồn đầu kỳ KH

Qck: Sản lượng dự kiến tồn cuối kỳ KH

Dựng phương phỏp cõn đối giữa tổng sản lượng sản xuất (Qsx) với: + Năng lực sản xuất tổng hợp của DN ( Qnlsxth)

+ Sản lượng hoà vốn của DN (Qhv) + Nhu cầu của thị trường (Qtt)

Từ đú lựa chọn sản lượng sản xuất tối ưu kỳ kế hoạch: Vừa đảm bảo khả thi, vừa đảm bảo doanh nghiệp sản xuất kinh doanh khụng lỗ, vừa đỏp ứng nhu cầu thị trường.

Chỳ ý: Với cỏc doanh nghiệp sản xuất kinh doanh than, sản lượng sản phẩm

hàng hoỏ được hiểu là tấn than sạch (hay than thương phẩm). Khi đó xỏc định được sản lượng sản xuất tối ưu kỳ kế hoạch (sản lượng than sạch sản xuất kỳ kế hoạch), muốn xỏc định sản lượng than nguyờn khai cần sản xuất kỳ kế hoạch thường căn cứ chất lượng cỏc vỉa than khai thỏc kỳ kế hoạch và số liệu thống kờ của những năm trước. Thường : Qnguyờn khai = (1,1  1,2) x Q than sạch (1.6)

c. Năng lực sản xuất tổng hợp của doanh nghiệp kỳ kế hoạch

- Năng lực sản xuất tổng hợp (NLSXTH) của dõy chuyền cụng nghệ : Là khả năng sản xuất khối lượng sản phẩm lớn nhất của dõy chuyền trong điều kiện sử dụng hợp lý dõy chuyền cụng nghệ, thiết bị sản xuất, trỡnh độ tổ chức sản xuất tiờn tiến, ứng với một chế độ cụng tỏc nhất định (chẳng hạn tuần làm việc giỏn đoạn 4 ca trong một ngày đờm, ... )

- Dõy chuyền cụng nghệ: Là tổ hợp một số quỏ trỡnh nối tiếp nhau để biến đổi