Bảng 2.2 : Tổng hợp kết quả điều tra tình hình phân tích doanh thu tại công ty TNHH Sovina
2.2.2. Kết quả phân tích qua dữ liệu thứ cấp
2.2.2.1. Phân tích tình hình biến động doanh thu qua các năm
Bảng 2.3.Phân tích tình hình biến động doanh thu từ năm 2009 đến năm 2013
Năm DT (VND)
Lượng tăng (giảm) tuyệt đối (VND) Tốc độ phát triển (%) Liên hoàn δi Định gốc∆i Liên hoàn ti Định gốc Ti 2009 198,457,254,154 - - - 100.00 2010 214,354,629,36 1 15,897,375,207 15,897,375,207 108.01 108.01 2011 268,606,882,275 54,252,252,914 70,149,628,121 125.31 135.35 2012 283,187,205,068 14,580,322,793 84,729,950,914 105.43 142.69 2013 345,194,271,83 9 62,007,066,771 146,737,017,685 121.90 173.94
(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty Sovina từ năm 2009 – 2013)
Nhận xét:
Qua bảng phân tích trên ta thấy doanh thu qua các năm đều tăng. Đây là một tín hiệu khá tốt dự báo sự tăng trưởng của doanh thu trong các năm tới. Cụ thể như sau:
Doanh thu năm 2010 so với năm 2009 đã tăng 15,897,375,207 đ làm tốc độ phát triển của doanh thu năm tăng 8.01%, đạt 108.01%
Doanh thu năm 2011 so với năm 2010 đã tăng 54,252,252,914 đ làm tốc độ phát triển của doanh thu đạt mức cao nhất trong các năm, cụ thể đạt 125.31% hay tăng 25.31%
Doanh thu năm 2012 so với năm 2011 đã tăng 14,580,322,793 đ làm tốc độ phát triển của doanh thu tuy có tăng nhưng thấp nhất trong 5 năm là 105.43% hay tăng 5.43%
Doanh thu năm 2013 so với năm 2012 đã tăng 62,007,066,771 đ. Tốc độ phát triển của doanh thu là 121.90% hay tăng 21.90%
Sự biến động định gốc
Doanh thu năm 2010 so với năm 2009 đã tăng 15,897,375,207 đ làm tốc độ phát triển của doanh thu năm tăng 8.01%, đạt 108.01%
Doanh thu năm 2011 so với năm 2009 đã tăng 70,149,628,121 đ làm tốc độ phát triển của doanh thu đạt 135.35% hay tăng 35.35%
Doanh thu năm 2012 so với năm 2009 đã tăng 84,729,950,914 đ làm tốc độ phát triển của doanh thu là 142.69% hay tăng 42.69%
2.2.2.2. Phân tích doanh thu theo phương thức bán hàng
Doanh thu năm 2013 so với năm 2009 đã tăng 146,737,017,685 Vnđ. Tốc độ phát triển của doanh thu là 173.94% hay tăng 73.94%
Hiện nay công ty Sovina áp dụng hai phương thức bán hàng là xuất khẩu (chủ yếu) và một phần nhỏ là bán hàng trong nước.
Dựa vào số liệu tại sổ sách của phịng Kế tốn – Tài chính, ta có bảng phân tích doanh thu theo phương thức bán hàng trong 2 năm 2012 và 2013 như sau:
Bảng 2.4.Phân tích doanh thu theo phương thức bán hàng tại công ty TNHH Sovina năm 2012 -2013 Phương thức bán hàng Năm 2012 Năm 2013 So sánh 2013/2012 ST (VND) TT (%) ST (VND) TT (%) ST (VND) TL (%) TT (%) Xuất khẩu 251,990,361,798 88.98 301,314,298,551 87.29 49,323,936,753 19.57 -1.70 Nội địa 31,196,843,270 11.02 43,879,973,288 12.71 12,683,130,018 40.66 1.70 Tổng 283,187,205,068 100.00 345,194,271,839 100.00 62,007,066,771 21.90 0
(Nguồn: Số liệu phịng Kế tốn – Tài chính cung cấp năm 2012, 2013)
Nhận xét: Qua bảng phân tích ta thấy:
Doanh thu năm 2013 so với năm 2012 đã tăng 62,007,066,771 đ tương ứng với tỷ lệ tăng 21.90% trong đó:
Doanh thu xuất khẩu là chủ yếu, năm 2013 so với năm 2012 đã tăng 49,323,936,753 đ, tương ứng với tỷ lệ tăng 19.57% Doanh thu nội địa năm 2013 so với năm 2012 đã tăng 12,683,130,018 đ, tương ứng với tỷ lệ tăng 40.66%
Phương thức xuất khẩu chiếm tỷ trọng cao, cụ thể năm 2012 là 88.98%, năm 2013 là 87.29% đã giảm 1.7%
Phương thức nội địa chỉ chiếm tỷ trọng là 11.02% trong năm 2012 và bằng 12.71% năm 2013. Như vậy tỷ trọng của doanh thu theo phương thức nội địa đã tăng 1.7%
Nguyên nhân là do công ty TNHH Sovina là một doanh nghiệp chủ yếu kinh doanh về xuất nhập khẩu, trong những năm gần đây công ty không những mở rộng thị trường xuất khẩu, nâng cao doanh thu mà còn đáp ứng cung cấp nhu cầu hàng hóa trong nước.
100 0 x y y I i i =
2.2.2.3. Phân tích tính chất thời vụ của doanh thu
Sử dụng cơng thức:
Ii: Chỉ số thời vụ ở thời điểm i
yi: Số trung bình của các mức độ cùng kỳ thứ i yo: Số trung bình của tất cả các mức độ trong dãy số Qúy i=(1,2,3,4)
y0 = 298,996,119,727.33/12 = 74,749,029,931.83
Bảng 2.5.Phân tích tính chất thời vụ của doanh thu cơng ty TNHH Sovina từ năm 2011 đến năm 2013
Qúy
Doanh thu (VND) Doanh thu
trung bình các quý yi (VND) Chỉ số thời vụ Ii (%)
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
I 74,341,704,290 73,798,580,084 91,861,720,965 80,000,668,446.33 107.0257
II 60,154,239,012 63,904,077,881 67,024,971,437 63,694,429,443.33 85.2110
III 46,510,092,700 55,031,928,068 71,746,184,880 57,762,735,216.00 77.2756
IV 87,600,846,273 90,452,619,035 114,561,394,557 97,538,286,621.67 130.4877
Tổng 268,606,882,275 283,187,205,068 345,194,271,839
(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh quý từ năm 2011 đến năm 2013)
Nhận xét: Qua bảng phân tích ta thấy như sau:
Quý IV là quý doanh thu lớn nhất trong năm sau đó đến q I và hai q cịn lại, doanh thu phụ thuộc vào tính chất thời vụ của nhóm hàng mà cơng ty đang kinh doanh. Điều này chứng tỏ nhu cầu tiêu dùng của khách hàng rất lớn trong hai quý này.
Nguyên nhân: Qúy IV là quý cuối năm, trong quý này có nhiều ngày nghỉ lễ quan trọng, nhu cầu tiêu dùng của khách hàng trong và ngoài nước lúc nào cũng cao hơn các quý khác trong năm tại những ngành hàng của cơng ty.
Vì vậy, cơng ty cần đưa ra các phương án huy động và sử dụng vốn thật hiệu quả vào quý IV và quý I để nâng cao chu trình lưu chuyển hàng hóa, tránh tình trạng khan hiếm hàng hóa đồng thời tiết kiệm chi phí sử dụng vốn trong các quý khác trong năm.
2.2.2.4. Phân tích doanh thu theo nhóm hàng kinh doanh