Việt L.A .B giai đoạn 2013 – 2015
2.2.3. Dự báo chi phí kinh doanh mặt hàng hóa chất Merck của cơng ty đến năm 20
cơng ty đến năm 2017
Dự báo chi phí kinh doanh của sản phẩm hóa chất Merck của cơng ty TNHH Việt L.A.B tác giả đã sử dụng mơ hình kinh tế lượng để dự báo.
Bước 1: Ước lượng ở mục 2.2 ta có phương trình hàm chi phí sản xuất: ^
TVC = 550064.90Q – 45093.92Q2 + 1173.48Q3
Bước 2: Dự đoán giá trị tương lai của biến sản lượng Q
Để dự báo sản lượng của sản phẩm Merck, tác giả sử dụng mơ hình dự báo bằng mơ hình chuỗi thời gian đơn giản, phương trình biểu diễn xu hướng hướng biến động của sản lượng được trình bày ở dạng mơ hình tuyến tính có dạng hàm xu thế (phương trình hồi quy xây dựng trên cơ sở dãy số thời gian).
Qt= a + b.t
Trong đó:
Qtlà sản lượng sản phẩm Merck của cơng ty Việt L.A.B
t là thứ tự thời gian tính theo quý
a, b là các hệ số chặn và hệ số góc của phương trình hồi quy
Bảng 2.4: Sản lượng sản phẩm Merck của các quý trong giai đoạn 2013 – 2015
Qúy T Sản lượng (tấn) 2013 (I) 1 13,4 2013 (II) 2 13,07 2013 (III) 3 22,61 2013 (IV) 4 20,21 2014 (I) 5 19,92 2014 (II) 6 20,83 2014 (III) 7 20,62 2014 (IV) 8 19,57 2015 (I) 9 17,56 2015 (II) 10 16,80 2015 (III) 11 9,47 2015 (IV) 12 15,88
(Nguồn: Phịng Tài chính – Kế tốn của cơng ty TNHH Việt L.A.B)
Chạy số liệu bằng Eviews ta thu được ước lượng các tham số của phương trình bằng phương pháp bình phương nhỏ nhất (OLS). Ta thu được kết quả sau:
Bảng 2.5: Kết quả hồi quy của mơ hình dự báo sản lượng
Theo bảng kết quả ta thấy sản lượng ước lượng của cơng ty có dạng: ^
Qt = 18,86545 – 0,210839t Nhận xét:
^
b = – 0,210839 < 0 nói lên sản lượng biến động theo chiều giảm dần theo thời
gian.
Với mức ý nghĩa α = 5% thì các tham số a, b đều có ý nghĩa về mặt thống kê do P-value = 0,000 < 0,05
R2 = 0,525137 tức là sự biến động của Q được giải thích 52,51% bởi hàm xu thế trên.
Bước 3: Dự đoán giá trị tương lai của chi phí sản xuất mặt hàng hóa chất Merck đến năm 2017.
Dựa vào kết quả vừa ước lượng được, ta đi dự báo sản lượng của hóa chất Merck của Việt L.A.B đến quý IV năm 2017 bằng cách thay các giá trị t tương ứng với các mốc thời gian cần dự báo. Sau khi dự báo được giá trị sản lượng trong tương lai ta chỉ cần thay giá trị của sản lượng Q vào hàm TVC đã ước lượng được ở bước 1 là sẽ tìm được giá trị của chi phí kinh doanh cần dự báo. Qua đó, ta có bảng kết quả sau:
Bảng 2.6: Dự báo sản lượng hóa chất Merck đến năm 2017
Quý t Q^ TVC^ 2016(I) 13 16,12 2064768 2016(II) 14 15,91 2062930 2016(III) 15 15,70 2062064 2016(IV) 16 15,49 2062103 2017(I) 17 15,28 2062982 2017(II) 18 15,06 2064634 2017(III) 19 14,85 2066994 2017(IV) 20 14,64 2069945
Nhìn vào bảng số liệu trên, ta thấy chi phí sản xuất kinh doanh cho mặt hàng hóa chất Merck đến năm 2017 có biến động nhẹ, trong đó sản lượng sản xuất lại có xu hướng giảm. Điều này được giải thích bởi định hướng kinh doanh của cơng ty Việt L.A.B là giảm dần tỷ trọng kinh doanh mặt hàng hóa chất Merck sang mặt hàng khác.
2.3. Đánh giá thực trạng thực hiện chi phí của Cơng ty TNHH Việt L.A.B