Đơn vị : triệu đồng
Số người Lương bình quân
tháng Số tháng Tiền lương tính ra
4 2450 12 117.600
- Thiệt hại do hàng hóa nguyên vật liêu hỏng hóc thiệt hại : số lượng 13.482 kg với đơn giá 60.500 đồng .Thành tiền 815.661.000 đồng
-Phương tiện thiết bị như năng lượng , công cụ dụng cụ khách tổng cộng là 130.950 đồng
Như vậy chi phí tồn trữ trong một năm của xí nghiệp
là :996+10.597+117.600.000+815.661.000+130.950 =933.403.544 đồng
Biến phí tồn trữ B : hao hụt hàng hóa = 815.661.000 đồng
định phí tồn trữ Đ :993.403.544 – 815.661.000 =117.742.544 đồng
Vậy chi phí tồn trữ trên một đơn vị hàng tồn kho chỉ tính cho biến ohis . Cịn định phí sẽ cộng vào chi phí tồn kho sau này
Như vậy H==55.8 đồng
Chi phí đặt hàng .
C =Số lần đặt hàng trong năm x chi phí một lần đặt hàng(S) Chi phí đặt hàng tại xí nghiệp gồm:
- chi phí bốc xếp khi mua hàng : chi phí này biến động theo số lượng hàng được mua . Bình quân là 6000Đ/ tấn . Năm 2016 xí nghiệp mua vào 11.954 tấn . vậy chi phí bốc xếp năm 2016 là : 671.724.000 đồng
-Chi phí cho nhân viên kế tốn kho : # nhân viên lương 2.500 triệu đồng / người.Cả năm là 780.000.000 đồng
Biến phí đặt hàng là : 671.724.000đ Định phí đặt hàng là:780.000.000 đồng S==3.630 đồng
Tuy nhiên xí nghiệp khơng mua theo đơn đặt hàng nên chi phí tồn khi nếu tính theo cơng thức trên sẽ khơng phản ánh đúng chi phí thực tế phát sinh . nên cơng thức đã được thay đổi như trên
Ở đây ta tính được sản lượng hàng kinh tế là 14.543 tấn tương ứng với nhu cầu bán ra trong năm là 89.663tấn nguyên vật liệu. Trong khi đó tỷ lệ nguyên liệu thành phẩm là 98% sau nhập kho do hao hụt
Nên để có được 14.543 tấn thành phẩm thỳ cần mua một lượng là =14.839tấn nguyên vật liệu
Tương tự ta có để đáp ứng lượng bán trong năm là 89.663 tấn cần mua vafo91.492 tấn nguyên vật liệu các loại
Kết luận:
Sản lượng đơn hàng mua vào tối ưu cho mỗi lần đặt hàng là 14.839 tấn nguyên vật liệu
Nếu đặt hàng theo mơ hình POQ xí nghiệp sẽ tiết kiệm được chi phí tồn kho là 98.428.000 đồng (khoảng 1.77%)
2.2.4.Phân tích tình hình sử dụng và quản lý vốn lưu động khác.
Tài sản ngắn hạn khách của Công ty chiếm một tỷ lệ khá lớn so với tổng vốn lưu động của Công ty , dao động từ 10 đến 11% trong tổng vốn lưu động của Cơng ty.
Nhìn vào bảng phân tích đánh giá cơ cấu tài sản của cơng ty ta có thể thấy năm 2016 mục tài sản ngắn hạn khác theo thống kê là năm 2015 đạt 316 triệu 931 nghìn 093 đồng tương đương với 8,59% đến năm 2016 đạt hơn 1tỷ 824 triệu đồng tương đương với 37,42% . Số tài sản ngắn hạn khác chiếm tỷ trọng khá lớn trong 2016 đã giúp công ty cân bằng lại số vốn lưu động bị chiếm dụng cũng như có thể bù đắp vào những khoản chi phí .
2.3 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động của cơng ty.
2.3.1 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động.
2.3.1.1 Chỉ tiêu đảm nhiệm vốn lưu động .
Đơn vị tính: Đồng.
Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2015 Chênh lệch
Số tiền Tỷ trọng
Vốn lưu động bình quân 2.573.231.204 1.823.423.092 749.808.112 41,12 Doanh thu thuần 9.201.999.540 8.749.186.670 450.694.922 51,51 Hệ số đảm nhiệm vố lưu 0,274 0,208 0,066 31,02
động
(Nguồn: Sv tự tổng hợp)
Nhận xét: Như đã nói ở trên hệ số đảm nhiệm của vốn lưu động nói lên rằng để có một đồng vốn ln chuyển thì cần bao nhiêu đồng vốn lưu động. Hệ số càng nhỏ hiệu quả sử dụng vốn càng cao và ngược lại. So với năm 2015 hệ số đả nhiệm vốn lưu động năm 2016 tăng 0,066 lần tương đương với 31,02% như vậy có nghĩa là để có một đồng vốn luân chuyển năm 2015 Công ty phải bỏ ra nhiều đồng vốn lưu động hơn năm 2016 . Cũng dễ hiểu vì như chỉ tiêu trên bảng phân tích vốn lưu động bình qn của Cơng ty trong năm 2016 tăng so với năm 2015 trong khi đó doanh thu thuần đạt 51,5% do vậy hiệu quả sử dụng vốn lưu động có chiều hướng giảm sút so với năm 2015.
2.3.1.2 Chỉ tiêu sức sinh lời của vốn lưu động.
Đơn vị tính : Đồng.
Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2015 Chênh lệch
Số tiền Tỷ trọng Lợi nhuận 3.860.925.069 3.110.826.021 750.099.048 24,11 Vốn lưu động bình quân trong kỳ 2.573.231.204 1.823.423.092 699.808.142 38,01 Hệ số tính được 1,50 1,70 -0,17 -0,1 (Nguồn: Sv tự tổng hợp)
Nhận xét: Để đánh giá về hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong quá trình sản xuất kinh doanh , vốn lưu động khơng ngừng qua các hình thái khác nhau doanh nghiệp đã đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động để giải quyết nhu cầu vốn trong thời kỳ tới. Qua số liệu thu được trên ta thấy cứ một đồng vốn lưu động doanh nghiệp bỏ vào sản xuất kinh doanh trong năm 2015 thì tạo ra được 1,70 đồng doanh thu đến năm 2016 con số này còn 1,50 đồng giảm 0.17 lần . Điều này cho thấy doanh nghiệp đag sử dụng vốn lưu động chưa hợp lí nên doanh thu chưa đạt hiệu quả cao .
2.3.1.3. Chỉ tiêu tốc độ luân chuyển vốn lưu động.
Đơn vị tính : Đồng
Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2015 Chênh lệch
Số tiền Tỷ trọng
Doanh thu thuần 4.317.887.269 3.037.870.525 1.280.016.744 42,13 VLĐ bình quân trong kỳ 2.573.231.204 1.823.423.092 699.808.142 38,01
(Nguồn: Sv tự tổng hợp)
Nhận xét: Qua phân tích cho thấy vịng quay vốn lưu động của cơng ty có sự biến động không đáng là bao .Chỉ số này vào năm 2016 tăng 0,01 lần từ 1,66 lên 1,67 cho thấy hoạt động sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp tương đối ổn định. Song doanh nghiệp cần nâng con số này lên càng cao càng tốt.
Ta có : Số ngày một vịng quay vốn lưu động: Số ngày một vòng quay VLĐ=
Theo cơng thức trên : Trong năm 2015 bình qn vốn lưu động quay được 216,86 ngày một vịng. Năm 2016 có giảm đạt 214,67 ngày .Ta thấy số ngày một vịng quay vốn lưu động của Cơng ty là có giảm nhưng chưa thực sự đáng kể vẫn cịn rất cao. Vì thế trong thời gian tới Công ty nên đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn .
2.3.1.4. Chỉ tiêu tỷ suất thanh toán ngắn hạn.
Đơn vị : Đồng
Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2015 Chênh lệch
Số tiền Tỷ trọng%
Tài sản ngắn hạn 3.795.121.768 2.472.593.092 1.322.528.676 53,48 Nợ ngắn hạn 896.059.058 850.000.000 46.059.058 5,41
Hệ số tính được 4,23 2,90 1,33 0,45
(Nguồn: Sv tự tổng hợp)
Nhận xét: Khả năng thanh tốn ngắn hạn của cơng ty năm 2014 lớn hơn 1 cho thấy tài sản ngắn hạn của công ty đủ khả năng đảm bảo nợ ngắn hạn. Cứ 1 đồng nợ ngắn hạn được thanh toán bởi 2,90 đồng vào đầu năm và cứ 1 đồng nợ ngắn hạn thì cơng ty có 4,23 đồng tài sản ngắn hạn có thể thanh tốn vào cuối năm. Các chỉ số này đối với công ty có thể xem là hồn tồn tốt vì tài sản ngắn hạn của công ty chiếm tỷ trọng khá lớn nên bắt buộc hệ số cũng phải cao để đảm bảo nhu cầu thanh toán nợ ngắn hạn đồng thời giảm bớt áp lực trả nợ của doanh nghiệp đối với chủ nợ .
2.3.1.5. Chỉ tiêu khả năng thanh toán tức thời.
Đơn vị tính : Đồng
Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2015 Chênh lệch
Số tiền Tỷ trọng%
Tiền mặt 1.001.291.353 1.124.239.061 (122.947.708) (10,93) Nợ ngắn hạn 1.410.018.902 1.166.472.000 243.546.902 20,87
Hệ số tính được 0,71 1,31 -0.4 -0,30
(Nguồn: Sv tự tổng hợp)
Nhận xét: Công ty xây dựng thương mại Sơn Trang với đặc thù là cung cấp vật liệu ngành xây dựng thế nên trong phân tích hệ số thanh tốn tức thời của cơng ty thấp là do tính đặc thù của ngành xây dựng. Đầu năm chỉ số này lớn hơn 1 là rất lí tưởng nhưng đến cuối năm chỉ số này giảm 0,71 giảm 0,4 lần tương đương với 0,30% .
Điều này cho thấy khả năng thanh tốn tức thời của cơng ty kém, nếu các chủ nợ cùng địi nợ thỳ cơng ty sẽ khơng có khả năng thanh tốn ngay và đứng trước trách nhiệm trả nợ lớn đối với chủ nợ, vì thế cơng ty phải có những biện pháp tăng hệ số lên 1 cách hợp lí để đảm bảo hoạt động kinh doanh. Con số lí tưởng nhất là >1.
2.3.1.6 . Vòng quay các khoản phải thu .
Đơn vị: Đồng
Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2015 Chênh lệch
Số tiền Tỷ trọng%
Doanh thu thuần 4.317.887.269 3.037.870.525 1.280.016.744 42,13 Phải thu bình quân 260.359.592,5 260.359.592,5 - -
Vịng quay KPT 16,58 11,66 4,92 42,19
Kì thu tiền bình quân 22,01 31,30 -9,29 -0,29
(Nguồn: Sv tự tổng hợp)
Nhận xét: Trog năm 2014, số vòng quay các khoản phải thu là 16,58 vịng mỗi vịng có khoản thời gian là 22,01 ngày. Như vậy so với đầu năm số vòng thu nợ giảm 4,92 vòng nhưng số vòng thu lại được kéo dài 9,29 ngày.
Điều này cho thấy doanh nghiệp đang làm rất tốt công các thu hồi các khoản phải thu, công ty cần cố gắng phát huy mặt này. Kỳ thu tiền bình qn đầu năm của cơng ty là 31,30 ngày cuối năm giảm còn 22,01 ngày cho thấy khả năng thu hồi vốn nhanh tác động tích cực đến cán cân thanh toán của doanh nghiệp.
CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI XÂY DỰNG SƠN TRANG.
3.1 Định hướng phát triển và sử dụng vốn lưu động của công ty TNHH thương mại xây dựng Sơn Trang.
3.1.1 Mục tiêu phát triển.
Trong quá trình kinh doanh , mọi doanh nghiệp đều phải xác định cho mình những hướng đi , mục tiêu để phấn đấu. Các mục tiêu này có thể coi như kim chỉ nam để hướng dẫn mọi hoạt động của doanh nghiệp. Tuy nhiên , điều quan trọng là không phải bất cứ những mục tiêu nào đưa ra cũng đều được doanh nghiệp ưu tiên thực hiện. Trong một giai đoạn nhất định, thông thường các doanh nghiệp chỉ lựa chọn và thực hiện một vài mục tiêu cụ thể phù hợp với điều kiện khách quan và khả năng của doanh nghiệp và với mục tiêu phát triển kinh tế- xã hội của đất nước.
Trong những năm gần đây, ngành kinh doanh thương mại ln được Nhà nước quan tâm vì nó đem lại hiệu quả lớn cho nền kinh tế đất nước , góp phần tích cực vào cơng cuộc cơng nghiệp hóa hiện đại hóa đất nước và nâng cao đời sống nhân dân.
Các doanh nghiệp kinh doanh thương mại vì thế có điều kiện để phát triển hoạt động kinh doanh của mình đặc biệt là khi bước sang nền kinh tế thị trường và hội nhập nền kinh tế thế giới. Nhưng các doanh nghiệp cũng càng phải chỉ động sáng tạo hơn trong vấn đề sử dụng vốn và huy động vốn trong điều kiện thử thách của thị trường .
Đối với Công ty TNHH thương mại xây dựng Sơn Trang tăng lợi nhuận trên cở sở sử dụng một cách có hiệu quả nhất vốn đặc biệt là vốn lưu động luôn là mục tiêu số một của công ty.
Để đạt được điều này đối với hoạt động kinh doanh bán hàng , công ty cần đặt ra mục tiêu cụ thể gồm:
- Doanh thu năm 2017 đạt : trên 12 tỷ đồng - Lợi nhuận sau thuế đạt : trên 4 tỷ đồng
- Mở rộng sản xuất kinh doanh tạo công ăn việc làm cho các lao động mới tại địa phương.
3.1.2. Định hướng phát triển của cơng ty.
- Tranh thủ tiềm năng có sẵn để huy động vốn và sử dụng vốn lưu động một cách hiệu quả thông qua hoạt động đầu tư thu mua, sản xuất và chế biến hàng hóa xây dựng , tạo ra những thị trường có chất lượng tốt , giá trị kinh tế cao có giá cả cạnh tranh trên thị trường địa phương.
3.2 Giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao quản trị vốn lưu động của công ty TNHH thương mại xây dựng Sơn Trang:
Giải pháp 1: Quảng lí các khoản phải thu ngắn hạn nhằm hạn chế việc vốn bị khách hàng chiếm dụng.
Các khoản phải thu của công ty trong thời gian qua chiếm tỷ trọng tương đối cao trong tổng vốn lưu động, do vậy nó ảnh hưởng khá lớn đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty. Trong xu thế hiện nay bán hàng trả chậm đã trở nên phổ biến và thành một tập quán chung . Nhưng việc tiêu thụ này chỉ có ý nghĩa khi thu hồi được vốn thực hiện tái sản xuất, tăng hiệu quả sử dụng vốn. Như vậy đã phân tích ở trên, chính sách bán chịu của cơng ty chưa thực sự chặt chẽ .
Vì vậy,để chính sách bán chịu được kết quả tốt đẹp hơn công ty cần áp dụng một số biện pháp sau :
- Trước đây khách hàng của công ty thường là khách hàng truyền thống nhưng ngày nay với việc mở rộng thị trường, mở rộng mạng lưới tiêu thụ, cơng ty có thêm nhiề khách hàng mới do đó việc bán chịu khơng thể chỉ dựa vào các mối quan hệ nữa mà phải xem xét kỹ lưỡng khách hàng , đánh giá khả năng tài chính của họ trước khi ký kết hợp đồng để có chính sách bán chịu phù hợp. Loại trừ những hợp đồng mà đối tượng có khả năng thanh tốn thấp, ưu tiên những đối tượng có khả năng tài chính vững mạnh, đối với những khách hàng chưa thanh toán hết nợ cũ thì cơng ty nên hạn chế cho khách hàng đó nợ q nhiều . Ngồi ra, trong những hợp đồng mua bán cần ghi rõ thời gian thu tiền phương thức thanh toán, các khoản phạt do thanh toán chậm, cá điều kiện ràng buộc cũng như nghĩa vụ của các bên liên quan . Bên cạnh đó, hiện nay các khoản khách hàng trả trước cho người bán của cơng ty cịn thấp nên phải yêu cầu khách hàng ứng trước 40%- 45% giá trị hợp đồng
- Để tránh tình trạng như hiện nay là không theo dõi tuổi các khoản nợ dẫn đến tình trạng khơng hối thúc địi nợ kịp thời, cơng ty cần sắp xếp các khoản nợ theo tuổi
của chúng để có biện pháp địi nợ kịp thời khi sắp đến thời hạn thanh toán . Ngồi ra cơng ty nên lập quỹ dự phịng phải thu khó địi vì hiện nay tuy chưa có khoản nợ nào có nguy cơ mất khả năng thanh tốn nhưng trong nền kinh tế thị trường, hoạt động kinh doanh bị ảnh hưởng rất nhiều bởi yếu tố rủi ro, do vậy trường hợp có những khoản phải thu khó địi là khơng thể tránh được. Trước hết, với những khoản phải thu khó địi có thể lấy tài sản thế chấp của bên ký hợp đồng để bù đắp vào các khoản nợ của họ. Với những khoản nợ khơng có đảm bảo mà khả năng khơng thu hồi được là 100% thỳ cơng ty có thể dùng quỹ dự phịng phải thu khó địi để bù đắp, từ đó hạn chế được những biến động ảnh hưởng xấu đến tình hình tài chính của cơng ty.
- Phải có các biện pháp phịng ngừa rủi ro khơng được thanh tốn: Lựa chọn khách hàng, giới hạn giá trị tín dụng, yêu cầu đặt tiền cọc tạm ứng hay trả một phần giá trị của đơn đặt hàng. Có sự ràng buộc rõ ràng với bên ký hợp đồng để có những biện pháp xử lý thích hợp như gia hạn nợ, xóa nợ một phần cho khách hàng hoặc có sự can thiệp của pháp luật.
- Sử dụng chiết khấu bán hàng, giảm giá hàng bán, ưu tiên những khách hàng thường xuyên mua hàng với khối lượng lớn, những khách hàng có quan hệ tốt trong thanh tốn đối với cơng ty nhằm khuyến khích khách hàng mua hàng với khối lượn lớn thanh toán nhanh.
Đối với việc sử dụng chiết khấu thanh toán, việc quan trọng là phải xác định được tỷ lệ chiết khấu thích hợp, qua đó phát huy được hiệu quả của cơng cụ này.
Để có thể xác định tỷ lệ chiết khấu hợp lý cần phải đặt nó trong quan hệ với lãi suất vay vốn hiện hành của Ngân hàng. Bởi vì khi bán hàng trả chậm xí nghiệp sẽ phải vay vốn hoặc đi chiếm dụng vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh để được tiến hành liên tục. Dù hình thức nào thì cơng ti cũng mất phí kinh doanh do đó việc cơng ty giảm