CÔNG TY TNHH HANSUNG GLOBAL VINA
Mẫu số: S03b-DN
Km2 đường 392, Xã Vĩnh Hồng, Huyện Bình Giang,
Tỉnh Hải Dương, Việt Nam (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung)
Năm 2021
Tài khoản: 811 - Chi phí khác Đơn vị tính: VND
Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung hiệu Số TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày, tháng Trang số STT dịng Nợ Có A B C D E G H 1 2 - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh trong kỳ 16/06/2021 UNC596 16/06/2021 Nộp thuế thu nhập cá nhân quý 1 1121 2,092,842 02/08/2021 UNC618 02/08/2021 Nộp thuế thu nhập cá nhân quý 2 1121 256,532 10/09/2021 PC061 10/09/2021 Chi tiền xét nghiệm Covid cho CNV (10ng x 208.000d/ng)
1111 2,080,000
16/09/2021 UNC685 16/09/2021 thanh toán tiền
dịch vụ xe tháng 7 331 500 16/09/2021 UNC686 16/09/2021 Thanh toán tiền
BHXH tháng 9 1121 28,727 - Cộng số phát sinh 31,270,230 3,292,902 - Số dư cuối kỳ 27,977,328 - Cộng lũy kế từ đầu năm 31,270,230 3,292,902
- Sổ này có 02 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 02 - Ngày mở sổ: ....................
Ngày 30 tháng 09 năm 2021
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phịng Kế tốn - Công ty TNHH Hansung Global Vina)
Lê Thị Cẩm Vân - Kế tốn 5 - Khóa 13 Khóa luận tốt nghiệp
2.2.6 Kế toán xác định kết quả kinh doanh
Kết quả kinh doanh là kết quả cuối cùng của hoạt động kinh doanh và hoạt động khác của doanh nghiệp trong một thời kỳ nhất định, được biểu hiện bằng số tiền lãi hay lỗ. Kết quả kinh doanh cũng là cơ sở để doanh nghiệp tự đánh giá khả năng sản xuất của kinh doanh, từ đó có những phân tích đúng dắn, hợp lý cho q trình kinh doanh của mình.
Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty bao gồm:
Kết quả sản xuất kinh doanh
Kết quả sản xuất
kinh doanh = Doanh thu thuần -
Giá vốn hàng bán -
Chi phí quản lý doanh nghiệp
Kết quả hoạt động tài chính
Kết quả hoạt động tài chính = Doanh thu hoạt
động tài chính - Chi phí tài chính
Kết quả hoạt động khác
Kết quả hoạt động khác = Doanh thu hoạt động khác - Chi phí khác
2.2.6.1 Chứng từ, sổ sách sử dụng tại đơn vị
- Sổ Nhật ký chung
- Sổ Cái TK 911, TK 821, TK 421 - Các sổ kế tốn khác có liên quan
2.2.6.2 Tài khoản sử dụng
- TK 911: Xác định kết quả kinh doanh - TK 421: Lợi nhuận chưa phân phối
- TK 821: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
Lê Thị Cẩm Vân - Kế tốn 5 - Khóa 13 Khóa luận tốt nghiệp
2.2.6.3 Quy trình hạch tốn
Kế tốn sử dụng TK 911 để xác định kết quả kinh doanh, phương pháp hạch toán như sau:
- Căn cứ để xác định kết quả kinh doanh là các số dư cuối quý, cuối năm của các TK 511, TK 515, TK 711, TK 632, TK 635, TK 642, TK 811. Số dư cuối quý, cuối năm của các TK 511, TK 515, TK 711 được kết chuyển vào bên có TK 911. Số dư cuối quý, cuối năm của các TK còn lại được kết chuyển vào bên nợ TK 911.
- Sau khi bù trừ hai bên Nợ - Có trên TK 911, kế toán xác định kết quả kinhdoanh như sau:
Nếu số tiền dư bên Nợ TK 911, tức là trong quý, năm kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty là lỗ và số tiền này được kết chuyển sang Nợ TK 421 – “Lợi nhuận chưa phân phối”.
Nếu số tiền dư bên Có TK 911, tức là trong quý, năm kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty là lãi, số tiền này được kết chuyển sang bên Có TK 421.
Ví dụ: Kết quả kinh doanh của cơng ty TNHH Hansung Global Vina tính đến
hết ngày 30/09/2021 được xác định như sau:
Tổng doanh thu, thu nhập Tổng chi phí
Nợ TK 5111 620.314.858 Nợ TK 5112 3.565.328.412 Nợ TK 5113 397.093.200 Nợ TK 515 87.508 Có TK 911 5.282.823.97 Nợ TK 911 3.728.772.938 Có TK 632 3.198.535.305 Có TK 635 12.105.111 Có TK 6412 26.350.500 Có TK 6417 64.885.996 Có TK 6421 261.721.051 Có TK 6423 50.291.778 Có TK 6427 86.058.797 Có TK 6428 28.824.400
Lê Thị Cẩm Vân - Kế tốn 5 - Khóa 13 Khóa luận tốt nghiệp